【正文】 7 票據(jù)使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定 量符合國(guó)家有關(guān) 規(guī)定） 無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失 2 燃器具品種多樣，配件不全，服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。 3 安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。 4 過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。 5 價(jià)格未得到價(jià)格管理部門批準(zhǔn)，超限經(jīng)營(yíng)。 6 坐支或截留收入。 7 無序使用發(fā)票。 8 超范圍行使優(yōu)惠權(quán)，造成價(jià)格混亂。 9 銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，無用戶簽字 。 10 違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。 11 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 中意的灶具后，由營(yíng)業(yè)員辦理銷售手續(xù)。為 用戶開具銷售發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號(hào)、名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。發(fā)票一式四聯(lián)，客戶聯(lián)交給客戶，財(cái)務(wù)聯(lián)連同收到的現(xiàn)金一起交給公司財(cái)務(wù)；或存入指定銀行后，將現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票 財(cái)務(wù)聯(lián)一起交給公司財(cái)務(wù)。 實(shí)地查看流程；查看發(fā)票使用 燃器具的銷售價(jià)格低于標(biāo)注的零售價(jià)格時(shí)，應(yīng)附有財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批的 價(jià)格優(yōu)惠審批單 。 務(wù)流程，檢查價(jià)格審批權(quán)限 ： 每月灶具生產(chǎn)廠家要同營(yíng)業(yè)大廳銷售人員核對(duì)各種燃器具的銷售數(shù)量，檢查燃器具臺(tái) 帳。 實(shí)地觀察流程 每月銷售人員要同財(cái)務(wù)部核對(duì)各種燃器具的銷售和結(jié)存金額。財(cái)務(wù)部要每月認(rèn)真核對(duì)，每季度至少參與一次實(shí)地盤點(diǎn)。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單 財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查客服部的燃器具臺(tái)帳和明細(xì)帳。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)檢查價(jià)格優(yōu)惠審批單是否在批準(zhǔn)的優(yōu)惠價(jià)格審批權(quán)限內(nèi)。嚴(yán)禁出現(xiàn)越權(quán)審批。 ： 45 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方 法 流程步驟圖 ： 財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票 財(cái)務(wù)聯(lián) 掃描到會(huì)計(jì)核算中心入賬 ，確認(rèn)燃器具收入的實(shí)現(xiàn)。 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件 ? 燃器具 入 庫(kù)單 ? 銷售發(fā)票 ? 燃器具出庫(kù)單 ? 燃器具臺(tái)帳 ? 發(fā)票使用登記臺(tái)帳 ? 交款登記薄 ? 價(jià)格優(yōu)惠審批單 相關(guān)制度和備查文件 ? 管理模式－燃器具銷售管理流程 第二部分 采購(gòu)與付款流程 1 接駁工程費(fèi)付款流程 46 一 業(yè)務(wù)流程范圍 1. 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 ? 編制上報(bào)工程竣工資料、 工程技術(shù)管理部 核對(duì)、預(yù)決算員做工程決算、核銷領(lǐng)用的工程材料、編制工程決算書、提取質(zhì)保金和監(jiān)理費(fèi)、核對(duì)工程款、撥付工程款 2. 所涉及的部門范圍 ? 工程技術(shù)管理部 （ 經(jīng)理 、預(yù)決算員 、 現(xiàn)場(chǎng)代表、 計(jì)統(tǒng)員 ） ? 監(jiān)理 人員 ? 施工隊(duì) ? 財(cái)務(wù)部 （ 經(jīng)理 、會(huì)計(jì)） 二 目標(biāo) 1 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ? 保證按合同約定期限完工。 ? 尋求合理工程價(jià)格，降低工程成本。 ? 保證工程質(zhì)量 2 財(cái)務(wù)目標(biāo) ? 確保工程量和工程成本的會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 3 合規(guī)目標(biāo) ? 符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及 東莞 新奧公司內(nèi)部規(guī)章制度。 三 風(fēng)險(xiǎn) 1. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 工程質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。 47 ? 工程領(lǐng)料過高，占用資金增加。 ? 外部采購(gòu)未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)，導(dǎo)致資金損失、采購(gòu)成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。 ? 監(jiān)理監(jiān)督不到位導(dǎo)致工程成本增加。 ? 現(xiàn)場(chǎng)代表責(zé)任心不強(qiáng)導(dǎo)致工作量失真、簽證不完整 ? 未經(jīng)審核，擅自更改標(biāo)準(zhǔn)合 同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) ? 施工隊(duì)伍不具備施工資質(zhì)，無法及時(shí)提供竣工資料，無法核對(duì)領(lǐng)用工程材料。 2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 工程材料采購(gòu)沒有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。 ? 沒有準(zhǔn)確和完整的財(cái)務(wù)記錄。 ? 虛假記錄采購(gòu)交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。 ? 工程決算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致工程成本不實(shí)。 ? 沒有按單項(xiàng)工程領(lǐng)用、核對(duì)材料，造成施工隊(duì)多領(lǐng)材料、倒賣材料。 ? 撥款時(shí)不按規(guī)定核對(duì)工程款和領(lǐng)用材料之間的差額，多撥付工程款。 ? 取得的工程發(fā)票不合格 3. 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ? 工程施工合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰 ，造成損失 48 四 相關(guān)會(huì)計(jì)科目 ? 銀行存款 ? 現(xiàn)金 ? 原材料－工程材料 ? 應(yīng)付帳款（預(yù)付賬款） ? 工程施工成本 ? 應(yīng)交稅金－代扣代繳稅金 五 付款流程： （一）工程 款付款流程 將審核后的工程竣工資料，連同現(xiàn)場(chǎng)簽證單一起，報(bào)預(yù)決算員。竣工圖紙要用曬出的藍(lán)圖，圖紙上要有截面圖和隱蔽工程示意圖，還要有施工方和監(jiān)理方的簽字。 ，核銷工程隊(duì)領(lǐng)用工程材料，制作工程決算書，并按財(cái)務(wù)核算的格式要求提供各單項(xiàng)工程決算成本明細(xì)表。 隊(duì)、預(yù)決算員、 工程主管副總 、總經(jīng)理簽字，工程決算書一式四份，工程隊(duì)、 工程技術(shù)管理部 、財(cái)務(wù)、預(yù)決算人員各持一份。工程決算書應(yīng)包括按工程總造價(jià)計(jì)算的監(jiān)理費(fèi)和按合同規(guī)定的合同保證金金額及 資質(zhì)管理費(fèi) 。 ，要注明單項(xiàng)工程編號(hào)、名稱、開工日期、完工日期、工程決算 金 額等。 49 ，計(jì)算出該單項(xiàng)工程實(shí)際耗用的工程材料，制作工程實(shí)際使用工程材料明細(xì)表，并由工程隊(duì)簽字認(rèn)可。 會(huì)計(jì)根據(jù)工程隊(duì)各單項(xiàng)工程從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料和根據(jù)竣 工圖計(jì)算的工程實(shí)際耗用材料，計(jì)算出工程隊(duì)剩余的材料數(shù)量，要求工程隊(duì)及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)，對(duì)核對(duì)不上的盤虧材料直接從工程款中扣減。 ， 是用應(yīng)付帳款 工程款減去工程施工 工程材料和合同保證金金額后的余額。 ，由 工程技術(shù)管理部 開具 緊急付款單 ，根據(jù) 工程技術(shù)管理部 工程臺(tái)帳登記工程金額、計(jì)劃撥款額、工程款余額等內(nèi)容，由經(jīng)辦人、 工程技術(shù)管理部 負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù) 經(jīng)理 、 財(cái)務(wù)總監(jiān) 、總經(jīng)理審批簽字。 。 內(nèi)勤、預(yù)決算員、財(cái)務(wù)部、工程隊(duì)、 資材會(huì)計(jì) 每月都要核對(duì)工程領(lǐng)用材料、實(shí)際耗用材料、應(yīng)付工程款和月末工程款余額。由財(cái)務(wù)部出具核對(duì)通知單，核對(duì)結(jié)果要由參與核對(duì)的幾方共同簽字確認(rèn)，并存檔保管。編制材料核銷記錄表。 ，登記單項(xiàng)工程的施工隊(duì)名稱、單項(xiàng)工程編號(hào)、工程地址、工程開工日期、完工日期、工程預(yù)算額、工程決算額、每次撥款情況、工程款余額、質(zhì)保金比例和金額、工程發(fā)票的取 50 得等內(nèi)容。每月預(yù)決算員要同工程部 計(jì)統(tǒng)員 核對(duì)工程基本情況，與財(cái)務(wù)核對(duì)工程決算額、撥款情況和余額等內(nèi)容。 六 業(yè)務(wù)流程 圖標(biāo) 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 1. 保證按合同約定期限完工 。 2. 尋求合理工程價(jià)格，降低工程成本 。 3 保證工程質(zhì)量 。 4 確保工程量和工程成本的會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 5. 符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及新奧燃?xì)饪毓捎邢薰緝?nèi)部規(guī)章制度 1 工程質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。 2 工程領(lǐng)料過高，占用資金增加。 授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)，導(dǎo)致資金損失、采購(gòu)成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。 4 監(jiān)理監(jiān)督不到位導(dǎo)致工程成本增加。 5 現(xiàn)場(chǎng)代表責(zé)任心不強(qiáng)導(dǎo)致工作量失真、簽證不完整 6 未經(jīng) 審核，擅自更改標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) 7 施工隊(duì)伍不具備施工資質(zhì)，無法及時(shí)提供竣工資料，無法核對(duì)領(lǐng)用工程材料。 8 工程材料采購(gòu)沒有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。 9 沒有準(zhǔn)確和完整的財(cái)務(wù)記錄。 10 虛假記錄采購(gòu)1 竣工決算 工程技術(shù)管理部 將審核后的工程竣工資料，連同現(xiàn)場(chǎng)簽證單一起，報(bào)預(yù)決算員?？⒐D紙要用曬出的藍(lán)圖，圖紙上要有截面圖和隱蔽工程示意圖，還要有施工方和監(jiān)理方的簽字 。 預(yù)決算員根據(jù)竣工資料辦理竣工決算，核銷工程隊(duì)領(lǐng)用工程材料，制作工程決算書，并按財(cái)務(wù)核算的格式要求提供各單項(xiàng)工程決算成本明細(xì)表。 實(shí)地檢查流程 程施工隊(duì)、預(yù)決算員、工程主管副總 、總經(jīng)理簽字，工程決算書一式四份，工程隊(duì)、 工 程技術(shù)管理部 、財(cái)務(wù)、預(yù)決算人員各持一份。工程決算書應(yīng)包括按工程總造價(jià)計(jì)算的監(jiān)理費(fèi)和按合同規(guī)定的合同保證金金額。 提供的各單項(xiàng)工程決算成本明細(xì)表，要注明單項(xiàng)工程編號(hào)、名稱、開工日期、完工日期、工程決算額 等。 實(shí)地檢查 程款 財(cái)務(wù)記帳 分析評(píng)價(jià) 51 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。 11 工程決算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致工程成本不實(shí)。 12 沒有按單項(xiàng)工程領(lǐng)用、核對(duì)材料，造成施工隊(duì)多領(lǐng)材料、倒賣材料。 13撥款時(shí)不按規(guī)定核對(duì)工程款和領(lǐng)用材料之間的差額，多撥付工程款。 14取得的工程發(fā)票不合格 15工程施工合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度 的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失 2 工程核料 預(yù)決算員根據(jù)竣工圖紙上的標(biāo)示，計(jì)算出該單項(xiàng)工程實(shí)際耗用的工程材料，制作工程實(shí)際使用工程材料明細(xì)表，并由工程隊(duì)簽字認(rèn)可。 實(shí)際檢查工作流程 資材 會(huì)計(jì)根據(jù)工程隊(duì)各單項(xiàng)工程從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料和根據(jù)竣工圖計(jì)算的工 程實(shí)際耗用材料，計(jì)算出工程隊(duì)剩余的材料數(shù)量，要求工程隊(duì)及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)，對(duì)核對(duì)不上的盤虧材料直接從工程款中扣減。 檢查工作流程 3 工程撥款 撥付工程款額度的計(jì)算方法，是用應(yīng)付帳款 工程款減去工程施工 工程材料和合同保證金金額后的余額 抽樣檢查。 ，由工程技術(shù)管理部填 具緊急付款單 ，根據(jù) 工程技術(shù)管理部 的工程臺(tái)帳登記工程金額、計(jì)劃撥款額、工程款余額等內(nèi)容，由經(jīng)辦人、工程部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理 、 財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字。 得工程隊(duì)提供的合格發(fā)票 實(shí)地檢查 52 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 技術(shù)管理 部計(jì)統(tǒng)員 、預(yù)決算員、財(cái)務(wù)部、工程隊(duì)每月都要核對(duì)工程領(lǐng)用材料、實(shí)際耗用材料、應(yīng)付工程款和月末工程款余額。由財(cái)務(wù)部出具核對(duì)通知單，核對(duì)結(jié)果要由參與核對(duì)的幾方共同簽字確認(rèn)，并存檔保管。編制材料核銷記錄表 . 檢查流程和單據(jù) 工程決算臺(tái)帳，登記單項(xiàng)工程的施工隊(duì)名稱、單項(xiàng)工程編號(hào)、工程地址、工程開工日期、完工日期、工程預(yù)算額、工程決算額、每次撥款情況、工程款余額、質(zhì)保金比例和金額、工程發(fā)票的取得 等內(nèi)容。每月預(yù)決算員要同工程部?jī)?nèi)勤核對(duì)工程基本情況，與財(cái)務(wù)核對(duì)工程決算額、撥款情況和余額等內(nèi)容。 檢查預(yù)決算員登記的臺(tái)帳 七 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件 ? 竣工圖 53 ? 工程決算書 ? 單項(xiàng)工程決算成本明細(xì)表 ? 材料核對(duì)記錄表 ? 緊急付款單 ? 工程施工合同 ? 工程發(fā)票 ? 工程施工臺(tái)帳 ? 材料核銷計(jì)算表 八 相關(guān)制度和備查文件 管理模式 工程施工流程 2 天然氣采購(gòu)的核算流程 一 業(yè)務(wù)流程范圍 54 ? 編制天然氣采購(gòu)計(jì)劃、制定送氣具體計(jì)劃、簽定合同、運(yùn)輸、計(jì)量、結(jié)算 門范圍 ? 商務(wù)部（經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理） ? 運(yùn)營(yíng)部（ 經(jīng)理 、儀表工、調(diào)度、 計(jì)統(tǒng)員 ） ? 財(cái)務(wù)部 （ 經(jīng)理 、會(huì)計(jì)） 二 目標(biāo) ? 保證適當(dāng)?shù)膸?kù)存滿足市場(chǎng)需求，及時(shí)采購(gòu)。 ? 尋求合理采購(gòu)價(jià)格，降低采購(gòu)成本。 ? 保證采購(gòu)的數(shù)量和質(zhì)量 ? 天然氣采購(gòu)合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。 ? 確保天然氣采購(gòu)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 ? 符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及 東莞新奧 公司內(nèi)部規(guī)章制度。 三 風(fēng)險(xiǎn) ? 庫(kù)存不足、天然氣質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。 55 ? 外部采購(gòu)未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)，導(dǎo)致資金損失 、采購(gòu)成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。 ? 運(yùn)輸方案不合理導(dǎo)致運(yùn)雜費(fèi)增加。 ? 采購(gòu)的 LNG、 CNG 與訂單不符，導(dǎo)致數(shù)量超耗、質(zhì)量差異 ? 未經(jīng)審核，擅自更改標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) ? 庫(kù)存氣量滿足不了需求或庫(kù)存過高引起過度占用資金 ? 采購(gòu)交易沒有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。 ? 沒有準(zhǔn)確和完整的財(cái)務(wù)記錄。 ? 虛假記錄采購(gòu)交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。 ? 對(duì)終端的工業(yè)用戶沒有實(shí)行照付不議和預(yù)收氣費(fèi)的形式，占用公司大量資金，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 有 燃?xì)夤惊?dú)自承擔(dān)。 ? 氣費(fèi)付款不及時(shí)，引起購(gòu)銷雙方矛盾，造成燃?xì)獠少?gòu)困難。 ? 價(jià)格不 統(tǒng)