加強(qiáng)內(nèi)部管理控制-完善企業(yè)內(nèi)部控制-資料下載頁(yè)
2025-08-05 03:30本頁(yè)面
【正文】 。業(yè)務(wù)流程的建立及控制。人事制度及實(shí)施狀況等。當(dāng)然,在規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部控制制度時(shí),應(yīng)該將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度結(jié)合起來(lái),建立適合企業(yè)自身的制度,不能厚此薄彼。 (二)內(nèi)部管理控制制度建設(shè)應(yīng)注重建立適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)控制、提高人員素質(zhì) 內(nèi)部管理控制由組織控制、業(yè)務(wù)控制和人事控制構(gòu)成,因此,加強(qiáng)內(nèi)部管理控制的建設(shè)應(yīng)注重從這三方面著手。在構(gòu)建組織結(jié)構(gòu)時(shí),我們可以按照企業(yè)總目標(biāo)———目標(biāo)分解———組織分層這樣的過(guò)程和機(jī)制進(jìn)行運(yùn)作,通過(guò)分層,明確各層次的上下級(jí)之間在進(jìn)行分權(quán)、管理、執(zhí)行、控制和服從等的關(guān)系,以使權(quán)利分散,形成相互聯(lián)系、相互制約的格局；業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)的特點(diǎn),確定相應(yīng)的部門(mén)和人員,通過(guò)部門(mén)之間業(yè)務(wù)的傳遞,并配備相應(yīng)的人員負(fù)責(zé),進(jìn)行相互驗(yàn)證與監(jiān)督檢查,以保證企業(yè)業(yè)務(wù)正常運(yùn)行；人員素質(zhì)的建設(shè)包括對(duì)人員良好的思想和職業(yè)道德的建設(shè),對(duì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技能的培養(yǎng),同時(shí),還應(yīng)該注意對(duì)人員進(jìn)行定期輪崗和對(duì)人員的選擇、使用、培訓(xùn)等環(huán)節(jié)的控制。此外,在加強(qiáng)組織控制、業(yè)務(wù)控制和人事控制這三方面的建設(shè)時(shí),我們還應(yīng)將系統(tǒng)論和信息論的思想貫徹其中,以保證制度之間的制約性、互補(bǔ)性和配套性。 (三)內(nèi)部管理控制制度的建設(shè)應(yīng)在權(quán)衡成本效益原則的基礎(chǔ)上與企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合 一般來(lái)說(shuō),企業(yè)已有的管理控制制度都是針對(duì)那些重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)類(lèi)型而設(shè)計(jì)的,因此可能會(huì)對(duì)未能預(yù)料到的業(yè)務(wù)失去控制。在現(xiàn)代社會(huì)里,許多企業(yè)都是處在不斷變化的環(huán)境中,為了便于生存和保存競(jìng)爭(zhēng)能力,勢(shì)必要經(jīng)常調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略,或進(jìn)行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)調(diào)整,或收購(gòu)其他企業(yè)等。那么企業(yè)在制定內(nèi)部管理控制制度時(shí),就應(yīng)該結(jié)合成本效益原則,充分考慮這些因素的影響。 總之,在建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的過(guò)程中,應(yīng)該緊緊圍繞內(nèi)部會(huì)計(jì)控制這個(gè)核心,同時(shí)兼顧與會(huì)計(jì)相關(guān)的管理控制。而加強(qiáng)內(nèi)部管理控制的建設(shè),應(yīng)該從組織控制、業(yè)務(wù)控制、人事控制三方面著手進(jìn)行。在建設(shè)過(guò)程中,以良好的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ),重點(diǎn)加強(qiáng)人員素質(zhì)的培養(yǎng),否則,即使內(nèi)部控制在整體上再完善,實(shí)施的效果也會(huì)大打折扣。
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