【正文】 502提取保險責任準備金(保險專用 新增)1446511賠付支出(保險專用 新增)1456521保戶紅利支出(保險專用 新增)1466531退保金(保險專用 新增)1476541分出保費(保險專用 新增)1486542分保費用 (保險專用 新增)1496601銷售費用(更名)1506602管理費用1516603財務(wù)費用1526604勘探費用 (新增)1536701資產(chǎn)減值損失 (新增)1546711營業(yè)外支出1556701所得稅費用(更名)1566901以前年度損益調(diào)整33 / 33。 117928 貸：庫存商品 借：主營業(yè)務(wù)成本 38080 224000 貸：主營業(yè)務(wù)收入，單價5600元，增值稅率17%，款項未收到。 114000 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 32675 32675 借：應(yīng)付賬款 6000 6000 。 15000 。 2100 管理費用 800 800 。 管理費用 制造費用 ％提取福利費。 28000 貸：應(yīng)付工資 管理費用 60000 制造費用 114000 ——B產(chǎn)品 60000元 廠部管理人員工資 3750 借：財務(wù)費用 2400 管理費用，其中車間用1600元，廠部用800元。 借：管理費用 240000 575000 330000 ——B產(chǎn)品 320000 計 23000 575000 12000 240000 815000 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 合120000 80000 200000 40000 200000 250000 450000 125000 小計 車間一般耗用 B產(chǎn)品耗用 A產(chǎn)品耗用 額 制造產(chǎn)品領(lǐng)用： 額 數(shù) 合計 數(shù) 甲材料 途 發(fā)出材料匯總表 70000 70000 貸：資本公積，價值70000元，投入使用。 2000 、乙材料外地運費，按重量分配。 3876 貸：應(yīng)付賬款 18000 材料尚未驗收入庫，增值稅稅率為17%，價稅款未付。 1500 現(xiàn)金 借：管理費用 52800 800元存入銀行。 500000 貸：短期借款14 237．5基礎(chǔ)會計會計分錄 （七）（七）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：、年利率為 9％的借款500 000元存入銀行。 ％計算應(yīng)付投資者股利。14 025 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅%計算企業(yè)所得稅。10 000 營業(yè)外支出 300 財務(wù)費用8 312342 500元、營業(yè)費用8 000元、管理費用10 300元、財務(wù)費用2 000元和營業(yè)外支出10 000元。300 貸：本年利潤 借：主營業(yè)務(wù)收入1 000 000 1 000 000 貸：實收資本 借：銀行存款 000 000 貸：銀行存款 借：預(yù)提費用 300 借：管理費用800 800 貸：銀行存款 。 1 200 貸：累計折舊 借：制造費用 300 借：銀行存款 000 10 借：營業(yè)外支出800 借：管理費用 000 000 貸：預(yù)提費用 000元。 88 000元。5 000 貸：現(xiàn)金 借：營業(yè)費用 000 3 借：營業(yè)費用 200 000 112 500 112 500 借：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品50 000 借：銀行存款 42 500 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 292 500 000件，單價250元，增值稅率17%，款項已存入銀行。 135 000 14 237．5（六）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄： ，單價180元，增值稅率17%，款項尚未收回。 ％計算應(yīng)付投資者股利。14 025 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅%計算企業(yè)所得稅。10 000 營業(yè)外支出 300 財務(wù)費用8 312342 500元、營業(yè)費用8 000元、管理費用10 300元、財務(wù)費用2 000元和營業(yè)外支出10 000元。300 貸：本年利潤 借：主營業(yè)務(wù)收入1 000 000 1 000 000 貸：實收資本 借：銀行存款 000 000 貸：銀行存款 借：預(yù)提費用 300 借：管理費用800 800 貸：銀行存款 。 1 200 貸：累計折舊 借：制造費用 300 借：銀行存款 000 10 借：營業(yè)外支出800 借：管理費用 000 000 貸：預(yù)提費用 000元。 88 000元。5 000 貸：現(xiàn)金 借：營業(yè)費用 000 3 借：營業(yè)費用 200 000 112 500 112 500 借：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品50 000 借：銀行存款 42 500 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 292 500 000件，單價250元，增值稅率17%，款項已存入銀行。 135 000 280000 基礎(chǔ)會計會計分錄 （六）（六）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄： ，單價180元，增值稅率17%，款項尚未收回。 180000 借：待處理財產(chǎn)損溢 36000 36000 借：短期借款 貸：銀行存款 －應(yīng)交所得稅 8750 借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交城建稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 借：所得稅 1520 管理費用 1520 營業(yè)費用 113190 借：本年利潤 125000 貸：本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入125000元。 貸：待攤費用。 貸：銀行存款 借：待攤費用 6000 6000 。 借：銀行存款 1000 。 50 350 借：管理費用 8750 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1520 貸：銀行存款 借：營業(yè)費用 36000 －乙產(chǎn)品 貸：庫存商品－甲產(chǎn)品 －乙產(chǎn)品 65400 其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本36000元。 7650 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 52650 ，每件售價50元，增值稅率17%，但價稅款尚未收到。 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 93600 ，每件售價80元，增值稅率17%，價稅款已通過銀行 收訖。 86500 借：固定資產(chǎn) 100 000 貸：短期借款 100 000 000元，存入銀行。 1887 貸：銀行存款 基礎(chǔ)會計會計分錄 （五）（五）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄： ，貨款11 100元，增值稅率17%，另有外地運費400元，均已 通過銀行付清，材料尚未驗收入庫。 借：所得稅 300 000 借：主營業(yè)務(wù)收入 5 400 980 營業(yè)外支出 7 500 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2 500 財務(wù)費用 1 000 管理費用 185 000 營業(yè)費用 202 380 貸：主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。 185 000 貸：庫存商品。 5 400 貸：銀行存款。 貸：制造費用，按生產(chǎn)工時（A產(chǎn)品6 000工時、B產(chǎn)品4000 工時）分配計入A、B產(chǎn)品成本。 2 240 貸：應(yīng)付福利費％提取福利費。 16 000 貸：應(yīng)付工資 制造費用 10 0