【正文】 會計報表，定期打印總分類賬和明細賬，并將打印好的各種賬簿、報表做臨時保管； 和相關(guān)部門進行相關(guān)數(shù)據(jù)核對，如銷售收款、工程用材料等； 執(zhí)行系統(tǒng)管理員對本崗位工作的具體要求，在系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)問題或故障，應(yīng)及時向系統(tǒng)管理員報告。 第十二條 崗位職責(zé)（一）財務(wù)信息系統(tǒng)主管的崗位職責(zé)：組織協(xié)調(diào)財務(wù)信息系統(tǒng)的運行，正確分配公司各級操作人員的使用權(quán)限，其他人無權(quán)分配權(quán)限； 對信息系統(tǒng)各崗位人員的工作質(zhì)量進行考評，合理調(diào)整各崗位的會計人員； 監(jiān)督財務(wù)信息系統(tǒng)的運行，保證系統(tǒng)運行合法、安全、保密和可靠； 組織制定財務(wù)信息系統(tǒng)管理制度； 對 系統(tǒng)運行過程中需要優(yōu)化的內(nèi)容，提出建議并與軟件供應(yīng)商共同協(xié)商系統(tǒng)優(yōu)化或二次開發(fā)的事項。 第九條 對財務(wù)信息系統(tǒng)軟件版本的升級應(yīng)由財務(wù)部批準，軟件修改、升級和硬件更換過程中，應(yīng)保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全， 并由財務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)督。 第五條 技術(shù)中心為財務(wù)信息系統(tǒng)提供技術(shù)支持，財務(wù)信息系統(tǒng)運行的穩(wěn)定和安全由技術(shù)中心和財務(wù)部共同負責(zé)。 軟件是指購入的經(jīng)財政部主管部門認可的財務(wù)信息系統(tǒng)軟 件，主要包括賬務(wù)處理、報表管理、固定資產(chǎn)、工資管理、銷售系統(tǒng)等管理模塊。清查出的資產(chǎn)盤虧、壞賬、資產(chǎn)毀損及減值等資產(chǎn)損失情況必須附詳細形成原因及預(yù)計影響金額，公司批準后財務(wù)部門進行相應(yīng)賬務(wù)處理。 投資：一年內(nèi)（年末）對投資狀況作一次分析。 債權(quán)資產(chǎn)：每季度至少與債務(wù)人核對一次。 第四條、清查范圍 : 清查財產(chǎn)包括貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）、債權(quán)資產(chǎn)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款）、存貨、投資（包括短期投資、長期投資）、固定資產(chǎn)、在建工程（包括工程物資）、無形資產(chǎn)。第三節(jié) 財務(wù)清查制度依照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等規(guī)章制度制定。 第十一條 有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報告一并提供。 第八條 對提供的擔(dān)保、未決訴訟等或有事項，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中予以專題說明。會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，按期裝訂成冊，不得散亂丟失。 第三條 各公司發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時 辦理會計手續(xù)。 第十四條 本制度如有未盡事宜，按照國家、省政府和公司的有關(guān)規(guī)定辦理。 第十二條 交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料是在其經(jīng)辦會計工作期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對這些資料的合法性、真實性負責(zé)，即便接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料在真實性、完整性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍由原移交人員負責(zé)，移交人員不得以會計資料已移交而推脫責(zé)任。 移交清冊應(yīng)當(dāng)經(jīng)過監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章，作為明確交接雙方責(zé)任的證件。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)。 第十條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。 第七條 各公司任用財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。 第三條 財會人員都必須取得 “ 會計從業(yè)資格證書 ” 并符 合所在單位對學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求方可上崗，還需有計劃地進行崗位輪換。 本次提請董事會審議的是財務(wù)基礎(chǔ)管理制度、財務(wù)預(yù)算管理制度、資金管理制度三部分內(nèi)容，其它內(nèi)容待完善后提請下次董事會審議。 本辦法要解決的問題是：會計人員遇到每項需要會計處理的事項時能夠找到所遵循的相關(guān)依據(jù)、須履行的相關(guān)程序，并有 理有據(jù)地為公司整體經(jīng)營工作提供決策依據(jù)。 本制度適用于我公司的分公司以及控股子公司。本制度中未涉及的其他財務(wù)管理制度執(zhí)行公司現(xiàn)有相關(guān)制度和規(guī)定。 財務(wù)管理工作的重點是 :嚴格執(zhí)行政府財經(jīng)制度和公司對于 財經(jīng)制度的總體安排。目 錄第一章基礎(chǔ)管理制度 財會人員管理制度 核算規(guī)范 財務(wù)清查制度 財務(wù)信息化管理制度 財務(wù)檔案管理制度 財務(wù)報告管理制度 發(fā)票管理制度 內(nèi)部稽核制度第二章財務(wù)預(yù)算管理制度 財務(wù)預(yù)算管理辦法第三章資金管理制度 現(xiàn)金管理制度 銀行存款管理制度 結(jié)算中心管理制度 應(yīng)收應(yīng)付款項管理制度 融資管理制度 應(yīng)付稅費管理制度 備用金管理制度 應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)管理制度第一章 基礎(chǔ)管理制度第一節(jié) 財會機構(gòu)及人員管理制度根據(jù)《公司法》、《公司章程》及相關(guān)法律規(guī)章制定本制度。 第四條 財會人員在工作中需貫徹 “ 工作有效率，核算要精準，管理上水平 ” 的指導(dǎo)思想；嚴格遵守職業(yè)道德，要愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務(wù)。單位負責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員；會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作。對于臨時離職或者因病暫時不能工作，需有人接替或者代理工作的，也應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了 事項寫出書面材料。 現(xiàn)金、 有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交，不得有 “ 白條抵庫 ” 現(xiàn)象。 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳 戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由其財務(wù)負責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交；財務(wù)負責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責(zé)人監(jiān)交，必要時（）公司財務(wù)部派人負責(zé)監(jiān)交。 第十三條 單位撤銷時，必須留有必要的財務(wù)人員，會同有 關(guān)人員辦理清 理工作，編制決算。第二節(jié) 核算規(guī)范根據(jù)《會計法》、《山西省會計管理條例》等相關(guān)法規(guī)制定本規(guī)范。 財務(wù)人員要對原始憑證進行審核，并根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 第五條 會計帳簿要登記完整，不得用銀行對帳單或者其他方式代替日記帳。 第九條 財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計帳簿和其他有關(guān)資料編制，并符合《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《財務(wù)報告條例》等法規(guī)的要求。 第十二條 各公司應(yīng)準確編制各種會計報表，并按要求及時報送紙質(zhì)報表或電子文檔報表。 第一條、為了準確、及時了解公司資產(chǎn)質(zhì)量狀況，保證公司財產(chǎn)的安全、完整，同時有效地對現(xiàn)有資源進行合理調(diào)劑，減少資源浪費，特制定本制度。 第五條、清查內(nèi)容 :清查過程中，不僅要對其中的實物資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程）數(shù)量進行清查盤點；還要堅持實質(zhì)重于形式的會計原則，對資產(chǎn)質(zhì)量狀況進行分析，判斷資產(chǎn)是否存在減值因素以及影響金額。 存貨：一年內(nèi)（年末）對各類存貨全面清查盤點一次。 無形資產(chǎn)：一年內(nèi)（年末）對無形 資產(chǎn)核實一次。第四節(jié) 財務(wù)信息化管理制度第一篇 總則第一條 為加強對潞安環(huán)保能源股份有限公司（以下簡稱 “ 公司 ” ）財務(wù)信息系統(tǒng)工作的管理，明確崗位職責(zé)與操作規(guī)程，保證財務(wù)信息系統(tǒng)工作質(zhì)量，依照財政部《會計電算化管理辦法》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制 度。 維護操作人員主要是指經(jīng)授權(quán)有權(quán)對財務(wù)信息系統(tǒng)進行維護和上機操作的人員。 第三篇 計算機軟硬件管理第六條 公司采用的財務(wù)信息系統(tǒng)軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資 料，應(yīng)當(dāng)符合政府部門的相關(guān)規(guī)定和公司業(yè)務(wù)的需要。 第四篇 崗位和職責(zé)第十條 根據(jù)《會計法》關(guān)于會計部門崗位設(shè)置的要求和財務(wù)部崗位職責(zé)，將財務(wù)信息系統(tǒng)人員的崗位劃分為：財務(wù)信息系統(tǒng)主管、系統(tǒng)管理員、操作員。 （二）系統(tǒng)管理員的崗位職責(zé)： 負責(zé)定期對財務(wù)信息系統(tǒng)的軟硬件進行檢查、維護，確保系統(tǒng)的正常運行； 負責(zé)數(shù)據(jù)的安全和保密工作。 第五篇 財務(wù)信息系統(tǒng)操作管理第十三條 為保證系統(tǒng)的安全可靠運行，必須對財務(wù)信息系統(tǒng)的操作使用做出嚴格的控制：（一）在系統(tǒng)投入運行前，由系統(tǒng)管理員根據(jù)崗位職責(zé)確定系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限，報財務(wù)信息系統(tǒng)主管審核批準后在 系統(tǒng)內(nèi)授予使用權(quán)，運行中需要增減使用人員和權(quán)限，按同樣的手續(xù)辦 理；（二）對系統(tǒng)操作員應(yīng)明確劃分使用操作權(quán)限，形成分工牽制，健全內(nèi)部控制制度；（三）任何人員不得擅自打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作，不允許隨意增刪修改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)；（四）系統(tǒng)操作員應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)按規(guī)定的程序操作，進行數(shù)據(jù)的輸入、計算、記賬和打印等工作。 第六篇 財務(wù)信息系統(tǒng)核算管理第十六條 系統(tǒng)初始化財務(wù)信息系統(tǒng)啟用前由財務(wù)部組織人員進行數(shù)據(jù)標(biāo)準化工作，統(tǒng)一設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)、定義公用科目和會計報表等，完成系統(tǒng)初始化。 第十七條 賬務(wù)系統(tǒng)的更改各賬套應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準化的要求，正確設(shè)置全部級次的會計科目和核算關(guān)系，會計年度中間可根據(jù)核算要求新設(shè)、修改或刪除會計科目，但有余額或有發(fā)生額的會計科目不得修改或刪除。 第十九條 憑證的審核與記賬（一）記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴格審核，確認正確、合法后方可在財務(wù)信息系統(tǒng)中進行復(fù)核、匯總和登記有關(guān)賬簿；（二）輸入計算機的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、復(fù)核員、記賬員、會計主管負責(zé)人簽字蓋章后方可 為有效憑證：（三）每月結(jié)賬前將當(dāng)月的記賬憑證打印輸出，按月裝訂成冊后交會計檔案管理員保管；（四）同一張憑證，制單和復(fù)核不能是同一個人。 第二十三條 必須經(jīng)常對財務(wù)信息系統(tǒng) 數(shù)據(jù)進行備份，以便在計算機發(fā)生故障時可以把數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)。 1第五節(jié) 財務(wù)檔案管理制度第一條 為妥善保管、有序存放財務(wù)檔案，保證會計檔案安全和有效使用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》和《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，制訂本制度。具體包括：（一）會計憑證類：原始憑 證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。 （五）實施會計電算化的單位，存儲在磁性介質(zhì)或光盤上的 會計數(shù)據(jù)。 （三）保險類：房產(chǎn)險保單、存貨險保單、車輛險保單、貨運險保單、其它保險保單、各類保險臺賬。 第六條 財務(wù)檔案的保管（一）財務(wù)部及下屬各分（子）公司負責(zé)定期將財務(wù)資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。 （二）公司檔案管理員應(yīng)對移交的財務(wù)檔案資料進行全面檢查，如填寫不規(guī)范、資料不完整、簽章不齊全等，應(yīng)退回重新整理，合格后再接受存檔。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。打印出的記賬憑證應(yīng)與原始憑證一并保存。 （二）日記賬。 （四）明細分類賬。年末將各期報表分類裝訂成冊，辦理歸檔手續(xù)。 4（四）外單位人員需要調(diào)閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司負責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)）同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登 記調(diào)閱財務(wù)檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、財務(wù)檔案的名稱、歸還時間等。 第九條 財務(wù)檔案的轉(zhuǎn)交（一）由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，財務(wù)檔 案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 （ 2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 （二）同一介質(zhì)中存儲不同保管期的財務(wù)檔案，其保管期與所存儲內(nèi)容對應(yīng)的紙質(zhì)檔案保管期最長的一致。防止由于磁性介質(zhì)損壞，造成檔案丟失。 （四）監(jiān)銷人在銷毀財務(wù)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)檔案銷毀 清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的財務(wù)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司負責(zé)人。 第二條 本辦法所稱財務(wù)會計報告，是指各級分、子公司向總公司提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 第五條 年度財務(wù)會計報告，需經(jīng)注冊會計師審計，并出具審計報告。 第八條 年度會計報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表及相關(guān)附表。利潤表應(yīng)當(dāng)按照各項收入、費用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項列示。 相關(guān)附表是反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、權(quán)益變動和現(xiàn)金流量的補充報表，主要包括國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的其他附表和總公司的管理附表。 總公司對會計報表附注有編制要求的，按其規(guī)定辦理。 第十一條 季度、半年度財務(wù)會計報告包括：會計報表、報表相關(guān)說明和財務(wù)情況說明書。 第十五條 季度、半年度會計報表至少應(yīng)當(dāng)反映兩個年度或者相關(guān)兩個期間的比較數(shù)據(jù)。 財務(wù)會計報告的編