【正文】 關規(guī)定 量符合國家有關規(guī)定） 無法確認，導致收入損失 2 燃器具品種多樣，配件不全，服務不規(guī)范，導致信譽喪失。 3 安全事故，導致停業(yè)。 4 過度服務導致獲力損失。 5 價格未得到價格管理部門批準，超限經營。 6 坐支或截留收入。 7 無序使用發(fā)票。 8 超范圍行使優(yōu)惠權，造成價格混亂。 9 銷售收入計算錯誤，無用戶簽字 。 10 違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。 11 票據使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 中意的灶具后，由營業(yè)員辦理銷售手續(xù)。為用戶開具銷售發(fā)票，發(fā)票上應注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號、名稱、數量、單價、金額等。發(fā)票一式四聯，客戶聯交給客戶，財務聯連同收到的現金一起交給公司財務；或存入指定銀行后，將現金交款單和銷售發(fā)票 財務聯一起交給公司財務。 實地查看流程；查看發(fā)票使用 燃器具的銷售價格低于標注的零售價格時，應附有財務經理和總經理審批的 價格優(yōu)惠審批單 。 務流程，檢查價格審批權限 ： 每月灶具生產 廠家要同營業(yè)大廳銷售人員核對各種燃器具的銷售數量，檢查燃器具臺帳。 實地觀察流程 每月銷售人員要同財務部核對各種燃器具的銷售和結存金額。財務部要每月認真核對，每季度至少參與一次實地盤點。 會計人員應仔細核對現金交款單和維修任務單 財務聯是否相符，并定期檢查客服部的燃器具臺帳和明細帳。 財務部門應檢查價格優(yōu)惠審批單是否在批準的優(yōu)惠價格審批權限內。嚴禁出現越權審批。 ： 45 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方 法 流程步驟圖 ： 財務部門根據審核無誤后的現金交款單和銷售發(fā)票 財務聯 掃描到會計核算中心入賬 ，確認燃器具收入的實現。 主要控制點相關文件 ? 燃器具 入 庫單 ? 銷售發(fā)票 ? 燃器具出庫單 ? 燃器具臺帳 ? 發(fā)票使用登記臺帳 ? 交款登記薄 ? 價格優(yōu)惠審批單 相關制度和備查文件 ? 管理模式－燃器具銷售管理流程 第二部分 采購與付款流程 1 接駁工程費付款流程 46 一 業(yè)務流程范圍 1. 所涉及的業(yè)務范圍 ? 編制上報工程竣工資料、 工程技術管理部 核對、預決算員做工程決算、核銷領用的工程材料、編制工程決算書、提取質保金和監(jiān)理費、核對工程款、撥付工程款 2. 所涉及的部門 范圍 ? 工程技術管理部 （ 經理 、預決算員 、 現場代表、 計統(tǒng)員 ） ? 監(jiān)理人員 ? 施工隊 ? 財務部 （ 經理 、會計） 二 目標 1 經營目標 ? 保證按合同約定期限完工。 ? 尋求合理工程價格，降低工程成本。 ? 保證工程質量 2 財務目標 ? 確保工程量和工程成本的會計記錄真實、準確、完整 3 合規(guī)目標 ? 符合國家有關法律、法規(guī)以及 東莞 新奧公司內部規(guī)章制度。 三 風險 1. 經營風險 ? 工程質量不合格導致客戶流失。 47 ? 工程領料過高，占用資金增加。 ? 外部采購未經授權或授權不當，導致資金損失、采購成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。 ? 監(jiān)理監(jiān)督不到位導致工程成本增加。 ? 現場代表 責任心不強導致工作量失真、簽證不完整 ? 未經審核，擅自更改標準合同文本中涉及權利、義務條款導致的風險 ? 施工隊伍不具備施工資質，無法及時提供竣工資料，無法核對領用工程材料。 2. 財務風險 ? 工程材料采購沒有及時入賬，期末發(fā)生截止性錯誤。 ? 沒有準確和完整的財務記錄。 ? 虛假記錄采購交易，導致資產流失。 ? 工程決算不準確，導致工程成本不實。 ? 沒有按單項工程領用、核對材料，造成施工隊多領材料、倒賣材料。 ? 撥款時不按規(guī)定核對工程款和領用材料之間的差額，多撥付工程款。 ? 取得的工程發(fā)票不合格 3. 合規(guī)風險 ? 工程施工合同不符合合同法等國家 法律、法規(guī)和股份公司內部規(guī)章制度的要求，導致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失 48 四 相關會計科目 ? 銀行存款 ? 現金 ? 原材料－工程材料 ? 應付帳款（預付賬款） ? 工程施工成本 ? 應交稅金－代扣代繳稅金 五 付款流程： （一）工程 款付款流程 將審核后的工程竣工資料，連同現場簽證單一起，報預決算員?？⒐D紙要用曬出的藍圖，圖紙上要有截面圖和隱蔽工程示意圖，還要有施工方和監(jiān)理方的簽字。 ，核銷工程隊領用工程材料，制作工程決算書，并按財務核算的格式要求 提供各單項工程決算成本明細表。 、預決算員、 工程主管副總 、總經理簽字，工程決算書一式四份，工程隊、 工程技術管理部 、財務、預決算人員各持一份。工程決算書應包括按工程總造價計算的監(jiān)理費和按合同規(guī)定的合同保證金金額及 資質管理費 。 ，要注明單項工程編號、名稱、開工日期、完工日期、工程決算 金 額等。 49 ，計算出該單項工程實際耗用的工程材料，制作工程實際使用工程材料明細表，并由工程隊簽字認可 。 會計根據工程隊各單項工程從倉庫領用材料和根據竣工圖計算的工程實際耗用材料，計算出工程隊剩余的材料數量，要求工程隊及時辦理退庫手續(xù)，對核對不上的盤虧材料直接從工程款中扣減。 ， 是用應付帳款 工程款減去工程施工 工程材料和合同保證金金額后的余額。 ，由 工程技術管理部 開具 緊急付款單 ，根據 工程技術管理部 工程臺帳登記工程金額、計劃撥款額、工程款余額等內容，由經辦人、 工程技術管理部 負責人、財務 經理 、 財務總監(jiān) 、總經理審批簽字。 程撥款時應取得工程隊提供的合格發(fā)票。 、預決算員、財務部、工程隊、 資材會計 每月都要核對工程領用材料、實際耗用材料、應付工程款和月末工程款余額。由財務部出具核對通知單，核對結果要由參與核對的幾方共同簽字確認，并存檔保管。編制材料核銷記錄表。 ，登記單項工程的施工隊名稱、單項工程編號、工程地址、工程開工日期、完工日期、工程預算額、工程決算額、每次撥款情況、工程款余額、質保金比例和金額、工程發(fā)票的取 50 得等內容。每月預決算員要同工程部 計統(tǒng)員 核對工程基本情況 ，與財務核對工程決算額、撥款情況和余額等內容。 六 業(yè)務流程圖標 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程圖 1. 保證按合同約定期限完工 。 2. 尋求合理工程價格，降低工程成本 。 3 保證工程質量 。 4 確保工程量和工程成本的會計記錄真實、準確、完整 5. 符合國家有關法律、法規(guī)以及新奧燃氣控股有限公司內部規(guī)章制度 1 工程質量不合格導致客戶流失。 2 工程領料過高，占用資金增加。 授權或授權不當，導致資金損失、采購成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。 4 監(jiān)理監(jiān)督不到位導致工程成本增加。 5 現場代表責任心不強導致工作量失真、簽證不完整 6 未經審核，擅自更改標準合同文本中涉及權利、義務條款導致的風險 7 施工隊伍不具備施工資質，無法及時提供竣工資料，無法核對領用工程材料。 8 工程材料采購沒有及時入賬，期末發(fā)生截止性錯誤。 9 沒有準確和完整的財務記錄。 10 虛假記錄采購1 竣工決算 工程技術管理部 將審核后的工程竣工資料，連同現場簽證單一起，報預決算員。竣工圖紙要用曬出的藍圖，圖紙上要有截面圖和隱蔽工程示意圖，還要有施工方和監(jiān)理方的簽字 。 預決算員根據竣工資料辦理竣工決算，核銷工程隊領用工程材料，制作工程決算書，并按財務核算的格式要求提供各單項工程決算成本明細表。 實地檢查流程 程施工隊、預決 算員、工程主管副總 、總經理簽字，工程決算書一式四份，工程隊、 工程技術管理部 、財務、預決算人員各持一份。工程決算書應包括按工程總造價計算的監(jiān)理費和按合同規(guī)定的合同保證金金額。 提供的各單項工程決算成本明細表，要注明單項工程編號、名稱、開工日期、完工日期、工程決算額 等。 實地檢查 財務記帳 分析評價 51 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程圖 交易，導致資產流失。 11 工程決算不準確，導致工程成本不實。 12 沒有按單項工程領用、核對材料，造成施工隊多領材料、倒賣材料。 13撥款時不按規(guī)定核對工程款和領用材料之間的差額，多撥付工程款。 14取得的工程發(fā)票不合格 15工程施工合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內部規(guī)章制度的要求，導致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失 2 工程核料 預決算員根據竣工圖紙上的標示，計算出該單項工程實際耗用的工程材料，制作工程實際使用工程材料明細表，并由工程隊簽字認可。 實際檢查工作流程 資材 會計根據工程隊各單項工程從倉庫領用材料和根據竣工圖計算的工程實際耗用材料，計算出工程隊剩余的材料數量，要求工程隊及時辦理退庫手續(xù)，對核對不上的盤虧材料直接從工程款中扣減。 檢查工作流程 3 工程撥款 撥付工程款額度的計算方法，是用應付帳款 工程款減去工程施工 工程材料和合同保證金金額后的余額 抽樣檢查。 ，由工程技術管理部填 具緊急付款單 ，根據 工程技術管理部 的工程臺帳登記工程金額、計劃撥款額、工程款余額等內容，由經辦人、工程部負責人、財務經理 、 財務總監(jiān)、總經理審批簽字。 工程隊提供的合格發(fā)票 實地檢查 52 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程圖 技術管理 部計統(tǒng)員 、預決算員、財務部、工程隊每月都要核對工程領用材料、實際耗用材料、應付工程款和月末工程款余額。由財務部出具核對通知單，核對結果要由參與核對的幾方共同簽字確認，并存檔保管。編制材料核銷記錄表 . 檢查流程和單據 工程決算臺帳，登記單項工程的施工隊名稱、單項工程編號、工程地址、工程開工日期、完工日期、工程預算額、工程決算額、每次撥款情況、工程款余額、質保金比例和金額、工程發(fā)票的取得等內容。每月預決算員要同工程部內勤核對工程基本情況，與財務核對工程決算額、撥款情況和余額等內容。 檢查預決算員登記的臺帳 七 主要控制點相關文件 ? 竣工圖 53 ? 工程決算書 ? 單項工程決算成本明細表 ? 材料核對記錄表 ? 緊急付款單 ? 工程施工合同 ? 工程發(fā)票 ? 工程施工臺帳 ? 材料核銷計算表 八 相關制度和備查文件 管理模式 工程施工流程 2 天然氣采購的核算流程 一 業(yè)務流程范圍 54 ? 編制天然氣采購計劃 、制定送氣具體計劃、簽定合同、運輸、計量、結算 ? 商務部（經理、商務經理） ? 運營部（ 經理 、儀表工、調度、 計統(tǒng)員 ） ? 財務部 （ 經理 、會計） 二 目標 ? 保證適當的庫存滿足市場需求，及時采購。 ? 尋求合理采購價格，降低采購成本。 ? 保證采購的數量和質量 ? 天然氣采購合同符合合同法等國家法律、法規(guī)規(guī)定和股份公司內部規(guī)章制度。 ? 確保天然氣采購會計記錄真實、準確、完整 ? 符合國家有關法律、法規(guī)以及 東莞新奧 公司內部規(guī)章制度。 三 風險 ? 庫存不足、天然氣質量 不合格導致客戶流失。 55 ? 外部采購未經授權或授權不當，導致資金損失、采購成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。 ? 運輸方案不合理導致運雜費增加。 ? 采購的 LNG、 CNG 與訂單不符，導致數量超耗、質量差異 ? 未經審核，擅自更改標準合同文本中涉及權利、義務條款導致的風險 ? 庫存氣量滿足不了需求或庫存過高引起過度占用資金 ? 采購交易沒有及時入賬，期末發(fā)生截止性錯誤。 ? 沒有準確和完整的財務記錄。 ? 虛假記錄采購交易，導致資產流失。 ? 對終端的工業(yè)用戶沒有實行照付不議和預收氣費的形式，占用公司大量資金，經營風險 有 燃氣公司獨自承擔。 ? 氣費付款不及時，引起購銷雙方矛盾，造成燃氣采購困難。 ? 價格不統(tǒng)一，引起疑義和糾紛。