總體審計(jì)策略記錄模式范例-文庫吧資料
2025-06-30 06:05本頁面
【正文】 公司目標(biāo) —選擇三位員工并與之交談：是否知道從何處可以取得一份書面的公司目標(biāo) 對(duì)員工在財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任方面的有效溝通 —獲取公司政策與程序手冊(cè)，確保員工財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任在其中得到說明 —基于政策與程序手冊(cè)，選擇一名員工，詢問其財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任 —審閱部分員工績效評(píng)估表，關(guān)注其財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任是否列入評(píng)價(jià)內(nèi)容 主要職能部門（包括會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)報(bào)告部門）恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離 —獲取主要職能部門（包括會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)報(bào)告部門）職責(zé)分工表及各員工的權(quán)限，評(píng)價(jià)職責(zé)分離是否適當(dāng)重點(diǎn)及注意事項(xiàng)執(zhí)行人及日期索引號(hào) 治理層的參與程度被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程信息系統(tǒng)與溝通控制活動(dòng)對(duì)控制的監(jiān)督5. 計(jì)劃的進(jìn)一步審計(jì)程序 重要帳戶或列報(bào)的計(jì)劃總體方案（計(jì)劃矩陣） 三、制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的過程緊密聯(lián)系，并且兩者的內(nèi)容也緊密相關(guān)。該程序可能包括詢問、觀察、檢查及分析程序等。計(jì)劃的其他審計(jì)程序可以包括上述進(jìn)一步程序的計(jì)劃中沒有涵蓋的、根據(jù)其他審計(jì)準(zhǔn)則的要求CPA應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的既定程序。具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括：（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序；（2）計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序；（3）其他審計(jì)程序?？梢哉f，為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，而確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的決策是具體審計(jì)計(jì)劃的核心。報(bào)告日期為2008年1月10日。5．3對(duì)專家工作的利用主要會(huì)計(jì)科目專家名稱主要職責(zé)及工作范圍利用專家工作的原因工作底稿索引號(hào)在建工程中標(biāo)咨詢公司技術(shù)專家趙賀彬工程師測(cè)定在建工程的發(fā)生額由于所涉及工程進(jìn)度標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)限制，需由專門技術(shù)人員測(cè)定其發(fā)生額5．4對(duì)被審計(jì)單位使用服務(wù)機(jī)構(gòu)的考慮主要會(huì)計(jì)科目服務(wù)機(jī)構(gòu)名稱服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的相關(guān)服務(wù)及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告意見及日期工作底稿索引號(hào)應(yīng)付職工薪酬盛得信托投資公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用的盛得信托投資公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師的報(bào)告為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行和運(yùn)行有效性的報(bào)告。生產(chǎn)成本制造費(fèi)用內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的年度審計(jì)，其中成本與費(fèi)用審計(jì)部分的審計(jì)程序與方法較為科學(xué)、合理與合規(guī)，所作的審計(jì)工作底稿較完整與健全，結(jié)論有一定的可信度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用之。在中期審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目組已經(jīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門盤點(diǎn)步驟進(jìn)行觀察，其結(jié)果滿意，因此項(xiàng)目組將審閱其年底的盤點(diǎn)結(jié)果，并縮小存貨監(jiān)盤的范圍。另外，項(xiàng)目組還應(yīng)按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)專家或有關(guān)人士的能力、客觀性及其工作等進(jìn)行
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