總體審計策略記錄模式范例-資料下載頁
2025-06-24 06:05本頁面
【正文】 — 審閱政策與程序手冊，確保職權(quán)和責(zé)任的規(guī)定明確 — 審閱組織結(jié)構(gòu)圖，確保匯報渠道適當(dāng) —審閱董事會會議記錄，包括年預(yù)算審批 —審閱董事會會議記錄，特別是新收購的項目的審批 —關(guān)鍵管理人員的責(zé)任分配和義務(wù) —審閱記入崗位說明書的新任財務(wù)總監(jiān)和另一位新聘人員的責(zé)任分配和義務(wù)，確保崗位說明書載明了員工各自的責(zé)任分義務(wù)— …… 對被審計單位目標(biāo)的理解 —審閱年度員工大會記錄，確保財務(wù)總監(jiān)傳達(dá)了公司目標(biāo) —選擇三位員工并與之交談：是否知道從何處可以取得一份書面的公司目標(biāo) 對員工在財務(wù)報告責(zé)任方面的有效溝通 —獲取公司政策與程序手冊，確保員工財務(wù)報告責(zé)任在其中得到說明 —基于政策與程序手冊，選擇一名員工，詢問其財務(wù)報告責(zé)任 —審閱部分員工績效評估表，關(guān)注其財務(wù)報告責(zé)任是否列入評價內(nèi)容 主要職能部門（包括會計及財務(wù)報告部門）恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離 —獲取主要職能部門（包括會計及財務(wù)報告部門）職責(zé)分工表及各員工的權(quán)限，評價職責(zé)分離是否適當(dāng)重點及注意事項執(zhí)行人及日期索引號 治理層的參與程度被審計單位的風(fēng)險評估過程信息系統(tǒng)與溝通控制活動對控制的監(jiān)督5. 計劃的進(jìn)一步審計程序 重要帳戶或列報的計劃總體方案（計劃矩陣） 三、制定總體審計策略和具體審計計劃的過程緊密聯(lián)系，并且兩者的內(nèi)容也緊密相關(guān)。注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對總體審計策略中所識別的不同事項，制定具體審計計劃，并考慮通過有效利用審計資源以實現(xiàn)審計目標(biāo)。值得注意的是，雖然編制總體審計策略的過程通常在具體審計計劃之前，但是兩項計劃活動并不是孤立、不連續(xù)的過程，而是內(nèi)在緊密聯(lián)系的，對其中一項的決定可能會影響甚至改變對另外一項的決定。對此，注冊會計師可能會在具體審計計劃中制定相應(yīng)的審計程序，并相應(yīng)調(diào)整總體審計策略的內(nèi)容，作出是否利用信息技術(shù)專家工作的決定。因此，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)實施風(fēng)險評估程序的結(jié)果，對總體審計策略的內(nèi)容予以調(diào)整。在實務(wù)中，注冊會計師將制定總體審計策略和具體審計計劃結(jié)合進(jìn)行，可能會使計劃審計工作更有效率及效果，并且注冊會計師也可以采用將總體審計策略和具體審計計劃合并為一份審計計劃文件的方式，提高編制及復(fù)核工作的效率，以增強(qiáng)其效果。 8
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