初級(jí)實(shí)務(wù)必會(huì)的194個(gè)分錄-wenkub
2023-07-12 13:23:15 本頁面
【正文】 失借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢②屬于自然災(zāi)害造成的損失，應(yīng)將扣除殘料價(jià)值和保險(xiǎn)公司賠款后的凈損失借：營業(yè)外支出——非常損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢③屬于無法收回的其他損失借：經(jīng)營費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（四）（1）發(fā)交受托單位代銷商品①采用進(jìn)價(jià)核算的商品借：庫存商品——委托代銷商品（商品進(jìn)價(jià)） 貸：庫存商品——有關(guān)明細(xì)科目（商品進(jìn)價(jià)） ?、诓捎檬蹆r(jià)核算的商品借：庫存商品——委托代銷商品（商品售價(jià)） 貸：庫存商品——有關(guān)明細(xì)科目（商品售價(jià)） ?。?）收到代銷單位報(bào)來的代銷清單借：應(yīng)收帳款——代銷單位（商品售價(jià)扣除代銷手續(xù)費(fèi)后的差額） 借：經(jīng)營費(fèi)用（代銷手續(xù)費(fèi)） 貸：商品銷售收入（商品售價(jià)） ?。?）結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本①采用進(jìn)價(jià)核算的商品借：商品銷售成本（商品進(jìn)價(jià)） 貸：庫存商品——委托代銷商品（商品進(jìn)價(jià)） ?、诓捎檬蹆r(jià)核算的商品平時(shí)按代銷商品售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本借：商品銷售成本（商品售價(jià)） 貸：庫存商品——委托代銷商品（商品售價(jià)） 月終，結(jié)轉(zhuǎn)已銷委托代銷商品的進(jìn)銷差價(jià)借：商品進(jìn)銷差價(jià)（商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額） 貸：商品銷售成本（商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額） ?。?）收到代銷單位交來扣除代銷手續(xù)費(fèi)后的貨款凈額借：銀行存款貸：應(yīng)收帳款——（1）收到代銷商品（指不收手續(xù)費(fèi)的實(shí)物代銷方式） ①采用進(jìn)價(jià)核算的商品，按接收價(jià)借：受托代銷商品貸：代銷商品款②采用售價(jià)核算的商品借：受托代銷商品（商品售價(jià)） 貸：代銷商品款（商品接收價(jià)） 貸：商品進(jìn)銷差價(jià)（商品售價(jià)與接收價(jià)的差額） ?。?）接受代銷商品銷售后，按實(shí)際售價(jià)借：銀行存款（或應(yīng)收帳款） 貸：商品銷售收入（3）結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本①采用進(jìn)價(jià)核算的商品借：商品銷售成本（商品接收價(jià)） 貸：受托代銷商品（商品接收價(jià)） 同時(shí)，借：代銷商品款（商品接收價(jià)） 貸：應(yīng)付帳款（商品接收價(jià)） ?、诓捎檬蹆r(jià)核算的商品借：商品銷售成本（商品售價(jià)） 貸：受托代銷商品（商品售價(jià)） 同時(shí)，借：代銷商品款（商品接收價(jià)） 貸：應(yīng)付帳款（商品接收價(jià)） 月份終了，已銷代銷商品與自營商品一并分?jǐn)傔M(jìn)銷差價(jià)，借：商品進(jìn)銷差價(jià)貸：商品銷售成本（4）付還委托單位商品款，按商品接收價(jià)借：應(yīng)付帳款貸：、代銷商品（1）代購商品（包括代理進(jìn)口） ?、偈盏绞芡袉挝坏氖召徺Y金借：銀行存款貸：應(yīng)付帳款等②支付代購商品的貨款并計(jì)算手續(xù)費(fèi)收入借：應(yīng)付帳款等貸：代購代銷收入貸：銀行存款（2）代銷商品（包括代理出口） ?、倨髽I(yè)辦理代銷業(yè)務(wù)銷售貨款借：銀行存款貸：應(yīng)付帳款等②歸還代銷商品貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)收入借：應(yīng)付帳款等貸：代購代銷收入貸：銀行存款 ?。ㄎ澹?）發(fā)出用于加工的庫存商品①采用進(jìn)價(jià)核算的商品，按商品進(jìn)價(jià)借：加工商品貸：庫存商品②采用售價(jià)核算的商品借：加工商品（商品進(jìn)價(jià)） 借：商品進(jìn)銷差價(jià)（商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額） 貸：庫存商品（商品售價(jià)） （2）發(fā)生的加工費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額借：加工商品貸：其他業(yè)務(wù)支出（或銀行存款） ?。?）加工商品應(yīng)交納的產(chǎn)品稅或增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等 借：加工商品貸：應(yīng)交稅金（4）加工商品應(yīng)交納的教育費(fèi)附加借：加工商品貸：其他應(yīng)交款（5）加工完成，商品驗(yàn)收入庫①采用進(jìn)價(jià)核算的商品，按加工前商品的進(jìn)貨原價(jià)和加工過程中發(fā)生的加工費(fèi)用、運(yùn)雜費(fèi)、加工稅金和教育費(fèi)附加等借：庫存商品貸：加工商品②采用售價(jià)核算的商品借：庫存商品（加工完成后新商品的售價(jià)） 貸：加工商品（加工前商品的進(jìn)貨原價(jià)、加工費(fèi)用、加工稅金和教育費(fèi)附加等） 貸：商品進(jìn)銷差價(jià)（商品售價(jià)與商品加工成本的差額） ?。?）發(fā)出委托加工的庫存商品，分錄同上（1） ?。?）支付委托加工商品的加工費(fèi)用、稅金等，按實(shí)際支付金額借：加工商品貸：銀行存款（3）收回委托加工商品①采用進(jìn)價(jià)核算的商品，按委托加工商品的實(shí)際加工成本借：庫存商品貸：加工商品 ?、诓捎檬蹆r(jià)核算的商品借：庫存商品（加工完成后新商品的售價(jià)） 貸：加工商品（委托加工商品的實(shí)際加工成本） 貸：商品進(jìn)銷差價(jià)（商品新售價(jià)與商品加工成本的差額） ?。┏鲎馍唐贰 。荷唐凡少徑瑁航?jīng)營費(fèi)用貸：（1）采用進(jìn)價(jià)核算的商品，按商品進(jìn)價(jià)借：出租商品——出租商品原價(jià)貸：庫存商品（2）采用售價(jià)核算的商品借：出租商品——出租商品原價(jià)（商品進(jìn)價(jià)） 借：商品進(jìn)銷差價(jià)（商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額） 貸：庫存商品（商品售價(jià)） ，按實(shí)際收到金額借：銀行存款貸：，按應(yīng)攤銷金額借：其他業(yè)務(wù)支出貸：出租商品——，發(fā)生的修理費(fèi)用借：其他業(yè)務(wù)支出貸：：出租商品——出租商品攤銷（已攤銷額） 借：其他業(yè)務(wù)支出（帳面原價(jià)與已攤銷數(shù)額的差額） 貸：出租商品——出租商品原價(jià)（商品帳面原價(jià)） 四、材料物資、包裝物、低值易耗品 ?。ㄒ唬┎牧衔镔Y、包裝物、低值易耗品購進(jìn) 、包裝物、低值易耗品等，驗(yàn)收入庫同時(shí)支付貨款，按其實(shí)際成本（包括進(jìn)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)等） 借：材料物資貸：，先驗(yàn)收入庫后支付貨款，按其實(shí)際成本（或估計(jì)成本） 借：材料物資等貸：應(yīng)付帳款實(shí)際支付貨款時(shí)借：應(yīng)付帳款貸：，先支付貨款后驗(yàn)收入庫支付貨款時(shí)借：應(yīng)付帳款貸：銀行存款材料物資等驗(yàn)收入庫時(shí)借：材料物資貸：應(yīng)付帳款 ?。ǘ┎牧衔镔Y、包裝
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