【正文】 4．招標(biāo)過(guò)程出現(xiàn)舞弊行為或結(jié)果高于底價(jià)時(shí)，采購(gòu)人員有權(quán)廢標(biāo)，以議價(jià)處理對(duì)于大宗、貴重和批量性物資的采購(gòu)可采取招標(biāo)采購(gòu)的方式詢價(jià)、議價(jià)采購(gòu)1．選擇3家以上符合采購(gòu)條件的供應(yīng)商作為詢價(jià)對(duì)象2．供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)的物資規(guī)格與請(qǐng)購(gòu)規(guī)格不同時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)送需求部門(mén)確認(rèn)3．對(duì)于已核定的材料，采購(gòu)部必須經(jīng)常分析或收集資料，作為降低成本的依據(jù)4．針對(duì)品質(zhì)、交期、服務(wù)等方面進(jìn)行談判對(duì)于市場(chǎng)供應(yīng)充足的材料、用品或項(xiàng)目物資，可采用詢價(jià)議價(jià)方式獲得最優(yōu)價(jià)格定價(jià)采購(gòu)?fù)ㄟ^(guò)定價(jià)以現(xiàn)款收購(gòu)采購(gòu)物資數(shù)量巨大、無(wú)法由一兩家供應(yīng)商全部提供，或是市面上該物資匱乏時(shí)，可采用定價(jià)采購(gòu)的方式公開(kāi)市場(chǎng)采購(gòu)公開(kāi)市場(chǎng)采購(gòu)是指采購(gòu)人員在公開(kāi)交易或拍賣(mài)場(chǎng)所進(jìn)行的隨時(shí)動(dòng)機(jī)式的采購(gòu)，價(jià)格的變動(dòng)較為頻繁一般適合用于大宗物料的采購(gòu)第15條 供應(yīng)商選擇程序1．采購(gòu)人員應(yīng)不定期收集供應(yīng)商信息，收集內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍、服務(wù)質(zhì)量等。2．采購(gòu)人員應(yīng)從生產(chǎn)需求、價(jià)格、質(zhì)量、服務(wù)、數(shù)量、供貨周期、合作歷史記錄等角度考察供應(yīng)商，根據(jù)考察結(jié)果編寫(xiě)《供應(yīng)商情況分析表》，詳細(xì)登記供應(yīng)商各方面的情況。3．采購(gòu)部經(jīng)理根據(jù)《供應(yīng)商情況分析表》初步篩選符合條件的供應(yīng)商，分析各供應(yīng)商優(yōu)劣，確定兩家以上備選合作供應(yīng)商。4．采購(gòu)部相關(guān)人員與備選供應(yīng)商談判，主要以產(chǎn)品規(guī)格、交貨期確認(rèn)、價(jià)格和后期服務(wù)為重點(diǎn)談判項(xiàng)目，其中，采購(gòu)價(jià)格要符合公司底價(jià)制定要求。5．采購(gòu)部相關(guān)人員根據(jù)談判結(jié)果擬定供應(yīng)商選定方案，報(bào)主管副總與總經(jīng)理審核。6．采購(gòu)部根據(jù)審批結(jié)果選定供應(yīng)商，并擬定采購(gòu)合同。第16條 采購(gòu)部協(xié)同生產(chǎn)部經(jīng)理、質(zhì)檢部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、法務(wù)人員等召開(kāi)采購(gòu)合同評(píng)審會(huì)，根據(jù)《供應(yīng)商情況分析表》等對(duì)采購(gòu)合同進(jìn)行評(píng)審，提出評(píng)審意見(jiàn)，并確定供應(yīng)商的采購(gòu)份額。第17條 若采購(gòu)合同金額在總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)，采購(gòu)合同由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行；若采購(gòu)合同金額超出總經(jīng)理審批權(quán)限，采購(gòu)合同需上報(bào)董事會(huì)審批，同時(shí)遞交評(píng)審會(huì)意見(jiàn)。第18條 采購(gòu)部代表公司簽署采購(gòu)合同，采購(gòu)部人員執(zhí)行采購(gòu)，并將《采購(gòu)申請(qǐng)表》和采購(gòu)合同轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算付款。第19條 采購(gòu)部人員負(fù)責(zé)跟進(jìn)供應(yīng)商履約情況，填寫(xiě)《采購(gòu)工作日?qǐng)?bào)》并上報(bào)相關(guān)部門(mén)，確保按進(jìn)度完成采購(gòu)作業(yè)。第4章 采購(gòu)價(jià)格管理第20條 公司各有關(guān)單位和部門(mén)均有義務(wù)協(xié)助提供價(jià)格訊息，以便采購(gòu)部進(jìn)行比價(jià)參考。第21條 采購(gòu)部根據(jù)調(diào)查價(jià)格信息對(duì)采購(gòu)物資成本進(jìn)行分析，目的在于確定物資成本的合理性和適當(dāng)性。進(jìn)行成本分析的項(xiàng)目包括以下7項(xiàng)。1．物資的制作方法和生產(chǎn)工藝。2．物資制作所需的特殊設(shè)備和工具。3．物資生產(chǎn)所耗費(fèi)的直接或間接的人工成本。4．物資生產(chǎn)所耗費(fèi)的直接或間接的材料成本。5．物資生產(chǎn)制造所需費(fèi)用或者外包費(fèi)用。6．物資營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用。7．物資管理費(fèi)用以及稅收。第22條 公司通過(guò)對(duì)物資價(jià)格的計(jì)算（如下表所示）確定供應(yīng)商的價(jià)格底線，協(xié)助進(jìn)行采購(gòu)談判。物資價(jià)格計(jì)算說(shuō)明表計(jì)算公式說(shuō)明P——物資的價(jià)格X——物資生產(chǎn)制造所需材料的用量a——物資所需材料的單價(jià)Y——物資生產(chǎn)制造所需要的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間（主要作業(yè)時(shí)間+作業(yè)準(zhǔn)備時(shí)間）b——單位時(shí)間的工資率c——單位時(shí)間的費(fèi)用d——修正系數(shù)，主要指非正常狀態(tài)下的特殊情況，包括趕貨、試用樣品的生產(chǎn)等Z——物資生產(chǎn)商的預(yù)期利潤(rùn)第23條 采購(gòu)價(jià)格審核審批。1．采購(gòu)人員詢價(jià)、議價(jià)完成后，于《請(qǐng)購(gòu)單》上填寫(xiě)詢價(jià)或議價(jià)結(jié)果，必要時(shí)附上書(shū)面說(shuō)明。2．采購(gòu)部經(jīng)理進(jìn)行審核，認(rèn)為需要再進(jìn)一步議價(jià)時(shí)，退回采購(gòu)人員重新議價(jià)，或由采購(gòu)部經(jīng)理親自與供應(yīng)商議價(jià)，并將議價(jià)結(jié)果報(bào)公司主管副總與總經(jīng)理審核。3．主管副總、總經(jīng)理均可視需要再行議價(jià)或要求采購(gòu)部進(jìn)一步議價(jià)。第24條 已核定的采購(gòu)單價(jià)如需上漲或降低，應(yīng)以《單價(jià)審核單》形式重新報(bào)批，且附上書(shū)面的原因說(shuō)明。第25條 對(duì)于單價(jià)漲跌的審核，應(yīng)參照價(jià)格的審核審批流程執(zhí)行。第26條 采購(gòu)數(shù)量或頻率有明顯增加時(shí)，應(yīng)要求供應(yīng)商適當(dāng)降低單價(jià)。第5章 采購(gòu)物資驗(yàn)收第27條 采購(gòu)驗(yàn)收時(shí)必須有采購(gòu)人員、質(zhì)檢員、收貨員三方同時(shí)在場(chǎng)，指定的第一驗(yàn)收人員不在時(shí)可讓替補(bǔ)驗(yàn)收員驗(yàn)收，但必須有指定的三方人員驗(yàn)收。第28條 驗(yàn)收結(jié)束后，采購(gòu)人員、質(zhì)檢員、收貨員三方應(yīng)當(dāng)在《驗(yàn)收單》（如下表所示）上簽字，方可報(bào)送財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。驗(yàn)收單類(lèi)別申請(qǐng)?zhí)柎a廠商名稱約交日期收貨日期統(tǒng)一發(fā)票號(hào)碼□材料 □半成品 □成品序號(hào)訂單號(hào)碼品名規(guī)格材料編號(hào)申請(qǐng)數(shù)量單位實(shí)收單價(jià)金額累計(jì)數(shù)量數(shù)量件數(shù)備注檢驗(yàn)結(jié)果檢驗(yàn)人第29條 內(nèi)購(gòu)物資核單點(diǎn)收1．物資運(yùn)達(dá)后，收貨人員應(yīng)檢查供應(yīng)商所提供的發(fā)票、送貨單、出廠檢驗(yàn)報(bào)告等資料是否齊全，并核查送貨單上的物資名稱、編碼、規(guī)格、訂單編號(hào)等內(nèi)容是否填寫(xiě)完備。2．收貨員點(diǎn)收時(shí)，應(yīng)先核對(duì)其送貨單內(nèi)容與訂購(gòu)單有無(wú)錯(cuò)誤或是否存在超交現(xiàn)象，并核對(duì)實(shí)物。3．收貨員如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、品種、規(guī)格有異時(shí)，應(yīng)通知采購(gòu)部處理，對(duì)于數(shù)量短缺的，應(yīng)由供應(yīng)商在送貨單上注明，并由供方送貨人員簽名確認(rèn)。第30條 外購(gòu)物資核單點(diǎn)收1．物資送達(dá)后，收貨人員依照裝箱單以及訂購(gòu)單開(kāi)箱核查物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量等。2．開(kāi)箱后，收貨人員若發(fā)現(xiàn)所裝物資與裝箱貨物訂購(gòu)單內(nèi)容不一致時(shí)，應(yīng)通知采購(gòu)部經(jīng)辦人進(jìn)行處理。第31條 物資質(zhì)量檢驗(yàn)。1．質(zhì)檢員應(yīng)按照供應(yīng)商提供的各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)或按照招標(biāo)文件中承諾的技術(shù)指標(biāo)、功能和檢測(cè)方法進(jìn)行驗(yàn)收。2．若驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)貨物有傾覆、破損、變質(zhì)、受潮等異常情況且達(dá)到一定程度時(shí)，質(zhì)檢員應(yīng)及時(shí)告知采購(gòu)人員通知供應(yīng)商前來(lái)處理或聯(lián)絡(luò)公證處前來(lái)公證，并盡可能維持其狀態(tài)以利于公證作業(yè)的進(jìn)行。3．供應(yīng)商或公證單位確認(rèn)后，采購(gòu)部開(kāi)立《索賠單》（如下表所示）呈部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)。索賠單索賠單編號(hào)： 開(kāi)單日期：供應(yīng)商編號(hào)供應(yīng)商名稱索賠原因索賠事項(xiàng)物資編號(hào)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)小計(jì)金額合計(jì)索賠結(jié)果采購(gòu)員采購(gòu)經(jīng)理4．質(zhì)檢部應(yīng)詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，嚴(yán)格按照合同的品名、規(guī)格、型號(hào)等逐項(xiàng)驗(yàn)收，對(duì)所有不合格項(xiàng)進(jìn)行記錄，以便及時(shí)與供應(yīng)商或公證單位索賠、交涉。5．驗(yàn)收完畢后，質(zhì)檢部應(yīng)當(dāng)對(duì)驗(yàn)收合格的物資編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱、收貨日期、貨物名稱、數(shù)量、質(zhì)量以及運(yùn)貨人名稱、原購(gòu)貨訂單編號(hào)等，作為驗(yàn)收商品或勞務(wù)的依據(jù)，并及時(shí)報(bào)告采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部。第32條 驗(yàn)收結(jié)果處理1．交貨數(shù)量超過(guò)訂購(gòu)量的部分應(yīng)退回供應(yīng)商；屬于自然溢余的，在驗(yàn)收單“備注”欄注明自然溢余的數(shù)量或重量，經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理同意后進(jìn)行收貨，并告知采購(gòu)人員。2．交貨數(shù)量未達(dá)到訂購(gòu)數(shù)量時(shí)，以要求補(bǔ)足為原則，由采購(gòu)人員聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商進(jìn)行處理。3．對(duì)于驗(yàn)收合格的物資，檢驗(yàn)人員于外包裝上貼上合格標(biāo)簽，再由倉(cāng)庫(kù)人員入庫(kù)定位。4．對(duì)于驗(yàn)收不合標(biāo)準(zhǔn)的物資，檢驗(yàn)人員應(yīng)貼上不合格標(biāo)簽，并于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上注明不合格原因，經(jīng)負(fù)責(zé)人核實(shí)后通知采購(gòu)部門(mén)送回貨物，辦理退貨。第33條 退換貨作業(yè)1．對(duì)檢驗(yàn)不合格的物資辦理退換貨時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)開(kāi)立《退換貨處理單》并附有關(guān)貨物《檢驗(yàn)報(bào)告單》呈采購(gòu)經(jīng)理簽字確認(rèn)后辦理。2．對(duì)于已付款但物資在保修期或保質(zhì)期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的，公司需負(fù)責(zé)聯(lián)系維修或索賠，并將賠償收入、賠償物資清單及賠償原因說(shuō)明等全部上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。第6章 附則第34條 本細(xì)則的擬定和修改由公司采購(gòu)部負(fù)責(zé)，經(jīng)公司總經(jīng)理審核后批準(zhǔn)執(zhí)行。第35條 本細(xì)則自公布之日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第3章 存貨內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則3．1 存貨管理目標(biāo)3．1．1 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)對(duì)各類(lèi)原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、代銷(xiāo)代管存貨、委托加工存貨、代修存貨等進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)中應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，具體內(nèi)容如圖31所示。目標(biāo)1優(yōu)化人員配置，執(zhí)行有效職責(zé)分工和權(quán)限范圍目標(biāo)2確定合理的庫(kù)存，防止存貨積壓閑置，造成浪費(fèi)目標(biāo)3科學(xué)保管，定期盤(pán)點(diǎn)，保證數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格目標(biāo)4規(guī)范存貨處置，避免造成企業(yè)資產(chǎn)流失目標(biāo)5存貨保管符合國(guó)家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定目標(biāo)6存貨交易合同符合合同法等國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖31 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)3．1．2 存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過(guò)對(duì)存貨進(jìn)行內(nèi)部控制，確保存貨賬目與實(shí)際相符，具體內(nèi)容如圖32所示。目標(biāo)1保證存貨賬目真實(shí)、準(zhǔn)確、完整目標(biāo)2財(cái)務(wù)賬表與實(shí)物核對(duì)相符目標(biāo)3存貨成本計(jì)價(jià)準(zhǔn)確目標(biāo)4存貨的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度圖32 存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)3．2 存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3．2．1 存貨管控風(fēng)險(xiǎn)存貨管控風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在管理與控制存貨業(yè)務(wù)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如圖33所示。存貨業(yè)務(wù)違反國(guó)家安全、消防、環(huán)保等法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分，采購(gòu)批量、采購(gòu)時(shí)點(diǎn)不合理、相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4存貨儲(chǔ)量不足影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，儲(chǔ)量過(guò)高造成存貨成本過(guò)大內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容5對(duì)市場(chǎng)的形勢(shì)把握不當(dāng)，導(dǎo)致存貨跌價(jià)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容6因保管不善，發(fā)生被盜、毀損或其他事故，造成資產(chǎn)流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7存貨盤(pán)點(diǎn)工作不規(guī)范，由于未能及時(shí)查清資產(chǎn)狀況并做出處理而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，資產(chǎn)和利潤(rùn)虛增內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容8長(zhǎng)期呆滯造成存貨揮發(fā)、失效、銹蝕等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容9未及時(shí)辦理完整的保險(xiǎn)，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失，發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素，造成巨大損失存貨處置不規(guī)范，造成資產(chǎn)流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容10圖33 存貨管控風(fēng)險(xiǎn)3．2．2 存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，具體如圖34所示。財(cái)務(wù)賬目記錄有誤，造成存貨數(shù)據(jù)失真內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1存貨計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，導(dǎo)致成本不準(zhǔn)確內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2賬、實(shí)不符造成潛虧（盈）內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3圖34 存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3．3 存貨管理業(yè)務(wù)流程3．3．1 請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制流程請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制流程業(yè)務(wù)流程序號(hào)責(zé)任部門(mén)/人配合/支持部門(mén)不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1．編制存貨采購(gòu)預(yù)算，確定存貨比例 2．確定安全庫(kù)存和經(jīng)濟(jì)訂貨批量3．匯總各部門(mén)采購(gòu)申請(qǐng)資料4．分析物資庫(kù)存情況5．編制補(bǔ)倉(cāng)采購(gòu)計(jì)劃6．選擇供應(yīng)商與開(kāi)展談判7．簽訂合同并跟催物資8．物資驗(yàn)收入庫(kù)與登記處理1倉(cāng)儲(chǔ)部相關(guān)部門(mén)審核審批檢查預(yù)算方案是否符合企業(yè)預(yù)算管理要求《存貨采購(gòu)申請(qǐng)制度》2倉(cāng)儲(chǔ)部采購(gòu)部審核審批檢查安全庫(kù)存和訂貨批量制定是否科學(xué)合理《存貨采購(gòu)申請(qǐng)制度》3采購(gòu)部相關(guān)部門(mén)檢查申請(qǐng)匯總是否屬實(shí)《存貨采購(gòu)申請(qǐng)制度》4倉(cāng)儲(chǔ)部檢查物資庫(kù)存是否賬實(shí)相符《存貨采購(gòu)申請(qǐng)制度》5倉(cāng)儲(chǔ)部采購(gòu)部審核審批檢查補(bǔ)倉(cāng)采購(gòu)計(jì)劃是否和庫(kù)存分析一致《存貨采購(gòu)申請(qǐng)制度》6采購(gòu)部質(zhì)檢部、技術(shù)部審核審批檢查供應(yīng)商的選擇談判是否符合企業(yè)要求《采購(gòu)與驗(yàn)收管理制度》7采購(gòu)部審核審批檢查合同審批流程以及物資跟蹤工作《采購(gòu)與驗(yàn)收管理制度》、《合同法》8倉(cāng)儲(chǔ)部采購(gòu)部、質(zhì)檢部檢查物資入庫(kù)驗(yàn)收的規(guī)范性和賬務(wù)處理的真實(shí)性《驗(yàn)收與保管制度》3．3．2 驗(yàn)收與保管控制流程驗(yàn)收與保管控制流程業(yè)務(wù)流程序號(hào)責(zé)任部門(mén)/人配合/支持部門(mén)不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1．安排人員接收采購(gòu)物資2．核對(duì)采購(gòu)單據(jù)與待檢物資3．質(zhì)量檢驗(yàn)、提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告4．聯(lián)系供應(yīng)商解決驗(yàn)收中的問(wèn)題5．辦理存貨入庫(kù)手續(xù)6．搬運(yùn)、按規(guī)定庫(kù)位擺放存貨7．存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理8．更新、維護(hù)存貨登記臺(tái)賬1倉(cāng)儲(chǔ)部采購(gòu)部、質(zhì)檢部檢查收貨人員組織是否到位《驗(yàn)收與保管制度》2倉(cāng)儲(chǔ)部采購(gòu)部檢查物資與采購(gòu)單據(jù)是否一致《驗(yàn)收與保管制度》3質(zhì)檢部采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部審核檢查是否按照檢驗(yàn)規(guī)范進(jìn)行物資驗(yàn)收《驗(yàn)收與保管制度》4采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部檢查與供應(yīng)商的溝通情