【正文】 銷售與收入業(yè)務流程 1 工程業(yè)務 收入流程 業(yè)務流程范圍 所涉及的業(yè)務范圍 ? 客戶報裝洽談 、簽定合同、收進度款、下施工任務單、工程領料、工程施工、報竣工資料、做竣工決算、工程撥款、置換通知單、改裝、下改裝任務單、開票、收款、業(yè)務員回款、收款員核帳、財務記帳與稽核 所涉及的部門范圍 ? 市場部（ 經理、 客戶經理 ） ? 財務部 （出納、會計、 經理 ） ? 工程技術 管理 部（ 經理 、 計統(tǒng)員、甲方 代表、技術人員） 目標 經營目標 ? 獲得最大的經營利潤 ? 擴大市場份額 ? 提高客戶滿意度，提高客戶服務響應速度 ? 保證資產安全，降低建設費回籠風險 ? 確?，F(xiàn)金安全及時上繳 財務目標 ? 核算規(guī)范，確保銷售收入 及應收賬款真實、準確、完整 9 ? 保證資產安全、控制建設費回籠風險 合規(guī)目標 ? 用戶建設費價格符合國家有關規(guī)定 ? 工程質量安全標準符合國家有關規(guī)定 ? 維修人員的資質符合國家有關規(guī)定 風險 經營風險 ? 相關設 備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認， 導致收入損失。 部門證明和報告舞弊，貪污及違反法律和商業(yè)道德行為的程序。 7 ，確保公司的資產和記錄得以妥善保護，以防丟失、破壞、被盜，更改或未經授權的接觸。 任劃分。高級雇員需定期確認對行為準則的遵循情況。 6 ，旨在符合我們內部控制制度的基本目標和外部要求，其中包括公認會計原則以及適用的法律和規(guī)定。如可能涉及其主管領導，應當向其上一級領導報告，當懷疑已經發(fā)生舞弊行為，應向公司總經理或財務負責人報告。 新奧的每一位經理都有職責創(chuàng)造一個控制體制和環(huán)境，以有效地防止員工、供應商、客戶等其他人員所處的地位不同時具備舞弊的方法和機會。 東莞 新奧燃氣公司 財務部 及 鎮(zhèn)區(qū)公司 財務部 ，負責監(jiān)察內部控制標準的遵守執(zhí)行情況。在整個過程中，必須通過培訓，討論和反饋的形式達到廣泛的交流。經營分析要求對風險作出評估和確定適當?shù)目刂颇繕恕? ：本手冊適用于 東莞 新奧公司及其所屬 各鎮(zhèn)區(qū)公司 . ，但未對各組織所需的專門控制技術制定標準。 良好的內部控制是實現(xiàn)我們的主要戰(zhàn)略目標之根本。 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 4 ................................................................................................................................ 4 ................................................................................................................................ 4 ............................................................................................................. 5 .................................................................................................... 8 第一部分 銷售與收入業(yè)務流程 ................................................................... 8 1 工程業(yè)務 收入流程 ........................................................................................... 8 2 報修業(yè)務收入流程 ......................................................................................... 22 3 燃氣銷售業(yè)務收入流程 ............................................................................... 28 4 燃器具銷售收入業(yè)務流程 ........................................................................... 40 第 二部分 采購與付款流程 ............................................................................... 45 1 接駁工程費付款流程： ............................................................................... 45 2 天然氣采購的核算流程： ........................................................................... 53 3 工程材料采購與付款（ 物流中心采購 與付款） ................................. 63 4 零星材料采購與付款（ 成員企業(yè)自行采購） ..................................... 76 5 辦公用品采購與付款 : ................................................................................... 88 6 辦公設備采購與付款： ............................................................................... 95 7 生產設備采購與付款： ............................................................................. 103 第三部分 實物資產管理 ................................................................................. 111 2 1 存貨業(yè)務流程 ................................................................................................ 111 2 固定資產業(yè)務流程 ....................................................................................... 123 3 低值資產業(yè)務流程 ....................................................................................... 132 第四部分 貨幣資金與票據、印章管理 ..................................................... 136 1 貨幣資金收款業(yè)務流程 ............................................................................. 136 2 貨幣資金付款業(yè)務流程 ............................................................................. 145 3 票據管理 與使用 ........................................................................................... 153 （一）發(fā)票（收據）管理與使用： ........................................................... 153 （二 ）銀行票據管理與使用： .................................................................... 161 4 財務印章管理 ................................................................................................ 165 3 ，以文件的形式證明 東莞 新奧始終不渝地遵循適用的法律和規(guī)定，實行可靠的經營和財務報告制度，以及保證公司業(yè)務活動和記錄的完整。本手冊的目標：旨在保證所有成員公司具備基本的和一致的內部控制標準，有效防止公司的資源損失（其中包括：固定資產 、 存貨及現(xiàn)金等）；內部控制可以有助于確保遵守適用的法律和內部規(guī)定。 ，旨在就有關資源保護、經營和財務信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項，提供合理的、而非絕對的保證。還須對經營環(huán)境 (例如自動化水平，就地授權和資源 )予以考 慮并充分考慮成本 效益關系，以確?？刂瞥杀静怀^其效益。內部控制一俟就緒，應受到監(jiān)測和評價。 5 舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞新奧公司的財產。 東莞 新奧的管理當局已經 建立了一種結構，通過推行內部控制，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機會。 業(yè)務周期的模型分別闡述的，以便于實施，參考和后續(xù)評估。然而控制標準之根本是： ； ； 。 。一般而言，保管、處理 /經營和記錄等責任應予以劃分，以便獨立地審查和評估公司的運作。 策加以維護。任何重大事件的報告必須送交集團公司的法律部、內審部和計劃財務部。 ? 完工時間延期、服務不規(guī)范，導致信譽喪失。 ? 對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當，導致貨款不能及時回籠或損失。 ? 多記或少記應收賬款。 相關會計科目 ? 銀行存款 ? 現(xiàn)金 ? 應收帳款 ? 主營業(yè)務收入 ? 工程施工成本 ? 原材料 ? 應交稅金 業(yè)務流程步驟及控制點 報裝受理 客戶電話詢價、銷售負責人電話或當面同客戶確定銷售報裝價格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。給用戶開具等額的工程施工企業(yè)發(fā)票，項目欄注明“用戶建設費”字樣。每月至少市場部和 財務部 要對合同的履行進行一次核對。 設計 工程技術部 計劃統(tǒng)計員查詢銷售訂單信息，工程技術部負責人 確定項目負責人、預算員 ， 項目負責人 在接到設計任務單時 ，應 12 對任務單的內容進行登記，并及時安排設計人員到施工現(xiàn)場勘察，根據公 司的現(xiàn)有管線布置情況，結合公司發(fā)展計劃和客戶的具體情況，確定設計方案。 工程竣工 工程 施工完成后 ， 必須及時辦理竣工結算手續(xù) 。按決算的成本結轉工 程成本。 利用合同成本收入表，核對工程決算書與工程成本的符合性 。 14 業(yè)務流程圖表 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 1 獲得最大的經營利潤 2 擴大市場份額 3 提高客戶滿意度，提高客戶服務響應速度 4 保證資產安全，降低建設費回籠風險 5 確?，F(xiàn)金安全及時上繳 6 核算規(guī)范，確保銷售收入及應收賬款的真實、準確、完整 1 相關設備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認，導致收入損失。 6 對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當，導致建設費不能及時回籠或損失。 檢查是否有領導批準 與客戶洽談，確定報裝戶數(shù)和開口氣量，經過公司內部