【導(dǎo)讀】公司執(zhí)行）以及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、文件，結(jié)合本公司實(shí)際情況，本制度適用于我公司的分公司以及控股子公司。涉及的其他財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行公司現(xiàn)有相關(guān)制度和規(guī)定。不夠完善，有些內(nèi)容還會(huì)根據(jù)實(shí)際情況的變化再進(jìn)行補(bǔ)充修訂。地為公司整體經(jīng)營(yíng)工作提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)工作的定位是：立足于會(huì)計(jì)核算，提升財(cái)務(wù)管理水平，服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)決策，服務(wù)于經(jīng)營(yíng)管理。配備專職財(cái)會(huì)人員。地進(jìn)行崗位輪換。第七條各公司任用財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。需回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系。血親以及配偶親關(guān)系。對(duì)于臨時(shí)離職或者因病暫時(shí)不能工作，需有。人接替或者代理工作的，也應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制記賬憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人。操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。接雙方責(zé)任的證件。未移交前，不得離職。比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。

　　

【正文】 已加蓋本單位公章。 （ 3）稽核原始憑證的大小寫金額是否相符。 （ 4）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，是否在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱，日期和文件字號(hào)。 （ 5）原始憑證不得涂改，挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由 開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。 （ 6）由外單位提供的原始憑證如丟失，應(yīng)取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號(hào)碼、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁外單位提供的白條憑證。 記帳憑證的稽核（ 1）記帳憑證的填制日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要是否正確。 （ 2）會(huì)計(jì)分錄是否正確，轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 （ 3）應(yīng)加蓋的戳記及編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽 名或蓋章是否齊全。 3（ 4）現(xiàn)金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員簽名或蓋章。 （ 5）除余額結(jié)轉(zhuǎn)和科目調(diào)整的記 帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。 帳薄的稽核（ 1）各項(xiàng)帳薄的記錄內(nèi)容是否與記帳憑證相符，應(yīng)復(fù)核的，是否已復(fù)核，保證帳證相符。 （ 2）現(xiàn)金日記帳收付總額是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符；銀行存款日記帳帳面余額是否定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)。 （ 3）審核不同會(huì)計(jì)帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。 （ 4）各項(xiàng)帳薄記錄錯(cuò)誤的糾正劃線，結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)頁(yè)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白帳頁(yè)是否注銷，并由記帳人員簽名或蓋章。 （ 5）各科目明細(xì)分類 帳各戶或子目之和是否與總分類帳各科目余額相等，是否按日或定期核對(duì)，相關(guān)科目的余額是否相符。 （ 6）帳薄記錄發(fā)生的錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)，刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，應(yīng)按規(guī)定辦法更正。 （ 7）是否按規(guī)定定期結(jié)帳。 會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核（ 1）會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有相對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目?jī)?nèi)容和核算方法有變更的，是否在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以注明。 （ 2）會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字有無(wú)篡改，是否 真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確。 （ 3）報(bào)表的編號(hào)、裝訂是否完整，鑒章是否齊全、送報(bào)有無(wú)缺漏。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法總 則第一條 為了全面建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，提升我公司核心競(jìng)爭(zhēng)力，確保我公司戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)、證交所等部門的要求和精神，結(jié)合我公司具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，特制定本辦法。 第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理是指在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃，緊扣宏觀政策和市場(chǎng)形勢(shì)對(duì)預(yù)算期內(nèi)各類經(jīng)濟(jì)資源（包括人、財(cái)、物等）和經(jīng)營(yíng)行為（包括購(gòu)、產(chǎn)、銷、投資、重組等 ）合理預(yù)計(jì)、測(cè)算并進(jìn)行控制、分析和監(jiān)督的活動(dòng)。目的是盤活有效資源，合理組織和協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使企業(yè)的利益最大化。 第三條 我公司目前確定的財(cái)務(wù)預(yù)算具體內(nèi)容是：以購(gòu)、產(chǎn)、銷為核心的日常業(yè)務(wù)預(yù)算；以政府收繳為核心的稅費(fèi)預(yù)算；以固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資、債權(quán)投資為核心的投資預(yù)算；以發(fā)行股票和債券、長(zhǎng)短期借款為核心的融資預(yù)算；用基礎(chǔ)預(yù)算生成的以資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、財(cái)務(wù)指標(biāo)體系預(yù)算為主的財(cái)務(wù)報(bào)告預(yù)算。 第四條 執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算的范圍：控股子公司、分公司、機(jī)關(guān)各部室。以下稱責(zé)任單位。 編 制 原 則第五條 堅(jiān)持緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃原則財(cái)務(wù)預(yù)算管理是澄清公司戰(zhàn)略、確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的重要途徑，是公司年度目標(biāo)的責(zé)任落實(shí)，是公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略任務(wù)的根本保障。 第六條 堅(jiān)持指標(biāo)先進(jìn)、適當(dāng)可行原則在確定預(yù)算指標(biāo)時(shí)，即要參照同行業(yè)和同規(guī)模的國(guó)內(nèi)外績(jī)優(yōu)公司同類指標(biāo)進(jìn)行橫向比較、又要結(jié)合本公司歷史最好水平進(jìn)行豎向比較，同時(shí)兼顧本公司具體情況。使制定的預(yù)算指標(biāo)既有先進(jìn)性，又切實(shí)可行。 第七條 堅(jiān)持積極穩(wěn)健、靈活適用的原則編制財(cái)務(wù)預(yù)算要確保以收定支、量力而行，將抵押和擔(dān)保評(píng) 估后納入預(yù)算。模糊的收入不予確認(rèn)，模糊的支出盡量確認(rèn)。確保資金良性循環(huán)，全力控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第八條 堅(jiān)持責(zé)、權(quán)、利對(duì)等原則財(cái)務(wù)預(yù)算要體現(xiàn)責(zé)任與權(quán)力和利益的對(duì)等，明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的職責(zé)分工，促進(jìn)各部門、各單位的協(xié)同配合，有效激勵(lì)部門與職工完成預(yù)算目標(biāo)。 第九條 依次推廣、逐年細(xì)化的原則財(cái)務(wù)預(yù)算有覆蓋面廣、內(nèi)涵量深、通用性低、執(zhí)行難度大等諸多特點(diǎn)，不可能一步到位，應(yīng)有重點(diǎn)的先易后難、依次推進(jìn)、盡快到位。 組織機(jī)構(gòu)及職能第十條 公司設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)做為財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，總經(jīng) 理為委員會(huì)主席，副總經(jīng)理為委員會(huì)委員，日常事務(wù)由分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理主持。 職能： 擬訂公司總預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制的政策導(dǎo)向 審議、平衡、批準(zhǔn)責(zé)任單位及職能部門年度全面預(yù)算方案 審批預(yù)算的調(diào)整事項(xiàng) 協(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題 聽(tīng)取年（季）度預(yù)算分析會(huì)、提出指導(dǎo)意見(jiàn) 審批責(zé)任單位年度預(yù)算執(zhí)行情況、提出考核獎(jiǎng)懲意見(jiàn)第十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)財(cái) 務(wù)預(yù)算管理辦公室（暫設(shè)在財(cái)務(wù)部）作為預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)。 職能： 草擬預(yù)算大綱、組織編制預(yù)算 對(duì)各責(zé)任單位的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總、平衡，編制公司總預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審批 組織下達(dá)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況 對(duì)各責(zé)任單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，提出意見(jiàn)，報(bào)委員會(huì)審批 協(xié)調(diào)解決公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題 組織召開(kāi)年（季）度預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì) 分析各責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行情況、控制預(yù)算執(zhí)行過(guò)程、撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)預(yù)算委員會(huì)決策第十二條 總部各職能部門是編制垂直專項(xiàng)預(yù)算機(jī)構(gòu)，包括生產(chǎn)、運(yùn)銷、機(jī)電、供應(yīng)、企管、計(jì)劃、勞資、人事、技術(shù)、職教等部室。 職能： 編制本部門涉及業(yè)務(wù)的專項(xiàng)預(yù)算 ，如銷售、采購(gòu)、固定資產(chǎn)投資、報(bào)廢、工資費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)等預(yù)算，報(bào)預(yù)算辦公室審核匯總 收集同行業(yè)和同規(guī)模的國(guó)內(nèi)外績(jī)優(yōu)公司切實(shí)可靠的相關(guān)指標(biāo)和經(jīng)驗(yàn)辦法，具體分析后作為我公司編制相關(guān)預(yù)算的參照 執(zhí)行公司下發(fā)的本部門預(yù)算，進(jìn)行控制、分析，報(bào)預(yù)算辦公室第十三條 預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算最基礎(chǔ)的執(zhí)行部門。 職能： 編制本單位預(yù)算，報(bào)預(yù)算辦公室審核匯總 執(zhí)行公司下發(fā)的預(yù)算，進(jìn)行分解、控制、分析，報(bào)預(yù)算辦公室 制定本單位指標(biāo)分解、控制、考核等具體辦法 出現(xiàn)預(yù)算外重大條件變化時(shí)，將影響預(yù)算情況報(bào)預(yù)算辦 公室調(diào)整預(yù)算預(yù)算編制內(nèi)容及分工第十四條 預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料由相應(yīng)職能部門提供。 第十五條 日常業(yè)務(wù)預(yù)算采購(gòu)環(huán)節(jié)預(yù)算：生產(chǎn)耗用的主要材 料物資品種、主要生產(chǎn)設(shè)備的更新補(bǔ)充、合理存貨煤炭生產(chǎn)環(huán)節(jié)預(yù)算：（一通三防、掘進(jìn)、綜采、運(yùn)輸、儲(chǔ)裝、洗選等一系列生產(chǎn)過(guò)程中）材料、折舊、修理、電力等費(fèi)用焦炭生產(chǎn)環(huán)節(jié)預(yù)算：煤種、煤量、配件、折舊、修理、電力等銷售預(yù)算：煤炭和焦炭產(chǎn)品的銷量、價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、結(jié)算、合同、存量等財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算：利息支出、利息后入、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等管理費(fèi)用預(yù)算：業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等權(quán)益性投 資收益預(yù)算：紅利、股息等減值準(zhǔn)備預(yù)算：八項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算：人工、科研、職教、維簡(jiǎn)、安全、環(huán)保第十六條 稅費(fèi)預(yù)算所得稅資源稅增值稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加水資源補(bǔ)償費(fèi)礦資源補(bǔ)償費(fèi)其他稅費(fèi)井巷、維簡(jiǎn)安全費(fèi)用三項(xiàng)基金第十七條 投資預(yù)算基建項(xiàng)目投資預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算兼并重組預(yù)算參股預(yù)算流動(dòng)資金投資委托貸款預(yù)算第十八條 籌資預(yù)算長(zhǎng)期借款預(yù)算短期借款預(yù)算債券發(fā)行預(yù)算股票發(fā)行預(yù)算手續(xù)費(fèi)用及利息費(fèi)用預(yù)算第十九條 財(cái)務(wù)預(yù)算合并資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算合并利潤(rùn)預(yù)算合并現(xiàn)金流量預(yù)算、資金預(yù)算、票據(jù)預(yù)算、應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算指標(biāo)體系預(yù) 算或有事項(xiàng)第二十條 分工表（協(xié)商后確定）預(yù)算的編制方法及流程第二十一條 編制方法：采用滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算、固定預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算方式相結(jié)合的方法。首次編制的預(yù)算必須采用零基預(yù)算的編制方法，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件和環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定的項(xiàng)目采用固定預(yù)算的編制方法，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件和環(huán)境相對(duì)變化的項(xiàng)目采用滾動(dòng)預(yù)算的編制方法，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件和環(huán)境變化相對(duì)較大的項(xiàng)目采用彈性預(yù)算的編制方法。 零基預(yù)算是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的 必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水 平的預(yù)算固定預(yù)算是對(duì)固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目在已有預(yù)算基礎(chǔ)的條件下以后預(yù)算期內(nèi)相對(duì)固定的預(yù)算。 滾動(dòng)預(yù)算是隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算。 彈性預(yù)算是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有預(yù)計(jì)到的條件和環(huán)境變化而進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整。 概率預(yù)算是針對(duì)或有事項(xiàng)的預(yù)算。 第二十二條 編制程序：按照 “ 上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總 ” 的程序進(jìn)行。 第二十三條 編制時(shí)間及流程： 1－ 8 月份上旬：預(yù)算管理辦公室、總部各職能部門及預(yù)算責(zé)任單位收集信息，進(jìn)行內(nèi)外部環(huán)境形 勢(shì)分析，做好充分的前期調(diào)研準(zhǔn)備工作， 8 月份中旬總部各職能部門將編制下年預(yù)算的相關(guān)資料（產(chǎn)銷量計(jì)劃、預(yù)計(jì)售價(jià)、預(yù)計(jì)材料和電力單價(jià)、人工費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)計(jì)利率、稅費(fèi)調(diào)整幅度、政策因素等）送交預(yù)算管理辦公室；預(yù)算委員會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)初步擬定公司總預(yù)算目標(biāo)和編制預(yù)算的政策導(dǎo)向。 9 月份：預(yù)算辦公室根據(jù)公司總預(yù)算目標(biāo)和編制預(yù)算的政策導(dǎo)向總體平衡后下達(dá)預(yù)算編制通知書，確定下一年度各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo)和編制政策。職能部門和責(zé)任單位結(jié)合實(shí)際情況提出詳細(xì)的本部門、本單位預(yù)算方案報(bào)預(yù)算辦公室。 10 月份： 預(yù)算辦公室審核上報(bào)的各項(xiàng)預(yù)算，進(jìn)行協(xié)調(diào)、匯總、平衡，編制公司總預(yù)算，上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)論證，將決策意見(jiàn)反饋給預(yù)算辦公室。 11 月份：預(yù)算辦公室根據(jù)預(yù)算委員會(huì)預(yù)算決策意見(jiàn)，再次和總部各職能部門及預(yù)算責(zé)任單位進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，在服從大局的前提下修正、調(diào)整職能部門和責(zé)任單位預(yù)算，編制公司總預(yù)算，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議決策。 12 月份：預(yù)算辦公室根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審議批準(zhǔn)后的分預(yù)算下達(dá)各責(zé)任單位下一年度全面預(yù)算方案 。財(cái)務(wù)部根據(jù)公司總預(yù)算和相關(guān)財(cái)務(wù)、稅收政策編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、測(cè)算預(yù)計(jì)財(cái) 務(wù)指標(biāo)。獨(dú)立核算的責(zé)任單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算方案結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)、稅收政策編制本單位年度預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、測(cè)算預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)。 控制與監(jiān)督第二十四條 公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施。 第二十五條 各執(zhí)行單位要制定相應(yīng)的落實(shí)方案和制度報(bào)預(yù)算辦公室核準(zhǔn)，據(jù)以監(jiān)督落實(shí)預(yù)算的執(zhí)行情況。 第二十六條 各執(zhí)行單位將年度預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算，以分期預(yù)算控制的形式保證年度預(yù)算目標(biāo)的完成。第二十七條 各預(yù)算執(zhí)行單位將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各 崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 第二十八條 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，資金撥付嚴(yán)格按照授權(quán)審批程序和財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，調(diào)節(jié)資 金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。 第二十九條 加強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)異常情況，責(zé)任單位應(yīng)及時(shí)查明原因，盡快制定解決辦法。 第三十條 月度財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表有較大差異的必須書面說(shuō)明原因和補(bǔ)救措施報(bào)預(yù)算辦公室，重大差異經(jīng)預(yù)算辦公室核實(shí)后報(bào)預(yù)算委員決策。 第三十一條 財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)部門要定期和不定期的對(duì)責(zé)任部門預(yù)算完成情進(jìn)行檢查 和審計(jì)。 預(yù)算調(diào)整第三十二條 公司正式下達(dá)的年度預(yù)算，原則上不予調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中由于市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或?qū)?dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可予以調(diào)整。 第三十三條 出現(xiàn)調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，責(zé)任單位向預(yù)算辦公室提出書面報(bào)告，具體闡述重大變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出調(diào)整意見(jiàn)。 預(yù)算辦公室對(duì)責(zé)任單位的報(bào)告進(jìn)行審核分析，提出修改意見(jiàn)，報(bào)預(yù)算委員會(huì)決策后下達(dá)執(zhí)行。第三十四條 對(duì)于責(zé)任單位提出的調(diào)整事項(xiàng)，在提出修改意見(jiàn)時(shí)原則上應(yīng)遵循以 下要求： 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)。 預(yù)算調(diào)整方案要在經(jīng)濟(jì)資源的利用上實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化。 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 預(yù)算分析與考核第三十五條 子、分公司每月將本單位預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)比分析后報(bào)預(yù)算辦公室，凡是與預(yù)算有較大差異的，必須做出詳盡分析。 第三十六條 預(yù)算辦公室收到各執(zhí)行單位的分析報(bào)告后，進(jìn)行匯總分析，報(bào)預(yù)算委員會(huì)。 第三十七條 預(yù)算辦公室每年（季）度末組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，全 面系統(tǒng)地分析預(yù)算的執(zhí)行情況，