稅法計算重點習題及答案-資料下載頁
2025-06-24 22:02本頁面
【正文】 銷售收入1 800萬元，提供勞務收入500萬元，取得國債利息收入50萬元，租金收入100萬元，轉讓非專利技術取得收入15萬元，無法支付的應付賬款5萬元，當年發(fā)生的成本為1 200萬元，可扣除的管理費用、銷售費用和財務費用分別為30萬元、15萬元和5萬元，固定資產報廢凈損失3萬元，直接向老年福利院捐贈10萬元，向某協(xié)會贊助支出5萬元，繳納的增值稅稅額10萬元、。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)企業(yè)計算應納稅所得額時，下列正確的是( C )。 （1800+500+50+100+15+55015）（1200+30+15+5+3+32+）=11305*= (2)在計算應納稅所得時，下列(BD)支出不得扣除。、紅利等權益性投資收益、罰款和被沒收財物的損失(3)該企業(yè)當年準予扣除的費用包括(AB)。 200萬元、(4)如果當年已按稅務核定預繳了所得稅稅額100萬元，當年應補繳所得稅稅額為(D)。(5)關于所得稅的納稅地點，下列正確的是( A BCD)。 、場所的，來源于中國境內的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以機構、場所所在地為納稅地點，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅（七）某生產企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，生產銷售A產品增值稅稅率為17％；生產的B產品屬于免稅產品。2012年2月初無留抵數(shù)，有關業(yè)務如下：（1）2日，采購一批生產A產品用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額34萬元。（2）5日，購進一批用于車間流水線設備安裝的專用材料。3）15日，從外地購入一批生產A產品用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價20萬元，為購入該材料支付運輸費5 000元并取得運費發(fā)票。（4）19日，采用交貨提款方式銷售A產品一批，開出增值稅專用發(fā)票注明含稅價585萬元，款項收到。（5）20日，購入一批生產B產品用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元。 繼續(xù)生產，暫不考慮稅費（6）23日，采用托收承付方式銷售給南京甲公司B產品，開出普通發(fā)票注明價款117萬元，款項已收到。該企業(yè)當月可抵扣的增值稅專用發(fā)票均已通過認證。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)下列計算正確的是( C )。 進項： 34+++5000* 銷項：585/*(2)當月銷項稅額為(B)。 (3)關于增值稅視同銷售，下列說法正確的是( ABCD )。、委托加工或購買的貨物用于集體福利或個人消費(4)當月可抵扣的進項稅額是(A)。 (5)如果企業(yè)月初有留抵數(shù)5 000元，則當月應納增值稅稅額正確的是(D)。 （八）某商貿公司為一般納稅人，2012年8月發(fā)生幾筆購銷業(yè)務：（1） 購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款金額是255萬元。同時，支付貨物運輸費用，取得的貨運發(fā)票上注明的款額是5萬元。（2） 銷售貨物，開具的專用發(fā)票上注明的銷售價格為550萬元（不含稅）；另外，用以舊換新的方式向消費者個人銷售貨物107萬元（已扣除收購舊貨支付的款額10萬元）（3） 購買了一批廣告性質的禮品，贈送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是10萬元。（4） 當月為公司食堂購進兩臺大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是8500元。假設上述各項購銷貨物稅率均為17%，購進貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當月通過稅務機關認證。支付的運輸費按7%扣除率計算進項稅額。要求：根據(jù)上述資料，完成第15題。1. 應計算當期銷項稅額的銷售額包括（）ACDA銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額B．以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元。D購買廣告性質的禮品，贈送的客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款10萬元。2. 當期銷項稅額為（）萬元。C 550*+117/*+10* 3. 可以抵扣的進項稅額包括（）ABDA購進貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額B購進禮品的進項稅額C購進冰柜用于集體福利的進項稅額D支付運費的進項稅額4. 當期可以抵扣的進項稅額為（）萬元 B +5*7%+10* 5. 當期應納增值稅額為（）萬元 D
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