【正文】 分錄 基礎(chǔ)會計會計分錄 （一）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄： 購入材料一批，貨款18 000元，增值稅率17%，另有外地運費700元，均已 通過銀行付清，材料未驗收入庫。 18700 3060 貸：銀行存款 21760用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批，共計600元。 借：管理費用 貸：銀行存款 600 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 6000 6000 ——乙材料，公司報銷辦公用品費500元，均以現(xiàn)金付訖。 300 500 000元，以現(xiàn)金付訖。 貸：現(xiàn)金 3000 借：營業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 500元，余款退回現(xiàn)金。 現(xiàn)金 1500 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30 000元，車間管理人員工資10 000元，企業(yè)管理部門人員工資20 000元。 30000 管理費用 20000 100000 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 制造費用 1400 貸：應(yīng)付福利費，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費3300元，管理部門辦公設(shè)備折舊費1200元。 3300 1200 4500。 貸：銀行存款。 貸：預(yù)提費用 3000。 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 ——B產(chǎn)品 貸：制造費用 15000 ，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。 18000 ，歸還銀行的臨時借款20000元。 20000 20000 ，貨款1 000 000元，增值稅率17%，借：銀行存款 1170 000 1000 000 ，價款86500元，以銀行存款支付。 86500 86500 7600 貸：銀行存款 7600 用適當(dāng)?shù)母e賬方法予以更正。 900 900 借：固定資產(chǎn) 6000 6000 借：主營業(yè)務(wù)成本 800 000 借:固定資產(chǎn) 32000 貸:實收資本。,價款19000元，運費800元，裝卸費200元，增值稅進項稅額3230元，均以銀行存款支付。 3230 貸:銀行存款 23230 借:原材料，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。 24120 制造費用 4000 管理費用 2000 貸:原材料 30120 借:生產(chǎn)成本 8000 制造費用 1000 管理費用 1000 貸:應(yīng)付工資，準(zhǔn)備支付工資。 10000 貸:銀行存款%分別提取職工福利費。 140 管理費用 1400 借:管理費用 390 貸:銀行存款 390 借:制造費用，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費500元。 500 貸:待攤費用，廠部固定資產(chǎn)折舊費1000元。 2000 管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)實際生產(chǎn)成本30000元。，增值稅率17%，款項已收到并存入銀行。 58500 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 8500 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1200 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅，其中車間耗用2000元，管理部門耗用400元。 400 貸：銀行存款 2400，貨款28000，增值稅率17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。 32760 貸：主營業(yè)務(wù)收入 28000 4760 借：主營業(yè)務(wù)成本 25000 貸：庫存商品 25000 借：營業(yè)費用 3 700 3 700 借：應(yīng)付福利費 3120 貸：現(xiàn)金 借：銀行存款 貸：短期借款 50 000 借：銀行存款 2 800 貸：應(yīng)收賬款，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。 1 180 320 貸：其他應(yīng)收款 1 500 發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價稅款未付。 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 3 876 貸：應(yīng)付賬款 、乙材料外地運費，按重量分配。 2000 —乙材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30 000元。 —B產(chǎn)品 30 000 貸：原材料 100 000 借：管理費用。 375 貸：預(yù)提費用 375 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 14 000 制造費用 10 000 管理費用 貸：應(yīng)付工資 58 000 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 3 640 —B產(chǎn)品 1 960 制造費用 1 120 貸：應(yīng)付福利費 8 120 借：制造費用 800 借：制造費用 管理費用。 15 000 貸：銀行存款 15 000 借：應(yīng)收賬款 56 000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅。 2 800 借：營業(yè)費用。 30 000 30 000 借：銀行存款 23 400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 000 3 400 借：其他業(yè)務(wù)支出 18 000 借：預(yù)提費用 900 貸：銀行存款 900 （三）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄： 、年利率為 9％的借款50000元存入銀行。 50 000 。 2 800 借：管理費用 現(xiàn)金，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。 借：物資采購 —甲材料 18 000 —乙材料 4 800 26 676 借：物資采購—甲材料 1200 貸：銀行存款 3 200 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 70 000 。 600 貸：待攤費用 600 借：財務(wù)費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。 26 000 —B產(chǎn)品 8 000 ％提取福利費。 1 400 管理費用。 800 貸：待攤費用，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額 1300元。 1 700 1 300 貸：累計折舊 3 000 借：營業(yè)外支出，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。 65 520 貸：主營業(yè)務(wù)收入 9 520 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2 800 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費稅。 500 貸：銀行存款 500 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 000元。 18 000 貸：原材料（前已預(yù)提）。 借：銀行存款 貸：短期借款 50 000 借：銀行存款 2 800 貸：應(yīng)收賬款，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。 1 180 320 貸：其他應(yīng)收款 1 500 發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價稅款未付。 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 3 876 貸：應(yīng)付賬款 、乙材料外地運費，按重量分配。 2000 —乙材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30 000元。 —B產(chǎn)品 30 000 貸：原材料 100 000 借：管理費用。 375 貸：預(yù)提費用 375 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 14 000 制造費用 10 000 管理費用 貸：應(yīng)付工資 58 000 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 3 640 —B產(chǎn)品 1 960 制造費用 1 120 貸：應(yīng)付福利費 8 120 借：制造費用 800 借：制造費用 管理費用。 15 000 貸：銀行存款 15 000 借：應(yīng)收賬款 56 000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅。 2 800 借：營業(yè)費用。 30 000 30 000 借：銀行存款 23 400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 000 3 400 借：其他業(yè)務(wù)支出 18 000