【正文】 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 4 ................................................................................................................................ 4 ................................................................................................................................ 4 ............................................................................................................. 5 .................................................................................................... 8 第一部分 銷售與收入業(yè)務(wù)流程 ................................................................... 8 1 工程業(yè)務(wù) 收入流程 ........................................................................................... 8 2 報(bào)修業(yè)務(wù)收入流程 ......................................................................................... 22 3 燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)收入流程 ............................................................................... 28 4 燃器具銷售收入業(yè)務(wù)流程 ........................................................................... 40 第 二部分 采購與付款流程 ............................................................................... 45 1 接駁工程費(fèi)付款流程： ............................................................................... 45 2 天然氣采購的核算流程： ........................................................................... 53 3 工程材料采購與付款（ 物流中心采購 與付款） ................................. 63 4 零星材料采購與付款（ 成員企業(yè)自行采購） ..................................... 76 5 辦公用品采購與付款 : ................................................................................... 88 6 辦公設(shè)備采購與付款： ............................................................................... 95 7 生產(chǎn)設(shè)備采購與付款： ............................................................................. 103 第三部分 實(shí)物資產(chǎn)管理 ................................................................................. 111 2 1 存貨業(yè)務(wù)流程 ................................................................................................ 111 2 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 ....................................................................................... 123 3 低值資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 ....................................................................................... 132 第四部分 貨幣資金與票據(jù)、印章管理 ..................................................... 136 1 貨幣資金收款業(yè)務(wù)流程 ............................................................................. 136 2 貨幣資金付款業(yè)務(wù)流程 ............................................................................. 145 3 票據(jù)管理 與使用 ........................................................................................... 153 （一）發(fā)票（收據(jù)）管理與使用： ........................................................... 153 （二 ）銀行票據(jù)管理與使用： .................................................................... 161 4 財(cái)務(wù)印章管理 ................................................................................................ 165 3 ，以文件的形式證明 東莞 新奧始終不渝地遵循適用的法律和規(guī)定，實(shí)行可靠的經(jīng)營和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，以及保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)和記錄的完整。 新奧內(nèi)部控制手冊(cè)是向 東莞新奧各鎮(zhèn)區(qū) 公司傳達(dá)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則。標(biāo)準(zhǔn)應(yīng) 定期評(píng)估修改，旨在保證控制標(biāo)準(zhǔn)符合不斷變化的商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計(jì)算機(jī)技術(shù)和應(yīng)用帶來的變化。 良好的內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)我們的主要戰(zhàn)略目標(biāo)之根本。本手冊(cè)的目標(biāo)：旨在保證所有成員公司具備基本的和一致的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，有效防止公司的資源損失（其中包括：固定資產(chǎn) 、 存貨及現(xiàn)金等）；內(nèi)部控制可以有助于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。按照內(nèi)部控制準(zhǔn)則定期進(jìn)行審計(jì)，可以確保一個(gè)控制過程始終是受到控制的。可以有效保證對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。 ：本手冊(cè)適用于 東莞 新奧公司及其所屬 各鎮(zhèn)區(qū)公司 . ，但未對(duì)各組織所需的專門控制技術(shù)制定標(biāo)準(zhǔn)。 ，旨在就有關(guān)資源保護(hù)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項(xiàng)，提供合理的、而非絕對(duì)的保證。 4 ，實(shí)施控制的程度是一個(gè)合理業(yè)務(wù)判斷問題。 ，制定控制程序和技術(shù)，交流及監(jiān)測(cè)。經(jīng)營分析要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估和確定適當(dāng)?shù)目刂颇繕?biāo)。還須對(duì)經(jīng)營環(huán)境 (例如自動(dòng)化水平，就地授權(quán)和資源 )予以考 慮并充分考慮成本 效益關(guān)系，以確?？刂瞥杀静怀^其效益。 ，可以選擇專門的控制技術(shù)或程序。這些技術(shù)或程序可以包括批準(zhǔn)，授權(quán)，調(diào)整帳目，職責(zé)分工，審查以及文件記錄。在整個(gè)過程中，必須通過培訓(xùn)，討論和反饋的形式達(dá)到廣泛的交流。內(nèi)部控制一俟就緒，應(yīng)受到監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)。 ，管理模式，財(cái)務(wù)和人力資源政策以及新奧員工行為準(zhǔn)則均應(yīng)被視為建立，維護(hù)和改進(jìn)新奧內(nèi)部控制制度過程的組成部分。 各 鎮(zhèn)區(qū)公司 總經(jīng)理，財(cái)務(wù)第一負(fù)責(zé)人都要 身先士卒 為遵守內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境，并確保本手冊(cè)所 制定的控制準(zhǔn)則在其組織內(nèi)能夠得以認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 東莞 新奧燃?xì)夤?財(cái)務(wù)部 及 鎮(zhèn)區(qū)公司 財(cái)務(wù)部 ，負(fù)責(zé)監(jiān)察內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的遵守執(zhí)行情況。 5 舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞新奧公司的財(cái)產(chǎn)。新奧 公司 的財(cái)產(chǎn)包括但不限于：現(xiàn)金、產(chǎn)品、原材料、設(shè)備、用具、廢品、殘品、維修服務(wù)和知識(shí)財(cái)產(chǎn)。公司員工，客戶，供應(yīng)商等其他人員均可能有舞弊行為。 新奧的每一位經(jīng)理都有職責(zé)創(chuàng)造一個(gè)控制體制和環(huán)境，以有效地防止員工、供應(yīng)商、客戶等其他人員所處的地位不同時(shí)具備舞弊的方法和機(jī)會(huì)。 東莞 新奧的管理當(dāng)局已經(jīng) 建立了一種結(jié)構(gòu)，通過推行內(nèi)部控制，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機(jī)會(huì)。這一結(jié)構(gòu)包括： 東莞 新奧員工行為準(zhǔn)則，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)，管理模式，財(cái)務(wù)規(guī)章制度和公司的其它制度規(guī)范 ,以及明確的對(duì)舞弊行為的處罰條款 。當(dāng)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的情形，應(yīng)向其主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。如可能涉及其主管領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)當(dāng)向其上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，當(dāng)懷疑已經(jīng)發(fā)生舞弊行為，應(yīng)向公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。 業(yè)務(wù)周期的模型分別闡述的，以便于實(shí)施，參考和后續(xù)評(píng)估。業(yè)務(wù)周期的定義是一系列相關(guān)的事件或過程。通常，一個(gè)周期包含一項(xiàng)業(yè)務(wù)從開始到完成的全過程。 6 ，旨在符合我們內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)和外部要求，其中包括公認(rèn)會(huì)計(jì)原則以及適用的法律和規(guī)定。然而控制標(biāo)準(zhǔn)之根本是： ； ； 。 下列一般控制目標(biāo)適用于所有業(yè)務(wù)周期，新奧 燃?xì)獾乃薪?jīng)營均應(yīng)予以采納。 。高級(jí)雇員需定期確認(rèn)對(duì)行為準(zhǔn)則的遵循情況。 。各類部門內(nèi)部規(guī)章，最低限度必須符合公司制度政策所規(guī)定的控制要求，不得與其沖突。政策和程序必須予以定期審查和更新。 任劃分。一般而言，保管、處理 /經(jīng)營和記錄等責(zé)任應(yīng)予以劃分，以便獨(dú)立地審查和評(píng)估公司的運(yùn)作。如果充分的責(zé)任劃分無法實(shí)現(xiàn)，必須建立其它補(bǔ)償性控制，并形成文件。 ，記錄和帳目。 7 ，確保公司的資產(chǎn)和記錄得以妥善保護(hù)，以防丟失、破壞、被盜，更改或未經(jīng)授權(quán)的接觸。 策加以維護(hù)。 /保密性對(duì)雇員進(jìn)行教育，未經(jīng)授權(quán)，雇員不得向公司以外的個(gè)人或“無需知道”的公司內(nèi)其他雇員泄露此類信息。處理保密 /專有信息亦需具備充分的安全措施。 部門證明和報(bào)告舞弊，貪污及違反法律和商業(yè)道德行為的程序。任何重大事件的報(bào)告必須送交集團(tuán)公司的法律部、內(nèi)審部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 ，其業(yè)務(wù)記錄必須是可追查的，經(jīng)授權(quán)的，經(jīng)鑒定的，完善的，并須按照既定和批準(zhǔn)的記錄保管政策加以保存。 ，所有的會(huì)計(jì)信息滿足及時(shí)、準(zhǔn)確和完整，財(cái)務(wù)報(bào)告符合會(huì)計(jì)法定規(guī)范要求。 8 8 具體流程控制標(biāo)準(zhǔn) 第一部分 銷售與收入業(yè)務(wù)流程 1 工程業(yè)務(wù) 收入流程 業(yè)務(wù)流程范圍 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 ? 客戶報(bào)裝洽談 、簽定合同、收進(jìn)度款、下施工任務(wù)單、工程領(lǐng)料、工程施工、報(bào)竣工資料、做竣工決算、工程撥款、置換通知單、改裝、下改裝任務(wù)單、開票、收款、業(yè)務(wù)員回款、收款員核帳、財(cái)務(wù)記帳與稽核 所涉及的部門范圍 ? 市場(chǎng)部（ 經(jīng)理、 客戶經(jīng)理 ） ? 財(cái)務(wù)部 （出納、會(huì)計(jì)、 經(jīng)理 ） ? 工程技術(shù) 管理 部（ 經(jīng)理 、 計(jì)統(tǒng)員、甲方 代表、技術(shù)人員） 目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo) ? 獲得最大的經(jīng)營利潤(rùn) ? 擴(kuò)大市場(chǎng)份額 ? 提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度 ? 保證資產(chǎn)安全，降低建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn) ? 確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳 財(cái)務(wù)目標(biāo) ? 核算規(guī)范，確保銷售收入 及應(yīng)收賬款真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 9 ? 保證資產(chǎn)安全、控制建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn) 合規(guī)目標(biāo) ? 用戶建設(shè)費(fèi)價(jià)格符合國家有關(guān)規(guī)定 ? 工程質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)符合國家有關(guān)規(guī)定 ?