【導讀】公司執(zhí)行）以及國家其他有關財經(jīng)法規(guī)、文件，結合本公司實際情況，本制度適用于我公司的分公司以及控股子公司。涉及的其他財務管理制度執(zhí)行公司現(xiàn)有相關制度和規(guī)定。不夠完善，有些內(nèi)容還會根據(jù)實際情況的變化再進行補充修訂。地為公司整體經(jīng)營工作提供決策依據(jù)。財務工作的定位是：立足于會計核算，提升財務管理水平，服務于領導決策，服務于經(jīng)營管理。配備專職財會人員。地進行崗位輪換。第七條各公司任用財務人員應當實行回避制度。需回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內(nèi)旁系。血親以及配偶親關系。對于臨時離職或者因病暫時不能工作，需有。人接替或者代理工作的，也應按規(guī)定辦理交接手續(xù)。經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制記賬憑證的，應當填制完畢。持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人。操作狀態(tài)下進行交接。接雙方責任的證件。未移交前，不得離職。比照上述有關規(guī)定辦理。

　　

【正文】 已加蓋本單位公章。 （ 3）稽核原始憑證的大小寫金額是否相符。 （ 4）經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，是否將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，是否在憑證上注明批準機關名稱，日期和文件字號。 （ 5）原始憑證不得涂改，挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由 開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 （ 6）由外單位提供的原始憑證如丟失，應取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號碼、金額等內(nèi)容，嚴禁外單位提供的白條憑證。 記帳憑證的稽核（ 1）記帳憑證的填制日期、編號、業(yè)務摘要是否正確。 （ 2）會計分錄是否正確，轉帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 （ 3）應加蓋的戳記及編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽 名或蓋章是否齊全。 3（ 4）現(xiàn)金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員簽名或蓋章。 （ 5）除余額結轉和科目調(diào)整的記 帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。 帳薄的稽核（ 1）各項帳薄的記錄內(nèi)容是否與記帳憑證相符，應復核的，是否已復核，保證帳證相符。 （ 2）現(xiàn)金日記帳收付總額是否與庫存表當日收付金額相符；銀行存款日記帳帳面余額是否定期與銀行對帳單相核對。 （ 3）審核不同會計帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。 （ 4）各項帳薄記錄錯誤的糾正劃線，結轉過頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白帳頁是否注銷，并由記帳人員簽名或蓋章。 （ 5）各科目明細分類 帳各戶或子目之和是否與總分類帳各科目余額相等，是否按日或定期核對，相關科目的余額是否相符。 （ 6）帳薄記錄發(fā)生的錯誤，不準涂改、挖補，刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，應按規(guī)定辦法更正。 （ 7）是否按規(guī)定定期結帳。 會計報表的稽核（ 1）會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有相對應關系數(shù)字是否一致；本期會計報表與上期會計報表之間有關數(shù)字是否相互銜接；如果不同會計年度會計報表中各項目內(nèi)容和核算方法有變更的，是否在年度會計報表中加以注明。 （ 2）會計報表的數(shù)字有無篡改，是否 真實，計算是否準確。 （ 3）報表的編號、裝訂是否完整，鑒章是否齊全、送報有無缺漏。第二章 財務預算管理制度第一節(jié) 財務預算管理辦法總 則第一條 為了全面建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，提升我公司核心競爭力，確保我公司戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)，根據(jù)財政部、國資委、證監(jiān)會、證交所等部門的要求和精神，結合我公司具體生產(chǎn)經(jīng)營特點，特制定本辦法。 第二條 財務預算管理是指在預測和決策的基礎上，圍繞公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃，緊扣宏觀政策和市場形勢對預算期內(nèi)各類經(jīng)濟資源（包括人、財、物等）和經(jīng)營行為（包括購、產(chǎn)、銷、投資、重組等 ）合理預計、測算并進行控制、分析和監(jiān)督的活動。目的是盤活有效資源，合理組織和協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營活動，使企業(yè)的利益最大化。 第三條 我公司目前確定的財務預算具體內(nèi)容是：以購、產(chǎn)、銷為核心的日常業(yè)務預算；以政府收繳為核心的稅費預算；以固定資產(chǎn)投資、股權投資、債權投資為核心的投資預算；以發(fā)行股票和債券、長短期借款為核心的融資預算；用基礎預算生成的以資產(chǎn)負債預算、利潤預算、現(xiàn)金流量預算、財務指標體系預算為主的財務報告預算。 第四條 執(zhí)行財務預算的范圍：控股子公司、分公司、機關各部室。以下稱責任單位。 編 制 原 則第五條 堅持緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃原則財務預算管理是澄清公司戰(zhàn)略、確保公司戰(zhàn)略目標順利實現(xiàn)的重要途徑，是公司年度目標的責任落實，是公司實現(xiàn)長遠戰(zhàn)略任務的根本保障。 第六條 堅持指標先進、適當可行原則在確定預算指標時，即要參照同行業(yè)和同規(guī)模的國內(nèi)外績優(yōu)公司同類指標進行橫向比較、又要結合本公司歷史最好水平進行豎向比較，同時兼顧本公司具體情況。使制定的預算指標既有先進性，又切實可行。 第七條 堅持積極穩(wěn)健、靈活適用的原則編制財務預算要確保以收定支、量力而行，將抵押和擔保評 估后納入預算。模糊的收入不予確認，模糊的支出盡量確認。確保資金良性循環(huán)，全力控制財務風險。 第八條 堅持責、權、利對等原則財務預算要體現(xiàn)責任與權力和利益的對等，明確生產(chǎn)經(jīng)營全過程的職責分工，促進各部門、各單位的協(xié)同配合，有效激勵部門與職工完成預算目標。 第九條 依次推廣、逐年細化的原則財務預算有覆蓋面廣、內(nèi)涵量深、通用性低、執(zhí)行難度大等諸多特點，不可能一步到位，應有重點的先易后難、依次推進、盡快到位。 組織機構及職能第十條 公司設財務預算管理委員會做為財務預算管理的最高決策機構，總經(jīng) 理為委員會主席，副總經(jīng)理為委員會委員，日常事務由分管財務工作的副總經(jīng)理主持。 職能： 擬訂公司總預算目標和預算編制的政策導向 審議、平衡、批準責任單位及職能部門年度全面預算方案 審批預算的調(diào)整事項 協(xié)調(diào)、解決預算管理過程中出現(xiàn)的重大問題 聽取年（季）度預算分析會、提出指導意見 審批責任單位年度預算執(zhí)行情況、提出考核獎懲意見第十一條 財務預算管理委員會下設財 務預算管理辦公室（暫設在財務部）作為預算管理的常設機構。 職能： 草擬預算大綱、組織編制預算 對各責任單位的預算進行審核、匯總、平衡，編制公司總預算，報財務預算管理委員會審批 組織下達預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況 對各責任單位的預算調(diào)整報告進行審核分析，提出意見，報委員會審批 協(xié)調(diào)解決公司財務預算編制和執(zhí)行中的有關問題 組織召開年（季）度預算執(zhí)行情況分析會 分析各責任單位預算執(zhí)行情況、控制預算執(zhí)行過程、撰寫評價報告報預算委員會決策第十二條 總部各職能部門是編制垂直專項預算機構，包括生產(chǎn)、運銷、機電、供應、企管、計劃、勞資、人事、技術、職教等部室。 職能： 編制本部門涉及業(yè)務的專項預算 ，如銷售、采購、固定資產(chǎn)投資、報廢、工資費用、培訓費、技術開發(fā)費等預算，報預算辦公室審核匯總 收集同行業(yè)和同規(guī)模的國內(nèi)外績優(yōu)公司切實可靠的相關指標和經(jīng)驗辦法，具體分析后作為我公司編制相關預算的參照 執(zhí)行公司下發(fā)的本部門預算，進行控制、分析，報預算辦公室第十三條 預算責任單位是預算最基礎的執(zhí)行部門。 職能： 編制本單位預算，報預算辦公室審核匯總 執(zhí)行公司下發(fā)的預算，進行分解、控制、分析，報預算辦公室 制定本單位指標分解、控制、考核等具體辦法 出現(xiàn)預算外重大條件變化時，將影響預算情況報預算辦 公室調(diào)整預算預算編制內(nèi)容及分工第十四條 預算編制的基礎資料由相應職能部門提供。 第十五條 日常業(yè)務預算采購環(huán)節(jié)預算：生產(chǎn)耗用的主要材 料物資品種、主要生產(chǎn)設備的更新補充、合理存貨煤炭生產(chǎn)環(huán)節(jié)預算：（一通三防、掘進、綜采、運輸、儲裝、洗選等一系列生產(chǎn)過程中）材料、折舊、修理、電力等費用焦炭生產(chǎn)環(huán)節(jié)預算：煤種、煤量、配件、折舊、修理、電力等銷售預算：煤炭和焦炭產(chǎn)品的銷量、價格、運費、結算、合同、存量等財務費用預算：利息支出、利息后入、手續(xù)費、匯兌損益等管理費用預算：業(yè)務招待費預算、會議費、差旅費等權益性投 資收益預算：紅利、股息等減值準備預算：八項資產(chǎn)的減值準備專項費用預算：人工、科研、職教、維簡、安全、環(huán)保第十六條 稅費預算所得稅資源稅增值稅城市維護建設稅教育費附加水資源補償費礦資源補償費其他稅費井巷、維簡安全費用三項基金第十七條 投資預算基建項目投資預算、固定資產(chǎn)投資預算兼并重組預算參股預算流動資金投資委托貸款預算第十八條 籌資預算長期借款預算短期借款預算債券發(fā)行預算股票發(fā)行預算手續(xù)費用及利息費用預算第十九條 財務預算合并資產(chǎn)負債預算合并利潤預算合并現(xiàn)金流量預算、資金預算、票據(jù)預算、應收應付預算指標體系預 算或有事項第二十條 分工表（協(xié)商后確定）預算的編制方法及流程第二十一條 編制方法：采用滾動預算、彈性預算、固定預算、零基預算、概率預算方式相結合的方法。首次編制的預算必須采用零基預算的編制方法，生產(chǎn)經(jīng)營條件和環(huán)境相對穩(wěn)定的項目采用固定預算的編制方法，生產(chǎn)經(jīng)營條件和環(huán)境相對變化的項目采用滾動預算的編制方法，生產(chǎn)經(jīng)營條件和環(huán)境變化相對較大的項目采用彈性預算的編制方法。 零基預算是對預算收支以零為基點，對預算期內(nèi)各項支出的 必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數(shù)額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水 平的預算固定預算是對固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預算項目在已有預算基礎的條件下以后預算期內(nèi)相對固定的預算。 滾動預算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進行同步調(diào)整的預算。 彈性預算是對生產(chǎn)經(jīng)營過程中沒有預計到的條件和環(huán)境變化而進行的預算調(diào)整。 概率預算是針對或有事項的預算。 第二十二條 編制程序：按照 “ 上下結合、分級編制、逐級匯總 ” 的程序進行。 第二十三條 編制時間及流程： 1－ 8 月份上旬：預算管理辦公室、總部各職能部門及預算責任單位收集信息，進行內(nèi)外部環(huán)境形 勢分析，做好充分的前期調(diào)研準備工作， 8 月份中旬總部各職能部門將編制下年預算的相關資料（產(chǎn)銷量計劃、預計售價、預計材料和電力單價、人工費用計劃、預計利率、稅費調(diào)整幅度、政策因素等）送交預算管理辦公室；預算委員會根據(jù)公司戰(zhàn)略目標初步擬定公司總預算目標和編制預算的政策導向。 9 月份：預算辦公室根據(jù)公司總預算目標和編制預算的政策導向總體平衡后下達預算編制通知書，確定下一年度各責任單位的預算目標和編制政策。職能部門和責任單位結合實際情況提出詳細的本部門、本單位預算方案報預算辦公室。 10 月份： 預算辦公室審核上報的各項預算，進行協(xié)調(diào)、匯總、平衡，編制公司總預算，上報預算委員會。預算委員會進行充分協(xié)調(diào)論證，將決策意見反饋給預算辦公室。 11 月份：預算辦公室根據(jù)預算委員會預算決策意見，再次和總部各職能部門及預算責任單位進行溝通協(xié)調(diào)，在服從大局的前提下修正、調(diào)整職能部門和責任單位預算，編制公司總預算，報預算委員會審議決策。 12 月份：預算辦公室根據(jù)預算委員會審議批準后的分預算下達各責任單位下一年度全面預算方案 。財務部根據(jù)公司總預算和相關財務、稅收政策編制預計財務報表、測算預計財 務指標。獨立核算的責任單位根據(jù)下達的預算方案結合相關財務、稅收政策編制本單位年度預計財務報表、測算預計財務指標。 控制與監(jiān)督第二十四條 公司年度財務預算方案一經(jīng)下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施。 第二十五條 各執(zhí)行單位要制定相應的落實方案和制度報預算辦公室核準，據(jù)以監(jiān)督落實預算的執(zhí)行情況。 第二十六條 各執(zhí)行單位將年度預算分解為季度和月度預算，以分期預算控制的形式保證年度預算目標的完成。第二十七條 各預算執(zhí)行單位將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各 崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。 第二十八條 加強對現(xiàn)金流量的管理，嚴格控制預算資金的支付，資金撥付嚴格按照授權審批程序和財務管理制度執(zhí)行，調(diào)節(jié)資 金收付平衡，控制支付風險。 第二十九條 加強適時監(jiān)控。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)異常情況，責任單位應及時查明原因，盡快制定解決辦法。 第三十條 月度財務報表和預計財務報表有較大差異的必須書面說明原因和補救措施報預算辦公室，重大差異經(jīng)預算辦公室核實后報預算委員決策。 第三十一條 財務、內(nèi)部審計部門要定期和不定期的對責任部門預算完成情進行檢查 和審計。 預算調(diào)整第三十二條 公司正式下達的年度預算，原則上不予調(diào)整。但在預算執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或將導致預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可予以調(diào)整。 第三十三條 出現(xiàn)調(diào)整事項時，責任單位向預算辦公室提出書面報告，具體闡述重大變化對預算執(zhí)行造成的影響程度，提出調(diào)整意見。 預算辦公室對責任單位的報告進行審核分析，提出修改意見，報預算委員會決策后下達執(zhí)行。第三十四條 對于責任單位提出的調(diào)整事項，在提出修改意見時原則上應遵循以 下要求： 預算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預算目標。 預算調(diào)整方案要在經(jīng)濟資源的利用上實現(xiàn)最優(yōu)化。 預算調(diào)整重點應放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。 預算分析與考核第三十五條 子、分公司每月將本單位預算執(zhí)行情況對比分析后報預算辦公室，凡是與預算有較大差異的，必須做出詳盡分析。 第三十六條 預算辦公室收到各執(zhí)行單位的分析報告后，進行匯總分析，報預算委員會。 第三十七條 預算辦公室每年（季）度末組織召開預算執(zhí)行情況分析會，全 面系統(tǒng)地分析預算的執(zhí)行情況，