稅法計算重點(diǎn)習(xí)題及答案-資料下載頁
2025-06-24 22:02本頁面
【正文】 銷售收入1 800萬元，提供勞務(wù)收入500萬元，取得國債利息收入50萬元，租金收入100萬元，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)取得收入15萬元，無法支付的應(yīng)付賬款5萬元，當(dāng)年發(fā)生的成本為1 200萬元，可扣除的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用分別為30萬元、15萬元和5萬元，固定資產(chǎn)報廢凈損失3萬元，直接向老年福利院捐贈10萬元，向某協(xié)會贊助支出5萬元，繳納的增值稅稅額10萬元、。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，下列正確的是( C )。 （1800+500+50+100+15+55015）（1200+30+15+5+3+32+）=11305*= (2)在計算應(yīng)納稅所得時，下列(BD)支出不得扣除。、紅利等權(quán)益性投資收益、罰款和被沒收財物的損失(3)該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用包括(AB)。 200萬元、(4)如果當(dāng)年已按稅務(wù)核定預(yù)繳了所得稅稅額100萬元，當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳所得稅稅額為(D)。(5)關(guān)于所得稅的納稅地點(diǎn)，下列正確的是( A BCD)。 、場所的，來源于中國境內(nèi)的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅（七）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品增值稅稅率為17％；生產(chǎn)的B產(chǎn)品屬于免稅產(chǎn)品。2012年2月初無留抵?jǐn)?shù)，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2日，采購一批生產(chǎn)A產(chǎn)品用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額34萬元。（2）5日，購進(jìn)一批用于車間流水線設(shè)備安裝的專用材料。3）15日，從外地購入一批生產(chǎn)A產(chǎn)品用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價20萬元，為購入該材料支付運(yùn)輸費(fèi)5 000元并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。（4）19日，采用交貨提款方式銷售A產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票注明含稅價585萬元，款項(xiàng)收到。（5）20日，購入一批生產(chǎn)B產(chǎn)品用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元。 繼續(xù)生產(chǎn)，暫不考慮稅費(fèi)（6）23日，采用托收承付方式銷售給南京甲公司B產(chǎn)品，開出普通發(fā)票注明價款117萬元，款項(xiàng)已收到。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)下列計算正確的是( C )。 進(jìn)項(xiàng)： 34+++5000* 銷項(xiàng)：585/*(2)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為(B)。 (3)關(guān)于增值稅視同銷售，下列說法正確的是( ABCD )。、委托加工或購買的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)(4)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是(A)。 (5)如果企業(yè)月初有留抵?jǐn)?shù)5 000元，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額正確的是(D)。 （八）某商貿(mào)公司為一般納稅人，2012年8月發(fā)生幾筆購銷業(yè)務(wù)：（1） 購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款金額是255萬元。同時，支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的款額是5萬元。（2） 銷售貨物，開具的專用發(fā)票上注明的銷售價格為550萬元（不含稅）；另外，用以舊換新的方式向消費(fèi)者個人銷售貨物107萬元（已扣除收購舊貨支付的款額10萬元）（3） 購買了一批廣告性質(zhì)的禮品，贈送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是10萬元。（4） 當(dāng)月為公司食堂購進(jìn)兩臺大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是8500元。假設(shè)上述各項(xiàng)購銷貨物稅率均為17%，購進(jìn)貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。支付的運(yùn)輸費(fèi)按7%扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，完成第15題。1. 應(yīng)計算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的銷售額包括（）ACDA銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額B．以舊換新方式向消費(fèi)者個人銷售貨物107萬元。D購買廣告性質(zhì)的禮品，贈送的客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款10萬元。2. 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為（）萬元。C 550*+117/*+10* 3. 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）ABDA購進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額B購進(jìn)禮品的進(jìn)項(xiàng)稅額C購進(jìn)冰柜用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額D支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額4. 當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元 B +5*7%+10* 5. 當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為（）萬元 D
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