【正文】 甲乙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。十、其他事項的約定本約定書未盡事宜，經雙方協(xié)商另行簽訂的補充協(xié)議，與本約定書具有同等法律效力。甲方： 乙方：（蓋章） （蓋章）法人代表：（簽名或蓋章） 所長：（簽名或蓋章）地址： 地址：電話： 電話：聯系人： 聯系人：簽約日期：簽約地點：附件2企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（參考文本）（適用于無保留意見的鑒證報告）編號： 公司：我們接受委托，對貴單位XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證審核。貴單位的責任是，對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表及其有關資料的真實性和準確性在進行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎上，出具真實、合法的鑒證報告。在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據企業(yè)所得稅暫行條例及其有關政策規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準則（試行）》的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序。現將鑒證結果報告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況（主要披露以下內容）（一）簡要評述與企業(yè)所得稅有關的內部控制及其有效性。（二）簡要評述與企業(yè)所得稅有關的各項內部證據和外部證據的相關性和可靠性。（三）簡要陳述對公司提供的會計資料及納稅資料等進行審核、驗證、計算和進行職業(yè)推斷的情況。二、鑒證結論經對貴公司______年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行審核，我們確認：收入總額： 元；其中銷售（營業(yè)）收入： 元；扣除項目金額合計： 　元； 其中銷售（營業(yè)）成本： 元； 納稅調整前所得額： 元；納稅調整增加額： 元；納稅調整減少額： 元；納稅調整后所得額： 元；應納稅所得額： 元；適用稅率： %；實際應納所得稅額： 元；已預繳的所得稅額： 元；1本期應補（退）所得稅額： 元。具體納稅調整項目及審核事項的說明詳見附件。企業(yè)可以據此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報或審批事宜。稅務師事務所所長（簽名或蓋章）: 中國注冊稅務師（簽名或蓋章）： 地址： 稅務師事務所（蓋章） 　　　　 年 月 日附件:。具體包括：（1）銷售（營業(yè)）收入及其他收入審核表（2）成本費用審核表（3）投資所得（損失）審核表（4）納稅調整增加項目審核表（5）納稅調整減少項目審核表（6）稅前彌補虧損審核表（7）免稅所得及減免稅審核表（8）捐贈支出審核表 （9）技術開發(fā)費加計扣除額審核表（10）境外所得稅抵扣計算審核表（11）廣告費支出審核表（12）工資薪金和工會經費等三項經費審核表（13）資產折舊、攤銷審核表（14）壞帳損失審核表（15）呆帳準備計提審核表（16）保險準備金提轉差納稅調整表（復印件）。附件3企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（參考文本）（適用于保留意見的鑒證報告）編號： 公司:我們接受委托，對貴單位XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證審核。貴單位的責任是，對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表及其有關資料的真實性和準確性在進行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎上，出具真實、合法的鑒證報告。在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據企業(yè)所得稅暫行條例及其有關政策規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準則（試行）》的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序?，F將鑒證結果報告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況（主要披露以下內容）（一）簡要評述與企業(yè)所得稅有關的內部控制及其有效性。（二）簡要評述與企業(yè)所得稅有關的各項內部證據和外部證據的相關性和可靠性。（三）簡要陳述對公司提供的會計資料及納稅資料等進行審核、驗證、計算和進行職業(yè)推斷的情況。二、鑒證結論（一）經審核可以確認的應納所得稅額經對貴公司______年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行審核，除XX保留意見的事項因稅收政策規(guī)定不夠明確或證據不夠充分等原因，尚不能確認其應納所得稅的具體金額外，我們確認：收入總額： 元；其中銷售（營業(yè)）收入： 元；扣除項目金額合計： 　元； 其中銷售（營業(yè)）成本： 元； 納稅調整前所得額： 元；納稅調整增加額： 元；納稅調整減少額： 元；納稅調整后所得額： 元；應納稅所得額： 元；適用稅率： %；實際應納所得稅額： 元；已預繳的所得稅額： 元；1本期應補（退）所得稅額： 元。具體納稅調整項目及審核事項的說明詳見附件。企業(yè)可以據此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報或審批事宜。（二）對保留意見審核事項的說明。闡明保留意見的審核事項因稅收規(guī)定不夠明確、產生歧義或證據不充分，不能確認該審核事項應納所得稅額的理據和原因。提出納稅調整的初步意見或解決方案，供稅務機關審核裁定。稅務師事務所所長（簽名或蓋章）:中國注冊稅務師（簽名或蓋章）：地址： 稅務師事務所（蓋章） 　　　　 年 月 日附件:。具體包括：（1）銷售（營業(yè)）收入及其他收入審核表（2）成本費用審核表（3）投資所得（損失）審核表（4）納稅調整增加項目審核表（5）納稅調整減少項目審核表（6）稅前彌補虧損審核表（7）免稅所得及減免稅審核表（8）捐贈支出審核表 （9）技術開發(fā)費加計扣除額審核表（10）境外所得稅抵扣計算審核表（11）廣告費支出審核表（12）工資薪金和工會經費等三項經費審核表（13）資產折舊、攤銷審核表（14）壞帳損失審核表（15）呆帳準備計提審核表（16）保險準備金提轉差納稅調整表（復印件）附件4企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（參考文本）（適用于無法表明意見的鑒證報告）編號： 公司：我們接受委托，對貴單位XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證審核。貴單位的責任是，對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表及其有關資料的真實性和準確性在進行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎上，出具真實、合法的鑒證報告。在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據企業(yè)所得稅暫行條例及其有關政策規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準則（試行）》的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序。現將鑒證結果報告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況（主要披露以下內容）（一）簡要評述與企業(yè)所得稅有關的內部控制及其有效性。（二）簡要評述與企業(yè)所得稅有關的各項內部證據和外部證據的相關性和可靠性。（三）簡要陳述對公司提供的會計資料及納稅資料等進行審核、驗證、計算和進行職業(yè)推斷的情況。二、鑒證意見經對貴公司______年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行審核，我們發(fā)現，下列事項可能對確認應納所得稅額產生重大影響，因審核范圍受到限制，我們對該年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報無法表明意見。貴公司不可據此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報或審批事宜。（一）XX事項的審核情況。（詳細說明該審核事項對確認應納所得稅額可能產生的重大影響，并闡述對該事項無法表明意見的理據。下同。）（二）XX事項的審核情況。（三）XX事項的審核情況。稅務師事務所所長（簽名或蓋章）:中國注冊稅務師（簽名或蓋章）：地址： 稅務師事務所（蓋章） 年 月 日附件:。具體包括：（1）銷售（營業(yè)）收入及其他收入審核表（2）成本費用審核表（3）投資所得（損失）審核表（4）納稅調整增加項目審核表（5）納稅調整減少項目審核表（6）稅前彌補虧損審核表（7）免稅所得及減免稅審核表（8）捐贈支出審核表 （9）技術開發(fā)費加計扣除額審核表（10）境外所得稅抵扣計算審核表（11）廣告費支出審核表（12）工資薪金和工會經費等三項經費審核表（13）資產折舊、攤銷審核表（14）壞帳損失審核表（15）呆帳準備計提審核表（16）保險準備金提轉差納稅調整表（復印件）。附件5企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（參考文本）（適用于否定意見的鑒證報告）編號： 公司： 我們接受委托，對貴單位XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證審核。貴單位的責任是，對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表及其有關資料的真實性和準確性在進行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎上，出具真實、合法的鑒證報告。在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據企業(yè)所得稅暫行條例及其有關政策規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準則（試行）》的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序。現將鑒證結果報告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況（主要披露以下內容）（一）簡要評述與企業(yè)所得稅有關的內部控制及其有效性。（二）簡要評述與企業(yè)所得稅有關的各項內部證據和外部證據的相關性和可靠性。（三）簡要陳述對公司提供的會計資料及納稅資料等進行審核、驗證、計算和進行職業(yè)推斷的情況。二、鑒證意見經審核，我們對貴公司______年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報持有重大異議，經反復磋商，在下列重大且原則的問題上未能達成一致意見。我們認為，貴公司該年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報不能真實地反映企業(yè)應納所得稅額。貴公司不可據此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報或審批事宜。（一）XX事項的審核情況。（描述存在違反稅收法律法規(guī)或有關規(guī)定的情形，并闡述經與委托人就該事項磋商不能達成一致、出具否定意見的理據。下同。）（二）XX事項的審核情況。（三）XX事項的審核情況。稅務師事務所所長（簽名或蓋章）:中國注冊稅務師（簽名或蓋章）：地址： 稅務師事務所（蓋章） 　　　　 年 月 日附件:。具體包括：（1）銷售（營業(yè)）收入及其他收入審核表（2）成本費用審核表（3）投資所得（損失）審核表（4）納稅調整增加項目審核表（5）納稅調整減少項目審核表（6）稅前彌補虧損審核表（7）免稅所得及減免稅審核表（8）捐贈支出審核表 （9）技術開發(fā)費加計扣除額審核表（10）境外所得稅抵扣計算審核表（11）廣告費支出審核表（12）工資薪金和工會經費等三項經費審核表（13）資產折舊、攤銷審核表（14）壞帳損失審核表（15）呆帳準備計提審核表（16）保險準備金提轉差納稅調整表（復印件） 77 / 77