【文章內(nèi)容簡介】 、增值稅票存根聯(lián)、增值稅票抵扣聯(lián)、普通發(fā)票存根聯(lián)、收據(jù)存根聯(lián)、增值稅票領(lǐng)用登記簿、普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿、各種印章領(lǐng)用登記簿、各類稅費(fèi)臺(tái)賬、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的各種報(bào)告。 （三）保險(xiǎn)類：房產(chǎn)險(xiǎn)保單、存貨險(xiǎn)保單、車輛險(xiǎn)保單、貨運(yùn)險(xiǎn)保單、其它保險(xiǎn)保單、各類保險(xiǎn)臺(tái)賬。 （四）預(yù)算類：財(cái)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、工程整改預(yù)算等。 （五）臺(tái)賬類：往來臺(tái)賬 、往來賬調(diào)節(jié)表、其它財(cái)務(wù)臺(tái)賬。 （六）分析類：財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營分析、其它專題分析。 第六條 財(cái)務(wù)檔案的保管（一）財(cái)務(wù)部及下屬各分（子）公司負(fù)責(zé)定期將財(cái)務(wù)資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當(dāng)年的財(cái)務(wù)檔案，在年度終了后，由財(cái)務(wù)部門保管一年，第二年由財(cái)務(wù)部門編制清冊移交檔案部門保管，財(cái)務(wù)檔案的移交，應(yīng)編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項(xiàng)目核查無誤后簽章，各執(zhí)一份。 財(cái)務(wù)檔案移交清冊應(yīng)列明移交的檔案名稱、卷號(hào)、冊數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔 案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人在財(cái)務(wù)檔案移交清冊上簽名或者蓋章。 （二）公司檔案管理員應(yīng)對移交的財(cái)務(wù)檔案資料進(jìn)行全面檢查，如填寫不規(guī)范、資料不完整、簽章不齊全等，應(yīng)退回重新整理，合格后再接受存檔。 （三）對于歸檔的財(cái)務(wù)資料，應(yīng)按科學(xué)方法立卷存放，編寫編卷號(hào)，制作查閱索引目錄，按編號(hào)順序入柜保存。 （四）移交公司的財(cái)務(wù)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，個(gè)別需拆封重新整理的，應(yīng)由檔案管理員和接檔經(jīng)辦人員共同拆封整理，以明確責(zé)任。 （五）財(cái)務(wù)檔案按照其重要性，發(fā)揮作用時(shí)間的長短，其保管期 3限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限為 3 年、 5年、 10 年、 15 年。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 （六）財(cái)務(wù)檔案保管室應(yīng)采取安全防范措施，確保檔案的安全。 檔案室要做到防火、防水、防盜、防蟲、防霉，室內(nèi)保持通風(fēng)透光，空間適當(dāng)。 第七條 電算化條件下，紙質(zhì)檔案的打印裝訂要求：（一）記賬憑證。打印出的記賬憑證應(yīng)與原始憑證一并保存。月末按規(guī)定裝訂成冊，加裝封面、封底，加蓋簽章。年終辦理歸檔手續(xù)。 憑證封面要注明憑證所屬期、本期憑證冊數(shù)、本冊序號(hào)、憑證起止號(hào)、憑證張數(shù)；包角上要注明分類號(hào)、案卷號(hào)、所屬年月。 （二）日記賬。銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬應(yīng)每月打印，按月 編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月的日記賬順序裝訂成冊，辦理歸檔手續(xù)。 （三）總賬。每年年度終了，打印輸出，分類裝訂成冊，加蓋簽章，并辦理歸檔手續(xù)。 （四）明細(xì)分類賬。每年年度終了，打印輸出，分類裝訂成冊，加蓋簽章，并辦理歸檔手續(xù)。 （五）會(huì)計(jì)報(bào)表。按國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)定要求打印輸出，經(jīng)有關(guān)人 員簽章后生效。年末將各期報(bào)表分類裝訂成冊，辦理歸檔手續(xù)。 第八條 財(cái)務(wù)檔案的調(diào)閱（一）公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案的保密工作，建立、健全財(cái)務(wù)檔案查閱、復(fù)制登記制度。 （二）財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，必須及時(shí)歸還原處；若要調(diào)閱入庫檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。 （三）公司內(nèi)各部門需要調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。 4（四）外單位人員需要調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細(xì)登 記調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、財(cái)務(wù)檔案的名稱、歸還時(shí)間等。 （五）調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案一般不得攜帶外出，若確實(shí)需要將調(diào)閱的財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，必須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。 （六）若需要復(fù)印財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。 （七）查閱或復(fù)制財(cái)務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)檔案上涂畫、拆封和抽換。 第九條 財(cái)務(wù)檔案的轉(zhuǎn)交（一）由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，財(cái)務(wù)檔 案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。 移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 （二）財(cái)務(wù)檔案的內(nèi)部移交。財(cái)務(wù)部門各崗位人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項(xiàng)財(cái)務(wù)檔案，按規(guī)定期限移交保管人。 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 會(huì)計(jì) 人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（ 1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 （ 2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 （ 3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。 （ 4）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì) 5計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的資料，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤 (磁帶等 )及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容 。 第十條 關(guān)于電算化檔案的規(guī)定（一）采用磁帶、硬盤、光盤等磁性介質(zhì)，以電子形式存儲(chǔ)的財(cái)務(wù)檔案，其保管期限與所存儲(chǔ)內(nèi)容對應(yīng)的紙質(zhì)檔案保存期限一致。 （二）同一介質(zhì)中存儲(chǔ)不同保管期的財(cái)務(wù)檔案，其保管期與所存儲(chǔ)內(nèi)容對應(yīng)的紙質(zhì)檔案保管期最長的一致。 （三）會(huì)計(jì)核算軟件及全套文檔資料，保管期截止到該軟件停止使用或有重大更改之后 10 年。 （四）磁性介質(zhì)保存的檔案應(yīng)當(dāng)貼上標(biāo)簽，注明保存內(nèi)容、保存期限等詳細(xì)標(biāo)注，并且要雙份歸檔，存放不同地點(diǎn)。 （五）磁性介質(zhì)保存的財(cái)務(wù)檔案要做好防磁 、防震、防高溫工作，根據(jù)其保質(zhì)期，定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制。防止由于磁性介質(zhì)損壞，造成檔案丟失。 第十一條 財(cái)務(wù)檔案的銷毀除永久保存的財(cái)務(wù)檔案外，保管期滿的可以按照以下程序銷毀：（一）編制財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊，列明銷毀財(cái)務(wù)檔案的名稱、卷號(hào)、冊數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。 （二）公司負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊上簽署意見。 （三）銷毀財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。 （四）監(jiān)銷人在銷毀財(cái)務(wù)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)檔案銷毀 清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的財(cái)務(wù)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司負(fù)責(zé)人。 6（五）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷 ,并在銷毀清冊和財(cái)務(wù)檔案保管清冊中列明，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)止。 第十二條 公司發(fā)生合并、分立、解散的，財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)移交到上級(jí)公司或指定部門，并辦理好交接手續(xù)。 1第六節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度總則第一條 為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告工作，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì) 法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指各級(jí)分、子公司向總公司提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 第三條 總公司因管理需要，可以要求各級(jí)分、子公司增加相關(guān)內(nèi)部管理報(bào)表。 第四條 不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。報(bào)告主體的負(fù)責(zé)人對本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 第五條 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，需經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)工作由總公司根據(jù)國家有關(guān)部門的規(guī)定統(tǒng)一安排。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成第六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，月度財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)。 第七條 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。 第八條 年度會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表及相關(guān)附表。 2資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（或者股東權(quán)益）分類分項(xiàng)列示。 利潤表是反映公司在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表 。利潤表應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)收入、費(fèi)用以及構(gòu)成利潤的各個(gè)項(xiàng)目分類分項(xiàng)列示。 現(xiàn)金流量表是反映公司在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)或籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分類分項(xiàng)列示。 股東權(quán)益變動(dòng)表是反映公司在一定會(huì)計(jì)期間權(quán)益變動(dòng)情況。 相關(guān)附表是反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報(bào)表，主要包括國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他附表和總公司的管理附表。相關(guān)附表應(yīng)當(dāng)按照總公司的編制要求填列。 第九條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。 會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容： 公司的基本情況；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說明； 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響； 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明； 不符合會(huì)計(jì)核算基本原則的說明； 3或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明； 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明； 重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況； 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、核銷和轉(zhuǎn)回的說明； 企業(yè)合并、分立的說明； 1重大投資 、融資的說明； 1會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料； 1總公司要求說明的其他事項(xiàng)； 1有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。 總公司對會(huì)計(jì)報(bào)表附注有編制要求的，按其規(guī)定辦理。 第十條 財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況做出說明： 公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況 。(包括品種、經(jīng)營量對比分析 ) 利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況； 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、核銷、轉(zhuǎn)回情況； 資金增減和周轉(zhuǎn)情況； 所有者權(quán)益增減變動(dòng)及國有資本保值增值情況； 年度全面預(yù)算的執(zhí)行情況； 對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn) 金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。 總公司對財(cái)務(wù)情況說明書由編制要求的，按其規(guī)定辦理。 第十一條 季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表相關(guān)說明和財(cái)務(wù)情況說明書。 4第十二條 季度、半年度會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表和總公司的管理附表。 第十三條 報(bào)表相關(guān)說明時(shí)對公司會(huì)計(jì)報(bào)表中的重要資產(chǎn)、 負(fù)債的變化做出的文字說明。 第十四條 季度、半年度財(cái)務(wù)情況說明書時(shí)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、籌融資、資本支出和人工成本等全面預(yù)算的完成情 況以及總公司管理要求的有關(guān)事項(xiàng)的文字說明。 第十五條 季度、半年度會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)反映兩個(gè)年度或者相關(guān)兩個(gè)期間的比較數(shù)據(jù)。 第十六條 月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表相關(guān)說明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表。 第十七條 月度財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，并對發(fā)生較大變化的指標(biāo)以及對公司生成經(jīng)營產(chǎn)生影響的重要事項(xiàng)進(jìn)行文字說明。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制第十八條 公司應(yīng)按月編制月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并按總公司的 規(guī)定編制財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)。 第十九條 擁有全資或控股子公司的應(yīng)按本辦法第四章的規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。月度和季度會(huì)計(jì)報(bào)表在編制時(shí)，可以只簡單抵消第三十一條第一至第四項(xiàng)內(nèi)部交易事項(xiàng)。 第二十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，按照總公司統(tǒng)一的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編 5制原則和方法編制。 第二十一條 總公司對會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)及方法不得隨意改變。 第二十二條 結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)告的時(shí)間由總公司統(tǒng)一制定。 第二十三條 編制 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)： 貨幣資金 現(xiàn)金日記賬的期末余額必須與實(shí)際庫存數(shù)核對一致；銀行存款日記賬的期末余額是否與銀行對賬單核對一致，如果不一致，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；重點(diǎn)檢查超過一個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)； 結(jié)算款項(xiàng) 包括應(yīng)收、預(yù)收款項(xiàng)和應(yīng)付、預(yù)付款項(xiàng)等是否存在，應(yīng)收票據(jù)必須與庫存票據(jù)核對一致；與債務(wù)、債權(quán)單位核對相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額，如果不一致，必須查清原因，并編制對賬調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)一致；