【文章內(nèi)容簡介】 第六條 工資獎金的發(fā)放 一、員工工資一般于每月 15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。 二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前 1天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā)放明細(xì)表交財(cái)務(wù)管理中心。 三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財(cái)務(wù)管理中心和行政管理中心負(fù)責(zé)解釋。 第七章 罰 則 第一條 未遵守會計(jì)制度 財(cái)務(wù)人員未按照國家相關(guān)會計(jì)制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時編制會計(jì)報告，或者所提供會 計(jì)信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責(zé)任人 500元 /次的罰款。 第二條 未遵守公司章程制度 一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進(jìn)行利潤分配的，追繳所分配的利潤，并處責(zé)任人 2021元 /次的罰款； 二、財(cái)務(wù)人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進(jìn)行賬務(wù)處理的，處責(zé)任人 1000/次的罰款。 三、擅自編制會計(jì)報告及未經(jīng)批準(zhǔn)對外提供會計(jì)報告的，處責(zé)任人 1000/次的罰款。 第三條 未積極對納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃 未積極對納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃，以達(dá)到合理避稅的目的，處責(zé)任人 500元 /次的罰款。 第四條 未 及時上報上述重大事項(xiàng) 財(cái)務(wù)人員未及時上報上述重大事項(xiàng)，處責(zé)任人 100元 /次的罰款。 第五條 員工離職時，行政管理中心未應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理中心而未扣回借款的，由責(zé)任人按實(shí)賠償，并處責(zé)任人 200元 /次的罰款。 成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。 第二條 本制度所稱的成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理，是對開發(fā)成本進(jìn)行管理、控制、監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。 一、本制度所 稱的材料，為開發(fā)項(xiàng)目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。 二、本制度所稱的工程項(xiàng)目，為開發(fā)成本的各種項(xiàng)目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等項(xiàng)目。 第三條 成本控制過程中財(cái)務(wù)管理與控制的重點(diǎn)：招標(biāo)與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。 第二章 管理范圍及要求 第一節(jié) 管理范圍 第一條 成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理包括項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中的財(cái)務(wù)管理、工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理和對開發(fā)成本的日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)四個方面內(nèi)容。 一、項(xiàng)目預(yù)結(jié)算中的財(cái)務(wù)管理主要包括項(xiàng)目預(yù)算時尋求成本降低的 辦法，對項(xiàng)目預(yù)結(jié)算進(jìn)行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。 二、材料成本中的財(cái)務(wù)管理指材料價格管理。主要包括招議標(biāo)價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。 三、工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理指工程支付管理。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理、與物業(yè)公司銜接水電的財(cái)務(wù)管理等。 四、日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)為財(cái)務(wù)管理中心對開發(fā)成本過程中的重點(diǎn)控制事項(xiàng)管理和對開發(fā)成本分析與調(diào)查。 第二節(jié) 管理要求 第一項(xiàng) 預(yù)結(jié)算財(cái)務(wù)審計(jì)管理 第一條 職能界定 一、工程管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對所提供資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。 二、成本控制中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算的編制；按公司預(yù)算成本目標(biāo)組織實(shí)施和控制；對工程管理實(shí)施全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。 三、財(cái)務(wù)管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對項(xiàng)目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負(fù)責(zé)；對成本控制過程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控。 第二條 預(yù)結(jié)算及工程進(jìn)度款（采購）支付流程 進(jìn)入預(yù)算審批 工程管理中心成本控制中心財(cái)務(wù)管理中心 進(jìn)入結(jié)算審批 第二項(xiàng) 材料成本中的財(cái)務(wù)管理 第一條 采購過程中的財(cái)務(wù)管理 一、成本控制中心在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核并簽字。 二、成本控制中心在確定招標(biāo)合同前，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評審表送財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核。 三、財(cái)務(wù)管理中心在審核材料采購合同時，應(yīng)做好價格咨詢，咨詢單位應(yīng)不 少于 3家。對材料價格與市場價格相差較大（超過 5%）的材料采購合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對上道程序責(zé)任人處以罰款，如另經(jīng)查實(shí)財(cái)務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格 5%以上時，對財(cái)務(wù)管理中心核價人處以雙倍罰款。 第二條 材料價格信息管理 一、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫。 二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。 三、采購和招標(biāo)價格審核由財(cái) 務(wù)管理中心由材料價格信息員負(fù)責(zé)，材料價格信息員應(yīng)在材料 采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。 四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報告或建議。 第三條 材料日常管理事項(xiàng) 一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財(cái)務(wù)管理中心。 二、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)工程管理中心填制的領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細(xì)賬，并于每月 29 日與工程管理中心核對材料的收、領(lǐng)、存情況。財(cái)務(wù)管理中心每月底應(yīng)會同成本控制中心清理施工單位領(lǐng)料情況，凡無合同約定的，一律從 下月工程進(jìn)度款中扣回材料款。 三、財(cái)務(wù)管理中心每月 29日會同工程管理中心、成本控制中心對庫存材料進(jìn)行一次盤點(diǎn)，3天內(nèi)將盤點(diǎn)結(jié)果書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)。 四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進(jìn)度情況于每月 25日制定下月度采購計(jì)劃并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理中心對不合理的材料采購計(jì)劃提出意見，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出中止和更改不合理的采購計(jì)劃的建議，以避免公司損失及過度占用資金。 第三項(xiàng) 工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理 第一條 材料款支付管理 一、財(cái)務(wù) 管理中心應(yīng)對材料入庫單進(jìn)行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗(yàn)收人員和成本控制中心采購員簽字確認(rèn)；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。 二、 財(cái)務(wù)管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕支付。 三、甲供材料的采購，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)協(xié)助成本控制中心做好與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算前全部扣回甲供材料款。 第 二條 工程款支付 一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付方式。 二、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)拒絕付款： 無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見的； 無工程進(jìn)度表或工程預(yù)決算書的； 工程進(jìn)度和工程預(yù)決算金額明顯不符的； 未提供工程發(fā)票的； 不符合合同規(guī)定付款條件的； 其他不符合制度規(guī)定的； 三、財(cái)務(wù)管理中心每月 28 日應(yīng)會同成本控制中心和工程管理中心核實(shí)每一個工程項(xiàng)目的進(jìn)度，如核實(shí)至本月止累計(jì)付款超過本月工程進(jìn)度，中心應(yīng)在下筆工程進(jìn)度款中扣除超付款。 第三條 工程款日常管理事項(xiàng) 一、財(cái)務(wù)管理中心在支付工程款時原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。 二、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進(jìn)度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。 三、施工進(jìn)行到一定程度，如果 有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項(xiàng)的，應(yīng)由財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項(xiàng)逐步在進(jìn)度款中扣回。 四、財(cái)務(wù)管理中