會計(jì)分錄總結(jié)20xx-文庫吧資料
2024-08-17 13:35本頁面
【正文】 ：銀行存款 2．其他應(yīng)收款核算（差旅費(fèi)）（1）出差前借支差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款——某人 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）（2）返回報(bào)銷差旅費(fèi)： 借：管理費(fèi)用 庫存現(xiàn)金（多余現(xiàn)金退回）貸：其他應(yīng)收款 庫存現(xiàn)金（補(bǔ)足出差，少領(lǐng)的差旅費(fèi)。營業(yè)外收入有：非流動資產(chǎn)處置利得、盤盈利得（庫存現(xiàn)金盤盈）、政府補(bǔ)助利得、罰沒利得（違規(guī)罰款、罰金）、捐贈利得等。該科目借方登記企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)稅費(fèi)，貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤的營業(yè)稅費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。小規(guī)模納稅企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬，采用三欄式明細(xì)賬即可。發(fā)生管理費(fèi)用時：借：管理費(fèi)用貸：銀行存款等相關(guān)科目4．應(yīng)交稅費(fèi)的核算 （1）增值稅的核算增值稅賬戶設(shè)置一般納稅企業(yè)在應(yīng)交稅費(fèi)賬戶下設(shè)置：應(yīng)交增值稅和未交增值稅兩個明細(xì)賬在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬戶內(nèi)，分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等6個專欄，并采用多欄式明細(xì)賬。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：本年利潤 貸：銀行存款等 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 （收到存款利息時也貸記本科目）3．管理費(fèi)用的核算：管理費(fèi)用是個框，費(fèi)用找不到歸類時就“往里裝”。借：庫存商品——甲產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品（三）銷售階段（簡稱“銷”） 借：應(yīng)收賬款 （注意：應(yīng)收中包含的內(nèi)容） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （3）收取貨款 銀行存款、庫存現(xiàn)金（代墊運(yùn)費(fèi)） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款3．出售不需要用的多余材料（不是本企業(yè)的產(chǎn)品）實(shí)現(xiàn)銷售材料時 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本：借：其他業(yè)務(wù)支出借：銀行存款、應(yīng)收賬款等 貸：原材料貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（四）期末處理1．銷售費(fèi)用的核算：凡是與銷售本企業(yè)產(chǎn)品（商品）而發(fā)生的費(fèi)用均記入本科目，月（年）末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”時貸記本科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。（又叫人工消耗）（1）計(jì)提工資：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資，按產(chǎn)品設(shè)置明細(xì)科目） ——輔助生產(chǎn)成本（輔助生產(chǎn)部門） 制造費(fèi)用（車間管理人員工資等） 管理費(fèi)用（廠部或管理部門人員工資等） 銷售費(fèi)用（銷售部門人員工資等） 在建工程（廠內(nèi)工程安裝隊(duì)人員工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資薪金（2）發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 貸：銀行存款 （又叫固定資產(chǎn)消耗）
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