【正文】 0％（1－30％）＝1232（元）。依據(jù)：2016年教材第五章第285頁。1下列所得中，“次”的使用錯誤的是（　?。?。A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收計征個人所得稅C、租賃房屋以一個月的收入作為一次D、偶然所得，以每次收入作為一次【正確答案】 B【答案解析】 同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。依據(jù)：2016年教材第五章第282頁。1下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述中，不正確的是（　?。?。A、安裝費(fèi)應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實現(xiàn)時確認(rèn)收入B、企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應(yīng)按折扣后的金額計入企業(yè)的收入C、銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理D、企業(yè)為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入【正確答案】 D【答案解析】 債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費(fèi)用扣除。依據(jù)：2016年教材第五章第236頁二、多項選擇題下列項目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（　　）。A、企業(yè)支付的違約金B(yǎng)、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息【正確答案】 BCD【答案解析】 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。依據(jù)：2016年教材第五章第245頁根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有（　?。?。A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報或者預(yù)繳申報的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)限期不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務(wù)登記且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人【正確答案】 BCD【答案解析】 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。依據(jù)：2016年教材第五章第256頁。關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述正確的有（　　）。A、非居民企業(yè)在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，均以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點B、居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個機(jī)構(gòu)、場所的，分別繳納企業(yè)所得稅D、非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點【正確答案】 BD【答案解析】 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總申報繳納企業(yè)所得稅。依據(jù)：2016年教材第五章第261頁根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（　?。?。A、陳某獲得的保險賠款B、錢某出租房屋所得C、胡某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼D、李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資【正確答案】 ACD【答案解析】 選項B屬于財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。依據(jù)：2016年教材第五章第290頁。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的有（　?。?。A、自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關(guān)支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)的大修理支出D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出【正確答案】 BCD【答案解析】 自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中發(fā)生的不符合資本化條件的支出記入“管理費(fèi)用”科目核算；企業(yè)發(fā)生的下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；租入固定資產(chǎn)的改建支出；固定資產(chǎn)的大修理支出；其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。依據(jù)：2016年教材第五章第249頁個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的情形有（　?。、年所得12萬元以上B、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得C、從中國境外取得所得D、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人【正確答案】 ABCD【答案解析】 納稅義務(wù)人有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的；(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(3)從中國境外取得所得的；(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。依據(jù)：2016年教材第五章第293頁。下列選項中，屬于企業(yè)不征稅收入的有（　?。?。A、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng)、財政撥款C、符合條件的非營利組織的收入D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益?！菊_答案】 AB【答案解析】 下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項CD屬于免稅收入。依據(jù)：2016年教材第五章第239頁。三、判斷題對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用作為勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報酬”項目征收個人所得稅。（　?。﹀e【正確答案】 錯【答案解析】 對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入營銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。依據(jù)：2016年教材第五章第287頁。對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得征收個人所得稅。（　?。﹀e【正確答案】 錯【答案解析】 對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。依據(jù)：2016年教材第五章第287頁投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者分別在兩個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。（　?。﹀e【正確答案】 錯【答案解析】 投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。依據(jù)：2016年教材第五章第261頁非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。（　?。﹀e【正確答案】 對【答案解析】 本題考核非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定。依據(jù)：2016年教材第五章第246頁。符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的退職費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所領(lǐng)取的退職費(fèi)，應(yīng)在取得的當(dāng)月按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。（　?。﹀e【正確答案】 錯【答案解析】 符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的退職費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所領(lǐng)取的退職費(fèi)，免征個人所得稅。依據(jù)：2016年教材第五章第290頁。個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予按應(yīng)納稅所得額的30%在稅前扣除。（　　）對錯【正確答案】 錯【答案解析】 個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前全額扣除。依據(jù)：2016年教材第五章第281頁非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。（　　）對錯【正確答案】 對【答案解析】 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅時，適用稅率為20％。依據(jù)：2016年教材第五章第235頁。企業(yè)所得稅納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，不得超過年度應(yīng)納稅所得額的12%。（　?。﹀e【正確答案】 錯【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而不是應(yīng)納稅所得額的12%。依據(jù)：2016年教材第五章第243頁。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（　?。﹀e【正確答案】 錯【答案解析】 企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。依據(jù)：2016年教材第五章第246頁。企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時除按照實際發(fā)生額據(jù)實扣除外，還可以按照規(guī)定比例加計扣除。（　?。﹀e【正確答案】 對【答案解析】 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。依據(jù)：2016年教材第五章第254頁1在外國成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。（　?。﹀e【正確答案】 錯【答案解析】 企業(yè)所得稅納稅人按照國際慣例一般分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。在外國成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)，是企業(yè)所得稅的非居民納稅義務(wù)人。依據(jù)：2016年教材第五章第234頁。1企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。（　?。﹀e【正確答案】 錯【答案解析】 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。依據(jù)：2016年教材第五章第258頁。1非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，境外所得需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。（　?。﹀e【正確答案】 錯【答案解析】 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。境外所得不需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。依據(jù)：2016年教材第五章第246頁。四、不定項選擇題某居民企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財務(wù)費(fèi)用200 萬元；管理費(fèi)用1200萬元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬）；（3）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出800萬元（其中直接捐贈支出60萬元）；（4）全年計入成本費(fèi)用的工資總額是800萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、 職工福利費(fèi)（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）分別為50萬元、80萬元、100萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：2013年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出是（　?。┰?。A、800B、780C、740D、700【正確答案】 C【答案解析】 直接捐贈支出60萬元，不能扣除。營業(yè)外支出可扣除金額=80060=740（萬元）依據(jù)：2016年教材第五章第245頁。2013年三項經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額是（　?。┰?。A、76B、67C、94D、56【正確答案】 C【答案解析】 稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)＝8002％＝16（萬元），實際發(fā)生50萬元，應(yīng)調(diào)增34萬元；稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)＝800％＝20（萬元），實際發(fā)生80萬元，應(yīng)調(diào)增60萬 元；稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費(fèi)＝80014％＝112（萬元），實際發(fā)生100萬元，不需要調(diào)整 。三項經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增＝34+60＝94（萬元）依據(jù)：2016年教材第五章第241頁。下列選項中，說法正確的是（　?。、直接捐贈不能在稅前扣除B、直接捐贈支出可以在會計利潤的12%以內(nèi)限額扣除C、稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬元D、稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元【正確答案】 AC【答案解析】 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=90005‰=45（萬元），4060%=24（萬元），所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可以扣除24萬元，納稅調(diào)增4024=16（萬元）。依據(jù)：2016年教材第五章第243頁。2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┰、B、C、D、