【正文】 時計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請表；批復(fù)文件√√√√√√在建工程成本及減值準(zhǔn)備關(guān)鍵控制程序1)適用范圍。本程序適用于在建工程成本及油氣開發(fā)支出、在建工程減值準(zhǔn)備業(yè)務(wù)。2)風(fēng)險。（1）在建工程成本及油氣開發(fā)支出。①未按工程形象進(jìn)度確認(rèn)工程成本和油氣開發(fā)支出（K）。②工程造價確定的方法、依據(jù)和程序不合理，導(dǎo)致工程造價不準(zhǔn)確（K）。（2）在建工程減值準(zhǔn)備管理。①在建工程減值準(zhǔn)備的計提和轉(zhuǎn)回不及時、不準(zhǔn)確（K）。②在建工程減值準(zhǔn)備的計提和轉(zhuǎn)回未經(jīng)有效審批（K）。3）部門職責(zé)。（1）在建工程成本及油氣開發(fā)支出。①基建部門負(fù)責(zé)管理工程施工、簽訂施工合同、審核施工圖預(yù)算、核定形象進(jìn)度。②財務(wù)部門負(fù)責(zé)核算在建工程成本、支付工程進(jìn)度款項及相關(guān)核算事項。（2）在建工程減值準(zhǔn)備管理本流程由財務(wù)部門歸口管理。4)控制。（1）在建工程成本及油氣開發(fā)支出。①基建管理部門委托設(shè)計單位編制工程設(shè)計概算，對于限上項目，報股份公司規(guī)劃計劃部審批；對于限下項目，報專業(yè)公司、地區(qū)公司規(guī)劃計劃部門審批。②施工單位編制施工圖預(yù)算，報工程項目部預(yù)算組預(yù)算人員審核。③根據(jù)國家和股份公司的有關(guān)規(guī)定，確定工程承包方的選擇方式。對不需要招標(biāo)的，企管法規(guī)部門對施工單位資質(zhì)、業(yè)績進(jìn)行審查，簽訂工程合同；對需要招標(biāo)的，基建管理部門按規(guī)定的程序組織招標(biāo)，與中標(biāo)單位簽訂工程合同。合同文本送地區(qū)公司企管法規(guī)部門審批或備案。④項目負(fù)責(zé)人按季度編報工程季度確認(rèn)單（形象進(jìn)度、該工程進(jìn)度的估算支出），基建管理部門審核并簽字，財務(wù)部門依據(jù)工程進(jìn)度確認(rèn)單預(yù)估在建工程成本和負(fù)債（K1）。⑤基建成本管理及預(yù)算崗依據(jù)施工單位提供的合同和工程進(jìn)度確認(rèn)單，填寫工程進(jìn)度款審批單，依據(jù)項目部負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場施工負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字的工程進(jìn)度款審批單填寫進(jìn)度款結(jié)算付款單，支付工程進(jìn)度款。⑥基建管理部門對工程量及施工取費(fèi)進(jìn)行審核，地區(qū)公司工程造價主管部門審批工程結(jié)（決）算書和工程項目結(jié)算表（K2）。⑦基建成本管理及核算崗根據(jù)交付使用資產(chǎn)驗(yàn)交（預(yù)驗(yàn)交）證明，編制交付使用資產(chǎn)明細(xì)表（或交付使用資產(chǎn)估價表），結(jié)轉(zhuǎn)在建工程成本，完成（預(yù)估完成）固定資產(chǎn)。（2）在建工程減值準(zhǔn)備。①地區(qū)公司財務(wù)部門每年至少一次會同相關(guān)部門對在建工程全面檢查，填寫“在建工程減值準(zhǔn)備檢查表”，如需要計提在建工程減值準(zhǔn)備或如需轉(zhuǎn)回在建工程減值準(zhǔn)備則填寫“計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請表”，經(jīng)地區(qū)公司審核后上報股份公司財務(wù)部（K1）。②股份公司財務(wù)部按照規(guī)定程序進(jìn)行審批（K2）。5)相關(guān)制度。《集團(tuán)減值準(zhǔn)備計提、確認(rèn)、核算及管理辦法》（油財字〔2002〕442號）。6)控制證據(jù)。施工合同、工程進(jìn)度確認(rèn)單、工程結(jié)（決）算書、工程項目結(jié)算表、在建工程減值準(zhǔn)備檢查表、計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請表、計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備審核表、在建工程減值準(zhǔn)備批復(fù)文件7)控制證據(jù)示范（見附錄）。附錄1 計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請表附錄2 計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申核表附錄3 工程結(jié)算單附錄4 工程進(jìn)度確認(rèn)單附錄1計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請表申請單位： 年 月 日工程名稱工程類別開工日期目前情況已停工時間已提減值準(zhǔn)備金額擬提減值準(zhǔn)備金額提取減值準(zhǔn)備主要原因基建部門意見主管領(lǐng)導(dǎo) 簽定責(zé)任人 年 月 日預(yù)算部門意見主管領(lǐng)導(dǎo) 簽定責(zé)任人 年 月 日技術(shù)部門意見主管領(lǐng)導(dǎo) 簽定責(zé)任人 年 月 日財務(wù)部門意見主管領(lǐng)導(dǎo) 經(jīng)辦人 年 月 日公司財務(wù)資產(chǎn)部意見主管領(lǐng)導(dǎo) 經(jīng)辦人 年 月 日附錄2計提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申核表申請單位： 年 月 日資產(chǎn)名稱開工日期目前狀況已停工時間板塊財務(wù)處意見資產(chǎn)處意見會計處意見主管領(lǐng)導(dǎo)意見附錄3 工程結(jié)算單施工單位（財務(wù)章）： 年 月 日 金額單位：元工程項目名稱合同編號申請款項合同金額（含稅）結(jié)算金額增值稅款已付工程價款已付增值稅款工程扣款金額代扣稅金甲方供料增值稅款本次實(shí)付金額（含稅）累計付款（含稅）本次付款（大寫）施工單位主管領(lǐng)導(dǎo)： 施工單位經(jīng)辦人：基建部門： 造價部門： 制單人：注：審批人可以選擇，審批欄最多設(shè)置兩行5個位置。附錄4 工程進(jìn)度確認(rèn)單編制單位（章）： 2005年 月 日 金額：萬元工程合同名稱合同編號合同金額甲方供料工程進(jìn)度情況備注建設(shè)單位 建設(shè)單位 施工單位（章）施工部主任： 項目經(jīng)理： 經(jīng)辦人：單位：集團(tuán)流程名稱：生產(chǎn)過程編制人：流程編號：02業(yè)務(wù)主管部門：最后更新時間：200510業(yè)務(wù)參與部門：版本：01 生產(chǎn)成本核算地區(qū)公司（財務(wù)部門）生產(chǎn)成本的計算方法和計算程序應(yīng)保持一致。成本對象的改變必須獲得批準(zhǔn)。由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，總會計師審批；修改計算方法、程序、成本對象對會計報告的影響應(yīng)予以披露財務(wù)部門，列支成本費(fèi)用；確定成本核算對象；確定成本核算方法成本、費(fèi)用核算與管理辦法及實(shí)施細(xì)則12成本開支符合開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、間接成本費(fèi)用的歸集和分配必須完整成本核算崗位會計憑證3成本核算崗位待攤預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表待攤、預(yù)提費(fèi)用的歸集按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，必須準(zhǔn)確完整1,3油氣生產(chǎn)單位的成本核算崗依據(jù)經(jīng)相關(guān)部門審核或核對后的油氣產(chǎn)品產(chǎn)量、損耗量、自用量、罐存、管存量、副產(chǎn)品產(chǎn)量等資料和數(shù)據(jù)，按照規(guī)定方法在油氣產(chǎn)品之間、油氣產(chǎn)品和副產(chǎn)品之間進(jìn)行成本分配；煉化生產(chǎn)單位的成本核算崗依據(jù)經(jīng)相關(guān)部門審核或核對后的完工產(chǎn)品入庫量、自制半成品產(chǎn)量、在產(chǎn)品盤存量等資料和數(shù)據(jù)，按照規(guī)定方法在半成品與完工產(chǎn)品間進(jìn)行成本分配成本核算崗位，進(jìn)行成本分配成本分配計算表及相關(guān)資料K24不通過k1k2 通過成本核算崗位關(guān)鍵控制文檔單位名稱：集團(tuán)業(yè)務(wù)流程名稱：03生產(chǎn)過程當(dāng)前子流程名稱：生產(chǎn)成本核算最后更新時間：200510業(yè)務(wù)主管部門：財務(wù)部關(guān)鍵控制編號重要風(fēng)險關(guān)鍵控制控制方法控制頻率實(shí)施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研與其他K11．生產(chǎn)成本核算對象和計算方法不準(zhǔn)確；；、不準(zhǔn)確－財務(wù)部門稽核成本開支范圍是否符合相關(guān)制度規(guī)定、成本歸集分配中計算方法、計算依據(jù)實(shí)付準(zhǔn)確、計算方法的正確性及前后各期的一貫性，包括：：是否具備直接計入成本對象的條件；直接費(fèi)用的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性；直接材料涉及的計劃價格與實(shí)際價格的差異分配；直接人員費(fèi)用歸集的范圍和金額的準(zhǔn)確性等。：間接費(fèi)用的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性；歸集項目的準(zhǔn)確性。：間接費(fèi)用分配方法運(yùn)用的準(zhǔn)確性和一致性；間接費(fèi)用分配金額的準(zhǔn)確性。：輔助生產(chǎn)成本歸集的方法、范圍的正確性；輔助生產(chǎn)成本開支的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性；分配方法運(yùn)用的準(zhǔn)確性和一致性；分配金額的準(zhǔn)確性。：是否有計算過程和計算附件；預(yù)提和待攤的金額的準(zhǔn)確性人工隨時成本分配計算表及相關(guān)資料《中國石油會計手冊》√√√√K2－油氣生產(chǎn)單位的成本核算崗依據(jù)經(jīng)相關(guān)部門審核或核對后的油氣產(chǎn)品產(chǎn)量、損耗量、自用量、罐存、管存量、副產(chǎn)品產(chǎn)量等資料和數(shù)據(jù)，按照規(guī)定方法在油氣產(chǎn)品之間、油氣產(chǎn)品和副產(chǎn)品之間進(jìn)行成本分配；－煉化生產(chǎn)單位的成本核算崗依據(jù)經(jīng)相關(guān)部門審核或核對后的完工產(chǎn)品入庫量、自制半成品產(chǎn)量、在產(chǎn)品盤存量等資料和數(shù)據(jù)，按照規(guī)定方法在半成品與完工產(chǎn)品間進(jìn)行成本分配人工隨時成本分配計算表及相關(guān)資料《中國石油會計手冊》√√√√生產(chǎn)成本核算關(guān)鍵開支程序1)適用范圍。本程序適用于生產(chǎn)過程的生產(chǎn)成本核算業(yè)務(wù)。2)風(fēng)險。（1）生產(chǎn)成本核算對象和計算方法不準(zhǔn)確（K）。（2）成本計算方法在各期間不一致（K）。（3）成本的歸集與分配不完整、不準(zhǔn)確（K）。（4）預(yù)提或待攤項目范圍不完整或不準(zhǔn)確，金額不準(zhǔn)確。（5）成本分配計算所依據(jù)的信息不準(zhǔn)確（K）。3)部門職責(zé)。（1）股份公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定成本管理辦法。（2）地區(qū)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)成本的核算及管理。4)控制。（1）地區(qū)公司要嚴(yán)格按照股份公司會計手冊中的成本費(fèi)用核算原則和方法確定成本計算方法、成本核算對象，并須財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)總會計師審批。（2）各地區(qū)公司成本核算方法及計算程序應(yīng)保持其一致。如需要改變成本計算方法，必須報專業(yè)公司財務(wù)處和股份公司財務(wù)部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（3）財務(wù)部門稽核成本開支范圍是否符合相關(guān)制度規(guī)定、成本歸集分配中計算方法、計算依據(jù)是否準(zhǔn)確、計算方法的正確性及前后各期的一貫性（K1）：①直接費(fèi)用歸集：是否具備直接計入成本對象的條件；直接費(fèi)用的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性；直接材料涉及的計劃價格與實(shí)際價格的差異的分配；直接人員費(fèi)用歸集的范圍和金額的準(zhǔn)確性等。②間接費(fèi)用歸集：間接費(fèi)用的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性；歸集項目的準(zhǔn)確性。③間接費(fèi)用的分配：間接費(fèi)用分配方法運(yùn)用的準(zhǔn)確性和一致性；間接費(fèi)用分配金額的準(zhǔn)確性。④輔助生產(chǎn)成本的歸集與分配：輔助生產(chǎn)成本歸集的方法、范圍的正確性；輔助生產(chǎn)成本開支的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性；分配方法運(yùn)用的準(zhǔn)確性和一致性；分配金額的準(zhǔn)確性。⑤預(yù)提和待攤的依據(jù)是否充分；是否有計算過程和計算附件；預(yù)提和待攤的金額的準(zhǔn)確性。（4）確保成本分配計算所依據(jù)的信息準(zhǔn)確（K2）：①油氣生產(chǎn)單位的成本核算崗依據(jù)經(jīng)相關(guān)部門審核或核對后的油氣產(chǎn)品產(chǎn)量、損耗量、自用量、罐存、管存量、副產(chǎn)品產(chǎn)量等資料和數(shù)據(jù)，按照規(guī)定方法在油氣產(chǎn)品之間、油氣產(chǎn)品和副產(chǎn)品之間進(jìn)行成本分配；②煉化生產(chǎn)單位的成本核算崗依據(jù)經(jīng)相關(guān)部門審核或核對后的完工產(chǎn)品入庫量、自制半成品產(chǎn)量、在產(chǎn)品盤存量等資料和數(shù)據(jù)，按照規(guī)定方法在半成品與完工產(chǎn)品間進(jìn)行成本分配。（5）稽核崗位稽核會計業(yè)務(wù)處理。油氣產(chǎn)品稽核的內(nèi)容主要包括：油氣成本、副產(chǎn)品成本計算表；確保成本分配方法的正確性及前后各期的一貫性。煉化產(chǎn)品稽核的內(nèi)容主要包括：產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品計算表；確保成本分配方法的正確性及前后各期的一貫性。5)相關(guān)制度?！吨袊蜁嬍謨浴?。6)控制證據(jù)。成本分配計算表及相關(guān)資料。7)控制證據(jù)示范（見附錄）。附錄1 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品明細(xì)表。附錄2 動力分配明細(xì)表。附錄3 油品移動表。附錄4 半成品明細(xì)表。附錄5 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本明細(xì)表。附錄6 預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表。附錄7 待攤費(fèi)用明細(xì)表。附錄1結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品明細(xì)表編制單位： 金額：元序號產(chǎn)品名稱計量單位數(shù)量金額備注1原油噸2天然氣千立方米3凝析油噸4管輸原油噸5管輸天然氣千立方米合計復(fù)核人： 編制人：附錄2動力分配明細(xì)表編制單位： 單位：噸－元受益單位新鮮水循環(huán)水工業(yè)水電蒸汽數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額復(fù)核人： 編制人：附錄3油品移動報表編制單位：