【正文】 客戶索取現(xiàn)金折扣、銷售折扣與折讓，由業(yè)務(wù)員根據(jù)銷售政策辦理；超標(biāo)準(zhǔn)的，由業(yè)務(wù)員提出申請，銷售主管以上管理層根據(jù)審批權(quán)限審核批準(zhǔn)。1 產(chǎn)品的發(fā)出符合經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單。1 出庫單：倉庫根據(jù)銷售訂單發(fā)貨，并填寫出庫單。憑出庫單到保衛(wèi)部門開出門條。出庫單與銷售訂單定期核對。1 所有的產(chǎn)品出運(yùn)都已正確地、及時(shí)地記錄并開出發(fā)票。1 發(fā)票的開立和作廢得到恰當(dāng)管理層的監(jiān)控，符合國家發(fā)票管理的相關(guān)法規(guī)制度。1 出口退稅申報(bào)及時(shí)。七、應(yīng)收賬款管理所有銷售產(chǎn)品的收入及應(yīng)收款都正確、完整、及時(shí)地（在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期內(nèi)）記錄。所有銷售退回產(chǎn)品引起的應(yīng)收款沖回都正確地、完整、及時(shí)地（在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期內(nèi)）記錄。 所有的收款都正確地、完整、及時(shí)地（在恰當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)期內(nèi)）記錄。 加強(qiáng)應(yīng)收賬款分析，按月編制應(yīng)收賬款報(bào)表，定期進(jìn)行賬齡分析。 定期與客戶單位對賬，拿到書面確認(rèn)函。 加強(qiáng)壞賬管理，控制壞賬的核銷工作。 加強(qiáng)款項(xiàng)催收，控制呆賬率，提高回款率。八、銷售退回 制定適當(dāng)?shù)匿N售退回政策。 客戶退貨符合退貨標(biāo)準(zhǔn)的直接由銷售業(yè)務(wù)員同意；超標(biāo)準(zhǔn)或不能確定的，應(yīng)根據(jù)權(quán)限由適當(dāng)管理層審批同意。 倉庫接受經(jīng)適當(dāng)審批的銷售退回貨物。 根據(jù)質(zhì)量檢驗(yàn)結(jié)果對退貨嚴(yán)格出入庫管理，憑處理單據(jù)進(jìn)行帳務(wù)核算。 公司有適當(dāng)?shù)某绦驕p少銷售退回的損失。九、售后服務(wù)和客戶關(guān)系 迅速而有效率的處理客戶的詢問、建議和投訴。 客戶服務(wù)部使用最新的定價(jià)和產(chǎn)品信息。 建立完善的客戶檔案信息庫，保證客戶檔案及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的反映客戶信息數(shù)據(jù)。內(nèi)部控制實(shí)施指南——生產(chǎn)管理生產(chǎn)管理控制包括以下方面：、 組織管理、 生產(chǎn)計(jì)劃管理、 生產(chǎn)作業(yè)管理、 安全生產(chǎn)管理、 環(huán)境保護(hù)主要控制目標(biāo)（舉例詳見評估標(biāo)準(zhǔn)）、組織管理 建立符合自身管理需要的生產(chǎn)管理組織結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)描述； 不相容職責(zé)應(yīng)相互分離。、生產(chǎn)計(jì)劃管理 生產(chǎn)計(jì)劃的制定、修改依據(jù)預(yù)算或銷售預(yù)測，并經(jīng)適當(dāng)管理層的審批； 對生產(chǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并對下期的計(jì)劃進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。、生產(chǎn)作業(yè)管理 合理的生產(chǎn)調(diào)度（物料、設(shè)備、人力、動(dòng)力等）； 規(guī)范完善各項(xiàng)原始記錄，如生產(chǎn)消耗記錄、生產(chǎn)過程記錄、考勤記錄、物資管理記錄、設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)狀況記錄等； 對各種原物料的消耗實(shí)行定額管理，對于投入產(chǎn)出、消耗費(fèi)用進(jìn)行定期分析和改進(jìn)； 完善的在制品、產(chǎn)成品入庫、次品殘料管理； 質(zhì)量檢驗(yàn)和考核制度； 良好的外協(xié)管理制度，以保證外協(xié)加工進(jìn)度適時(shí)適量地配合生產(chǎn) 進(jìn)度。、安全生產(chǎn)管理 設(shè)專職負(fù)責(zé)安全的部門或人員，明確組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)； 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)安全生產(chǎn)管理的法律法規(guī)； 制定公司的安全管理實(shí)施細(xì)則、員工勞動(dòng)安全與防護(hù)細(xì)則、安全生產(chǎn)檢查制度、安全生產(chǎn)事故處理及獎(jiǎng)懲辦法等； 為員工投工傷保險(xiǎn)或意外傷害險(xiǎn)。、環(huán)境保護(hù) 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)。附：生產(chǎn)管理制度評估標(biāo)準(zhǔn)一、 組織管理是否建立符合自身管理需要的生產(chǎn)管理組織結(jié)構(gòu)，崗位設(shè)置和職責(zé)描述；不相容崗位是否相互分離。二、 生產(chǎn)計(jì)劃管理 生產(chǎn)計(jì)劃的制定、修改依據(jù)預(yù)算或銷售預(yù)測，并經(jīng)適當(dāng)管理層的審批； 計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)：生產(chǎn)部門依據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃制定詳細(xì)的生產(chǎn)計(jì)劃通知書，由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審批下發(fā)； 計(jì)劃外生產(chǎn)：生產(chǎn)部門根據(jù)“產(chǎn)銷會(huì)議”制定生產(chǎn)計(jì)劃通知書，由總經(jīng)理審批下發(fā)； 有生產(chǎn)計(jì)劃的執(zhí)行分析，并對下期的計(jì)劃進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整； 生產(chǎn)計(jì)劃通知書的備案和歸檔。三、生產(chǎn)作業(yè)管理生產(chǎn)調(diào)度；，合理調(diào)配勞動(dòng)力、廠內(nèi)運(yùn)輸及動(dòng)力；；，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施解決，無法、無權(quán)解決時(shí)及時(shí)上報(bào)相關(guān)部門；，對發(fā)生的不同事件是否有處理結(jié)果和書面上報(bào)給有關(guān)部門的資料。 產(chǎn)作業(yè)核算 對各種原物料的消耗是否有定額管理； 規(guī)范完善各項(xiàng)原始記錄，如生產(chǎn)消耗記錄（已領(lǐng)用而未消耗的材料應(yīng)辦理假退庫手續(xù)）、生產(chǎn)過程記錄（工藝操作情況、產(chǎn)量及入庫或送交下道工序合格品數(shù)量、時(shí)間、返修數(shù)量等）、考勤記錄、物資管理記錄、設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)狀況記錄（停機(jī)、維修、開機(jī)數(shù)量、運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間）等； 投入量與產(chǎn)出量、完工進(jìn)度、在制品轉(zhuǎn)移及庫存配套情況、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃完成情況、差異原因分析等的核算； 有明確的成本費(fèi)用核算方法，采用統(tǒng)一格式的單據(jù)和表格，按月分析差異原因（參照《成本費(fèi)用控制制度》、《偏差分析制度》）。 在制品、產(chǎn)成品、次品和殘料的管理 車間在制品管理：以臺(tái)賬、工票、加工路線單等形式來控制在制品的流轉(zhuǎn)； 庫存在制品管理：在制品入庫驗(yàn)收和出庫領(lǐng)用，完善出入庫手續(xù)； 產(chǎn)成品入庫手續(xù)齊全，合理存放和保管，定期清點(diǎn)和盤存； 次品殘料是否有準(zhǔn)確收集和記錄； 次品與殘料的處置是否符合國家和公司的有關(guān)規(guī)定； 次品與殘料所帶來的收益是否流入公司并被正確記錄。 質(zhì)量管理 由質(zhì)量檢驗(yàn)部門依據(jù)經(jīng)質(zhì)量管理部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)符合國家、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的質(zhì)量檢驗(yàn)制度，對生產(chǎn)的全過程實(shí)施檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)分析報(bào)告； 經(jīng)質(zhì)量管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后的檢驗(yàn)分析報(bào)告，上報(bào)生產(chǎn)等相關(guān)部門，經(jīng)生產(chǎn)部門批準(zhǔn)后作為調(diào)整工藝、調(diào)整原料配比的依據(jù)，出具統(tǒng)一格式的調(diào)整通知單，經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審批后下發(fā)； 對生產(chǎn)出的廢品是否有相關(guān)的處理規(guī)定（有無比例、怎樣考核、處理辦法等）。 外協(xié)管理 根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃通知單，制定外協(xié)加工計(jì)劃； 外協(xié)廠商選擇和管理：參照《供應(yīng)商選擇和管理辦法》執(zhí)行； 由生產(chǎn)部門以書面形式通知外協(xié)管理單位，協(xié)調(diào)外協(xié)加工進(jìn)度以適時(shí)適量地配合生產(chǎn)進(jìn)度； 對外協(xié)廠商的監(jiān)督：是否要試制樣品、加工進(jìn)度、加工質(zhì)量、交貨期等； 對外協(xié)廠商原材料供應(yīng)、加工產(chǎn)品回廠的數(shù)量及質(zhì)量管理，與相應(yīng)部門作好協(xié)調(diào)，交接手續(xù)齊備。四、 安全生產(chǎn)管理 成立安全辦公室或設(shè)專職負(fù)責(zé)安全的工作人員，明確組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)； 制定如工程、設(shè)備儀器、電梯安全的安全管理實(shí)施細(xì)則； 制定員工勞動(dòng)安全與防護(hù)細(xì)則，不得與國家法律等相違背； 制定定期或不定期的安全生產(chǎn)檢查制度； 制定安全生產(chǎn)事故處理及獎(jiǎng)懲辦法； 是否為員工投保工傷保險(xiǎn)或其他意外傷害險(xiǎn)。五、 環(huán)境保護(hù)管理 是否有符合國家環(huán)保要求的產(chǎn)品認(rèn)證證書； 產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中，是否有對產(chǎn)生的廢水、廢氣、廢料的再處理過程； 有無被環(huán)保部門處罰過，整改措施的執(zhí)行情況如何。內(nèi)部控制實(shí)施指南——庫存管理 庫存管理控制包括以下方面：、 組織管理、 貨品驗(yàn)收入庫、 發(fā)貨、 倉庫及存貨保管、 盤點(diǎn)、 存貨記錄和檔案、 中轉(zhuǎn)庫、銷售網(wǎng)點(diǎn)終端倉庫管理、 受托代銷/委托代銷商品管理 主要控制目標(biāo)（舉例詳見評估標(biāo)準(zhǔn)）、組織管理 建立符合自身管理需要的庫存管理組織結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)描述； 不相容職責(zé)應(yīng)相互分離。、貨品驗(yàn)收入庫 入庫時(shí)，應(yīng)核對存貨數(shù)量、檢驗(yàn)質(zhì)量，與采購訂單或完工單核對相符后，倉庫保管員方可開具入庫單； 入庫單必須連續(xù)編號使用，確保入賬的完整性。、發(fā)貨 發(fā)貨必須按照經(jīng)適當(dāng)審批的單據(jù)（銷售訂單、生產(chǎn)通知單等）； 應(yīng)根據(jù)實(shí)發(fā)貨物的品名、型號和數(shù)量填寫出庫單，倉庫保管員和領(lǐng)貨人必須在出庫單上簽字確認(rèn)。 出庫單必須連續(xù)編號使用，以確保入賬的完整性。、倉庫及存貨保管 采取必要措施，保證倉庫及存貨的物理環(huán)境安全； 購買適當(dāng)?shù)拇尕洷ｋU(xiǎn)； 存貨記錄：設(shè)立明細(xì)賬、卡的登記，準(zhǔn)確記錄存貨的位置及存貨的余額，倉庫明細(xì)賬必須按月與財(cái)務(wù)賬核對； 倉庫保管人員應(yīng)定期檢查存貨的質(zhì)量，檢查有無殘次、破損、過期或積壓的存貨物資。對于殘存冷背存貨應(yīng)及時(shí)上報(bào)； 設(shè)置安全庫存管理，提高存貨周轉(zhuǎn)效率。、盤點(diǎn) 倉庫（每月至少一次）和公司（每半年至少一次）有定期盤點(diǎn)制度； 盤點(diǎn)有完善的計(jì)劃，并得到有效執(zhí)行； 對盤盈/盤虧的原因及時(shí)進(jìn)行調(diào)查，并進(jìn)行帳務(wù)處理。、存貨記錄和檔案 各種出入庫的原始單據(jù)、出入庫單、存貨臺(tái)卡、存貨明細(xì)臺(tái)賬記錄完整，歸檔清晰，并得到良好的保存； 管理層應(yīng)定時(shí)查閱存貨資料檔案以確保資料的正確和及時(shí)。、中轉(zhuǎn)庫、銷售網(wǎng)點(diǎn)終端倉庫管理 建立完善的管理制度并實(shí)施。確保：1)存貨的安全；2)收發(fā)有適當(dāng)授權(quán)、數(shù)量準(zhǔn)確；3)存貨記錄準(zhǔn)確、賬實(shí)相符、盤點(diǎn)及時(shí)；4)相關(guān)資料檔案信息準(zhǔn)確、保管完整；5)有問題的存貨能及時(shí)向公司總部反映； 存貨的銷售或內(nèi)部調(diào)撥有適當(dāng)?shù)膶徟陀涗洠? 定期對各中轉(zhuǎn)庫/銷售網(wǎng)點(diǎn)終端倉庫的賬面數(shù)與公司記錄和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核對，發(fā)現(xiàn)差異要及時(shí)調(diào)查，追究原因和責(zé)任。 公司應(yīng)定期或不定期到各中轉(zhuǎn)庫/銷售網(wǎng)點(diǎn)終端倉庫進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和制度檢查，確保賬實(shí)相符，檔案資料準(zhǔn)確完整。、受托代銷/委托代銷商品管理 代銷商品應(yīng)單獨(dú)保管、單獨(dú)記帳； 倉庫保管員應(yīng)定期（如每月）盤點(diǎn)代銷商品，并與委托方及時(shí)核對。附：存貨管理制度評估標(biāo)準(zhǔn) 組織管理 倉庫應(yīng)建立符合自身管理需要的倉庫內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)描述。 應(yīng)注意下列不相容職責(zé)：職位職責(zé)不相容職責(zé)倉庫負(fù)責(zé)人復(fù)核倉庫臺(tái)帳復(fù)核月收貨、出貨報(bào)告復(fù)核并確認(rèn)盤點(diǎn)報(bào)告審核存貨保險(xiǎn)購買申請調(diào)整存貨帳倉庫工作人員更新倉庫臺(tái)帳、卡片制作月收貨、出貨報(bào)告驗(yàn)收貨物入庫、準(zhǔn)備貨物出庫妥善保管貨物申請存貨保險(xiǎn)參與盤點(diǎn)復(fù)核倉庫臺(tái)帳復(fù)核月收貨、出貨報(bào)告復(fù)核確認(rèn)盤點(diǎn)報(bào)告調(diào)整財(cái)務(wù)存貨賬 并確保其他非倉庫內(nèi)人員的不相容職責(zé)：職位職責(zé)不相容職責(zé)質(zhì)量管理部門決定貨品的存放倉庫將貨品存入指定倉庫生產(chǎn)車間將貨品存入指定倉庫決定貨品的存放倉庫生產(chǎn)管理部門定期檢查倉庫狀況管理倉庫財(cái)務(wù)部門參與盤點(diǎn)并復(fù)盤抽盤參與決策存貨保險(xiǎn)依據(jù)管理層意見調(diào)整存貨帳決定存貨帳調(diào)整決定購買存貨保險(xiǎn)運(yùn)輸部門運(yùn)輸貨品驗(yàn)收貨物入庫、準(zhǔn)備貨物出庫廠門保安員負(fù)責(zé)倉庫物理安全對貨物進(jìn)出廠門的手續(xù)進(jìn)行檢查更新倉庫臺(tái)帳、卡片2 貨品驗(yàn)收入庫 核對存貨數(shù)量、檢驗(yàn)質(zhì)量。 收到自制半成品、產(chǎn)成品時(shí)必須與經(jīng)適當(dāng)審批的完工單核對數(shù)量與規(guī)格；；、數(shù)量相符的物料，倉庫保管員可開具入庫單；,檢驗(yàn)部門及時(shí)通知采購部門做進(jìn)一步處理；,制定“超(短)交處理制度”。 原輔料入庫單、自制半成品入庫單及產(chǎn)成品入庫單必須連續(xù)編號使用，確保入賬的完整性。 貨品入庫后，倉庫保管員根據(jù)入庫單登記倉庫臺(tái)帳。 貨品入庫后,倉庫保管員必須及時(shí)將入庫單送交財(cái)務(wù)部入賬。3 發(fā)貨 倉庫保管員必須按照經(jīng)適當(dāng)審批的單據(jù)發(fā)放貨物。；、自制半成品的發(fā)放以經(jīng)生產(chǎn)部門簽字確認(rèn)的生產(chǎn)通知單為依據(jù)；；。 倉庫保管員必須根據(jù)實(shí)發(fā)貨物的品名、型號和數(shù)量填寫出庫單，倉庫保管員和領(lǐng)貨人必須在出庫單上簽字確認(rèn)。 出庫單必須連續(xù)編號使用，以確保入賬的完整性。 貨品出庫后，倉庫保管員根據(jù)出庫單登記倉庫臺(tái)帳。4 倉庫和存貨保管 倉庫應(yīng)有實(shí)際的環(huán)境保護(hù)措施，包括：建造圍欄，加鎖，雇傭保安員。 倉庫應(yīng)針對存貨的特殊性質(zhì)，制定不同的保證存貨安全的科學(xué)保管方法，如：防火、防潮、防蟲咬、防霉?fàn)€及銹蝕等。 存貨應(yīng)該保存在安全和管理完善的倉庫里，只有經(jīng)過授權(quán)的人才可進(jìn)入。 公司保安對存貨進(jìn)出廠門進(jìn)行盤查，有出門單方可出門。 倉庫主管及財(cái)務(wù)部門比較保險(xiǎn)費(fèi)率，保險(xiǎn)范圍，咨詢財(cái)務(wù)部現(xiàn)金流量情況，由總經(jīng)理批準(zhǔn)購買存貨保險(xiǎn)。 存貨應(yīng)按指定的倉位分類分品種堆放，各種原材料、半成品、制成品均應(yīng)編號。 設(shè)立明細(xì)賬、卡的登記，準(zhǔn)確記錄存貨的位置及存貨的余額。 倉庫明細(xì)賬必須按月與財(cái)務(wù)賬核對。 倉庫保管人員應(yīng)定期檢查存貨的質(zhì)量，檢查有無殘次、破損、過期或積壓的存貨物資。 對于發(fā)現(xiàn)的殘次冷背存貨，倉庫應(yīng)要求保管人員用適當(dāng)方法標(biāo)明這些存貨，并及時(shí)用標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一格式上報(bào)主管。 倉庫主管應(yīng)對上報(bào)的殘次冷背存貨及時(shí)做出處理意見并實(shí)施。對非正常的大金額存貨損失或積壓，倉庫主管應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)，并通知其他相關(guān)部門。 客戶退回的貨品及殘次冷背貨品要放在適當(dāng)?shù)膫}庫單獨(dú)加以存放。 實(shí)行安全庫存管理制度，提高庫存的周轉(zhuǎn)。 定期檢查主要原材料和產(chǎn)成品的庫存余額，當(dāng)余額低于安全庫存量時(shí)應(yīng)及時(shí)通知采購部門。 倉庫內(nèi)一律嚴(yán)禁煙火，庫管員應(yīng)在倉庫明顯處懸掛“嚴(yán)禁煙火”標(biāo)志，并依工業(yè)安全衛(wèi)生管理的規(guī)定設(shè)置消防設(shè)備，定期檢查。 倉庫內(nèi)不得吸煙，易燃、有毒性之危險(xiǎn)材料，應(yīng)與其他材料隔離儲(chǔ)存。 依據(jù)先進(jìn)先出的原則。尤其是對易變質(zhì)、易破損、易腐敗以及機(jī)能易退化、老化的物品。5 盤點(diǎn) 倉庫工作人員應(yīng)定期（每月）對重要存貨進(jìn)行自盤，確保帳、物、卡相符。 公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)開始前應(yīng)由財(cái)務(wù)部制定書面的盤點(diǎn)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后下達(dá)給相關(guān)人員。 一項(xiàng)盤點(diǎn)應(yīng)由二個(gè)以上相關(guān)職能部門參加，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督并復(fù)盤。盤點(diǎn)時(shí)，存貨應(yīng)完全停止流動(dòng)，若盤點(diǎn)時(shí)存貨未停止流動(dòng)，盤點(diǎn)期間的出入庫貨物應(yīng)單獨(dú)堆放。 編制盤點(diǎn)表記錄盤點(diǎn)結(jié)果，參與盤點(diǎn)和復(fù)盤的人員必須在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。 盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)有殘次、破損、過期等存貨物資，應(yīng)報(bào)請管理層審批。 倉庫、財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門對盤盈/盤虧的原因進(jìn)行調(diào)查，由財(cái)務(wù)部提出處理意見。 盤盈/盤虧處理意見按權(quán)限經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后入賬。6 存貨記錄、檔案 倉庫應(yīng)設(shè)立存貨明細(xì)臺(tái)賬及存貨卡。 存貨價(jià)格和數(shù)量只有在有確實(shí)根據(jù)的實(shí)際情況下才能改動(dòng)。 只有經(jīng)過批準(zhǔn)后才能改動(dòng)存貨資料檔案。 各類存貨資料檔案必須保存X年。 管理層應(yīng)定時(shí)查閱存貨資料檔案以確保資料的正確和及時(shí)。 非公司職員或授權(quán)人只有經(jīng)過倉庫主管或更高層次的人授權(quán)才能查閱存貨資料檔案。7 中轉(zhuǎn)庫，銷售網(wǎng)點(diǎn)終端倉庫管理 明確中轉(zhuǎn)庫/銷售網(wǎng)點(diǎn)終端倉庫的職