【正文】 企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第5章 現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。2．按日清理的主要工作內(nèi)容。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．4．2 銀行存款制度制度名稱(chēng)銀行存款制度制度編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)生效日期第1章 總則第1條 為保證銀行存款收付準(zhǔn)確、使用合法，公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)及使用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶(hù)，及時(shí)清理銷(xiāo)戶(hù)。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門(mén)報(bào)告，同時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。第32條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時(shí)需及時(shí)掛失、上報(bào)，否則一切后果由保管人員自負(fù)。4．倉(cāng)儲(chǔ)部協(xié)助開(kāi)展物資驗(yàn)收工作，辦理物資入庫(kù)手續(xù)及進(jìn)行物資登記與保管。月度采購(gòu)申請(qǐng)計(jì)劃編號(hào)： 年 月 日名稱(chēng)規(guī)格請(qǐng)購(gòu)數(shù)量庫(kù)存數(shù)量采購(gòu)數(shù)量一次交貨分批交貨交貨日期備注4．審批工作在每月28日前完成。2．若未執(zhí)行采購(gòu)，則采購(gòu)部于原請(qǐng)購(gòu)單上加蓋“撤銷(xiāo)”章后，轉(zhuǎn)原請(qǐng)購(gòu)部。第15條 采購(gòu)簽約權(quán)限規(guī)定1．公司采購(gòu)部經(jīng)理有權(quán)簽署采購(gòu)標(biāo)的額在5 000元以下的采購(gòu)合同。3．質(zhì)檢部人員根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量檢查驗(yàn)收，不合格品驗(yàn)收不予通過(guò)。采購(gòu)方式說(shuō)明表采購(gòu)方式采用說(shuō)明適用范圍招標(biāo)采購(gòu)1．對(duì)物資采購(gòu)的所有條件，包括物資名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、交貨日期、付款條件、罰則以及投標(biāo)押金等信息予以詳細(xì)列表，登報(bào)公告2．在規(guī)定時(shí)限內(nèi)收齊投標(biāo)供應(yīng)商的標(biāo)書(shū)并準(zhǔn)備開(kāi)標(biāo)工作3．根據(jù)供應(yīng)商報(bào)價(jià)、服務(wù)等進(jìn)行評(píng)標(biāo)，確定中標(biāo)單位4．招標(biāo)過(guò)程出現(xiàn)舞弊行為或結(jié)果高于底價(jià)時(shí)，采購(gòu)人員有權(quán)廢標(biāo)，以議價(jià)處理對(duì)于大宗、貴重和批量性物資的采購(gòu)可采取招標(biāo)采購(gòu)的方式詢(xún)價(jià)、議價(jià)采購(gòu)1．選擇3家以上符合采購(gòu)條件的供應(yīng)商作為詢(xún)價(jià)對(duì)象2．供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)的物資規(guī)格與請(qǐng)購(gòu)規(guī)格不同時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)送需求部門(mén)確認(rèn)3．對(duì)于已核定的材料，采購(gòu)部必須經(jīng)常分析或收集資料，作為降低成本的依據(jù)4．針對(duì)品質(zhì)、交期、服務(wù)等方面進(jìn)行談判對(duì)于市場(chǎng)供應(yīng)充足的材料、用品或項(xiàng)目物資，可采用詢(xún)價(jià)議價(jià)方式獲得最優(yōu)價(jià)格定價(jià)采購(gòu)?fù)ㄟ^(guò)定價(jià)以現(xiàn)款收購(gòu)采購(gòu)物資數(shù)量巨大、無(wú)法由一兩家供應(yīng)商全部提供，或是市面上該物資匱乏時(shí)，可采用定價(jià)采購(gòu)的方式公開(kāi)市場(chǎng)采購(gòu)公開(kāi)市場(chǎng)采購(gòu)是指采購(gòu)人員在公開(kāi)交易或拍賣(mài)場(chǎng)所進(jìn)行的隨時(shí)動(dòng)機(jī)式的采購(gòu)，價(jià)格的變動(dòng)較為頻繁一般適合用于大宗物料的采購(gòu)第15條 供應(yīng)商選擇程序1．采購(gòu)人員應(yīng)不定期收集供應(yīng)商信息，收集內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍、服務(wù)質(zhì)量等。4．物資生產(chǎn)所耗費(fèi)的直接或間接的材料成本。3．收貨員如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、品種、規(guī)格有異時(shí)，應(yīng)通知采購(gòu)部處理，對(duì)于數(shù)量短缺的，應(yīng)由供應(yīng)商在送貨單上注明，并由供方送貨人員簽名確認(rèn)。第35條 本細(xì)則自公布之日起實(shí)施。4．對(duì)于驗(yàn)收不合標(biāo)準(zhǔn)的物資，檢驗(yàn)人員應(yīng)貼上不合格標(biāo)簽，并于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上注明不合格原因，經(jīng)負(fù)責(zé)人核實(shí)后通知采購(gòu)部門(mén)送回貨物，辦理退貨。第5章 采購(gòu)物資驗(yàn)收第27條 采購(gòu)驗(yàn)收時(shí)必須有采購(gòu)人員、質(zhì)檢員、收貨員三方同時(shí)在場(chǎng)，指定的第一驗(yàn)收人員不在時(shí)可讓替補(bǔ)驗(yàn)收員驗(yàn)收，但必須有指定的三方人員驗(yàn)收。進(jìn)行成本分析的項(xiàng)目包括以下7項(xiàng)。第12條 材料檢驗(yàn)須試車(chē)方能實(shí)施者，物資需求部門(mén)應(yīng)于“備注”欄注明“試車(chē)檢驗(yàn)”及“預(yù)定試車(chē)期限”。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．4．2 采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則細(xì)則名稱(chēng)采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則細(xì)則編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)生效日期第1章 總則第1條 目的為規(guī)范公司采購(gòu)與驗(yàn)收作業(yè)，明確采購(gòu)及驗(yàn)收人員的工作職責(zé)，加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程控制與采購(gòu)質(zhì)量控制，特制定本細(xì)則。4．總經(jīng)理根據(jù)相關(guān)部門(mén)所提意見(jiàn)、辦理程序的規(guī)范性以及其他認(rèn)為需要審查的內(nèi)容對(duì)合同進(jìn)行審閱并簽署意見(jiàn)。5．采購(gòu)部將采購(gòu)部經(jīng)理或主管副總審批同意的月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。5．年度采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)主管副總審批通過(guò)后，采購(gòu)部將其作為最終采購(gòu)計(jì)劃反饋至相關(guān)部門(mén)。第2條 適用范圍本制度適用于公司正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展所需所有物資的采購(gòu)作業(yè)，包括原材料、設(shè)備、辦公用品等。銀行存款余額調(diào)節(jié)表企 業(yè) 名 稱(chēng)編 制 日 期開(kāi) 戶(hù) 銀 行幣 別銀 行 賬 號(hào)銀行對(duì)賬單金額 （截至 年 月 日）加：公司已收，銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額減：公司已付，銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額調(diào)整后銀行對(duì)賬單金額公司銀行存款日記賬金額 （截至 年 月 日）加：銀行已收，公司尚未入賬的事項(xiàng)及金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額減：銀行已付，公司尚未入賬金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額調(diào)整后公司銀行存款日記賬金額出 納會(huì) 計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核意見(jiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批意見(jiàn)第28條 核對(duì)賬目由非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類(lèi)賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。4．不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。第8條 資金專(zhuān)員開(kāi)設(shè)公司銀行賬戶(hù)時(shí)要依據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人員的審批意見(jiàn)。第31條 凡超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金、使用不符合要求的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫(kù)、編造用途套取現(xiàn)金以及私存公款的，除給予有關(guān)財(cái)會(huì)人員行政處分外，還應(yīng)給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。第23條 應(yīng)將現(xiàn)金整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題而使現(xiàn)金發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。借款單借款部門(mén)/人使用部門(mén)/人借款日期 年 月 日款 項(xiàng) 類(lèi) 別現(xiàn)金□ 支票□ 支票號(hào)碼 借款理由及用途借 款 金 額 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 還 款 方 式審 批 意 見(jiàn)部門(mén)經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批附件名稱(chēng)及張數(shù)備 注7．辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫(xiě)《支出憑單》（如下表所示），注明用途及金額。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應(yīng)承擔(dān)一切損失。7．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第2條 本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫(kù)存現(xiàn)金管理等。資金存放分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導(dǎo)致資金冗余損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1資金在使用過(guò)程中被非法挪用，可能導(dǎo)致正常資金交易的延誤損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越權(quán)限審批，可能因存在重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐行為而導(dǎo)致?lián)p失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3資金管理違反國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，可能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，甚至使企業(yè)受到處罰內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4圖13 資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1．2．2 資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資金業(yè)務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，操作過(guò)程中企業(yè)可能因支出不合理、票據(jù)不合規(guī)、賬戶(hù)開(kāi)立和使用不規(guī)范等而遭遇風(fēng)險(xiǎn)。4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷(xiāo)的出差補(bǔ)助費(fèi)用。4．出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他企業(yè)，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶(hù)代其他企業(yè)或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。公司員工因公借款按《員工借款管理制度》的規(guī)定，需填寫(xiě)《借款單》（如下表所示）。第21條 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。因出納自身原因造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。2．一般存款賬戶(hù)一般存款賬戶(hù)是指辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的賬戶(hù)，此賬戶(hù)只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。1．不能簽發(fā)空頭支票。第26條 登記明細(xì)賬及總賬分管會(huì)計(jì)根據(jù)審簽的記賬憑證，登記相應(yīng)的明細(xì)賬；總賬會(huì)計(jì)按照規(guī)定的核算形式登記總賬。采購(gòu)行為違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1制度不健全或有漏洞，制度執(zhí)行不到位和監(jiān)督考核不力，導(dǎo)致違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題發(fā)生內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2物資需求計(jì)劃不明確、不及時(shí)，變更頻繁，不能夠有效滿(mǎn)足企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的需求內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或舞弊現(xiàn)象發(fā)生內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4物資供應(yīng)過(guò)程控制能力弱，采購(gòu)物資質(zhì)量不能滿(mǎn)足技術(shù)要求，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容5分散對(duì)外采購(gòu)，不能形成整體和批量采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，造成采購(gòu)資金的浪費(fèi)和流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容6供應(yīng)商選擇不當(dāng)，指定或變相指定供應(yīng)商，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，滋生腐敗內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7物資采購(gòu)一單一價(jià)、一單一招標(biāo)、一單一簽約，供需關(guān)系不穩(wěn)定，供應(yīng)費(fèi)用增加內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容8重復(fù)儲(chǔ)備、庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，儲(chǔ)備資金占用大內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容9采購(gòu)驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失或賬實(shí)不符內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容10采購(gòu)合同或協(xié)議條款權(quán)責(zé)不清，審批程序不當(dāng)，或不符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定及貿(mào)易政策，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容11圖23 采購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2．2．2 采購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在采購(gòu)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。2．在填報(bào)第二年度物資計(jì)劃申請(qǐng)表時(shí)，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的年度工作任務(wù)情況制訂出全年運(yùn)營(yíng)發(fā)展所需的物資用量計(jì)劃，確保本部門(mén)計(jì)劃符合運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的需要。2．采購(gòu)部接到相關(guān)部門(mén)報(bào)送的《增補(bǔ)需求計(jì)劃申請(qǐng)表》后一個(gè)工作日內(nèi)編制月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃。1．公司財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)對(duì)合同價(jià)款的形成依據(jù)、款項(xiàng)收取或支付條件等條款進(jìn)行審查并提出意見(jiàn)。4．會(huì)審意見(jiàn)呈交采購(gòu)總監(jiān)、公司總經(jīng)理進(jìn)行審核并簽署最后意見(jiàn)。第9條 物資需求部門(mén)若需要變更申請(qǐng)采購(gòu)物資的規(guī)格或數(shù)量，必須立即通知采購(gòu)部，及時(shí)根據(jù)實(shí)際情況更改采購(gòu)計(jì)劃。第19條 采購(gòu)部人員負(fù)責(zé)跟進(jìn)供應(yīng)商履約情況，填寫(xiě)《采購(gòu)工作日?qǐng)?bào)》并上報(bào)相關(guān)部門(mén)，確保按進(jìn)度完成采購(gòu)作業(yè)。第24條 已核定的采購(gòu)單價(jià)如需上漲或降低，應(yīng)以《單價(jià)審核單》形式重新報(bào)批，且附上書(shū)面的原因說(shuō)明。第32條 驗(yàn)收結(jié)果處理1．交貨數(shù)量超過(guò)訂購(gòu)量的部分應(yīng)退回供應(yīng)商；屬于自然溢余的，在驗(yàn)收單“備注”欄注明自然溢余的數(shù)量或重量，經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理同意后進(jìn)行收貨，并告知采購(gòu)人員。目標(biāo)1保證存貨賬目真實(shí)、準(zhǔn)確、完整目標(biāo)2財(cái)務(wù)賬表與實(shí)物核對(duì)相符目標(biāo)3存貨成本計(jì)價(jià)準(zhǔn)確目標(biāo)4存貨的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度圖32 存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)3．2 存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3．2．1 存貨管控風(fēng)險(xiǎn)存貨管控風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在管理與控制存貨業(yè)務(wù)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如圖33所示。第31條 物資質(zhì)量檢驗(yàn)。7．物資管理費(fèi)用以及稅收。4．采購(gòu)部相關(guān)人員與備選供應(yīng)商談判，主要以產(chǎn)品規(guī)格、交貨期確認(rèn)、價(jià)格和后期服務(wù)為重點(diǎn)談判項(xiàng)目，其中，采購(gòu)價(jià)格要符合公司底價(jià)制定要求。3．開(kāi)拓貨源基地，優(yōu)化供應(yīng)渠道，降低采購(gòu)成本。4．公司直屬分支機(jī)構(gòu)和分公司采購(gòu)合同在公司總經(jīng)理的授權(quán)范圍內(nèi)簽署。緊急采購(gòu)申請(qǐng)審批單物資名稱(chēng)型號(hào)/規(guī)格用途底價(jià)參考價(jià)格請(qǐng)購(gòu)數(shù)量請(qǐng)購(gòu)原因請(qǐng)購(gòu)部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)主管副總/總經(jīng)理審批申請(qǐng)部門(mén)： 申請(qǐng)人： 申請(qǐng)日期：2．緊急采購(gòu)的物資價(jià)值在5 000（含）元以下的，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)需報(bào)采購(gòu)總監(jiān)審批，審批同意后，轉(zhuǎn)交采購(gòu)部實(shí)施緊急采購(gòu)作業(yè)。第7條 采購(gòu)相關(guān)人員需嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)申請(qǐng)審批權(quán)限規(guī)定（如下表所示）。1．請(qǐng)購(gòu)與審批崗位分離。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第2章 采購(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則2．1 采購(gòu)管理目標(biāo)2．1．1