【正文】 目標(biāo)1優(yōu)化人員配置，執(zhí)行有效職責(zé)分工和權(quán)限范圍目標(biāo)2確定合理的庫存，防止存貨積壓閑置，造成浪費(fèi)目標(biāo)3科學(xué)保管，定期盤點(diǎn)，保證數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格目標(biāo)4規(guī)范存貨處置，避免造成企業(yè)資產(chǎn)流失目標(biāo)5存貨保管符合國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定目標(biāo)6存貨交易合同符合合同法等國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖31 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)3．1．2 存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過對(duì)存貨進(jìn)行內(nèi)部控制，確保存貨賬目與實(shí)際相符，具體內(nèi)容如圖32所示。2．交貨數(shù)量未達(dá)到訂購數(shù)量時(shí)，以要求補(bǔ)足為原則，由采購人員聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商進(jìn)行處理。2．開箱后，收貨人員若發(fā)現(xiàn)所裝物資與裝箱貨物訂購單內(nèi)容不一致時(shí)，應(yīng)通知采購部經(jīng)辦人進(jìn)行處理。第25條 對(duì)于單價(jià)漲跌的審核，應(yīng)參照價(jià)格的審核審批流程執(zhí)行。6．物資營銷費(fèi)用。第4章 采購價(jià)格管理第20條 公司各有關(guān)單位和部門均有義務(wù)協(xié)助提供價(jià)格訊息，以便采購部進(jìn)行比價(jià)參考。3．采購部經(jīng)理根據(jù)《供應(yīng)商情況分析表》初步篩選符合條件的供應(yīng)商，分析各供應(yīng)商優(yōu)劣，確定兩家以上備選合作供應(yīng)商。第10條 緊急采購應(yīng)填寫《緊急采購申請(qǐng)表》，經(jīng)部門經(jīng)理審批后，由公司采購總監(jiān)核準(zhǔn)后才能列入采購范圍。2．在保障供應(yīng)的前提下，選擇優(yōu)質(zhì)物資，確保采購物資質(zhì)量合格。第5章 附則第19條 本制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行、修改或廢止。3．合同標(biāo)的額在20 000元以上的采購合同需由公司總經(jīng)理簽署。2．法律顧問主要對(duì)合同內(nèi)容條款的合法性進(jìn)行審查并提出審查意見。第12條 緊急采購的審批程序1．請(qǐng)購部門填寫《緊急采購申請(qǐng)審批單》（如下表所示），注明需采購物資的基本信息，如名稱、規(guī)格、型號(hào)、底價(jià)、建議價(jià)格等，同時(shí)詳細(xì)說明緊急采購的原因，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3．采購部經(jīng)理半個(gè)工作日內(nèi)審批月度增補(bǔ)采購計(jì)劃。6．采購部及時(shí)將各部門未列入公司采購計(jì)劃的項(xiàng)目反饋到各部門。3．各部門物資需求計(jì)劃經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字后提交采購部。第4條 采購作業(yè)需明確各不相容崗位職責(zé)分離的原則，以達(dá)成有效的采購制約與監(jiān)督。具體如圖34所示。第34條 本制度自董事會(huì)通過之日起實(shí)施。第27條 編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》出納應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（如下表所示）。第3章 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程第19條 授權(quán)辦理業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收付往來賬款事項(xiàng)。2．不能簽發(fā)超出時(shí)間規(guī)定的支票，即遠(yuǎn)期或過期支票。第11條 公司銀行賬戶的開戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系而轉(zhuǎn)移。3．臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶是指辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付的賬戶，此賬戶在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。第2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。第29條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期地進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的情況和問題提出改進(jìn)意見，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。第22條 對(duì)于紙幣和硬幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。第18條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行?！督杩顔巍窇?yīng)注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。第16條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定1．公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。5．出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。5．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1 000元，超過結(jié)算起點(diǎn)應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）。3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。可能涉及到的資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如圖14所示。目 錄第1章 資金內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則1．1 資金管理目標(biāo)1．1．1 資金業(yè)務(wù)目標(biāo)1．1．2 資金財(cái)務(wù)目標(biāo)1．2 資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1．2．1 資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)1．2．2 資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1．3 資金管理業(yè)務(wù)流程1．3．1 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程1．3．2 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程1．4 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度1．4．1 現(xiàn)金管理辦法1．4．2 銀行存款制度第2章 采購內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則2．1 采購管理目標(biāo)2．1．1 采購業(yè)務(wù)目標(biāo)2．1．2 采購財(cái)務(wù)目標(biāo)2．2 采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2．2．1 采購經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)2．2．2 采購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2．3 采購管理業(yè)務(wù)流程2．3．1 請(qǐng)購與審批控制流程2．3．2 采購與驗(yàn)收控制流程2．4 采購管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度2．4．1 采購授權(quán)與審批制度2．4．2 采購與驗(yàn)收控制細(xì)則第3章 存貨內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則3．1 存貨管理目標(biāo)3．1．1 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)3．1．2 存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)3．2 存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3．2．1 存貨管控風(fēng)險(xiǎn)3．2．2 存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3．3 存貨管理業(yè)務(wù)流程3．3．1 請(qǐng)購與采購控制流程3．3．2 驗(yàn)收與保管控制流程3．4 存貨業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度3．4．1 驗(yàn)收與保管制度3．4．2 領(lǐng)用與發(fā)放辦法第4章 銷售內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則4．1 銷售管理目標(biāo)4．1．1 銷售業(yè)務(wù)目標(biāo)4．1．2 銷售財(cái)務(wù)目標(biāo)4．2 銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)4．2．1 銷售經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)4．2．2 銷售財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)4．3 銷售管理業(yè)務(wù)流程4．3．1 銷售業(yè)務(wù)流程4．3．2 發(fā)貨業(yè)務(wù)流程4．4 銷售業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度4．4．1 客戶管理細(xì)則4．4．2 發(fā)貨管理制度第5章 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則5．1 工程項(xiàng)目管理目標(biāo)5．1．1 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)目標(biāo)5．1．2 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo)5．2 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)5．2．1 工程項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)5．2．2 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)5．3 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程5．3．1 項(xiàng)目決策控制流程5．3．2 工程概預(yù)算控制流程5．4 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度5．4．1 工程項(xiàng)目授權(quán)審批制度5．4．2 工程項(xiàng)目決策實(shí)施辦法第6章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則6．1 固定資產(chǎn)管理目標(biāo)6．1．1 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)6．1．2 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo)6．2 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)6．2．1 固定資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)6．2．2 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)6．3 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程6．3．1 取得與驗(yàn)收控制流程6．3．2 使用與維護(hù)控制流程6．4 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度6．4．1 固定資產(chǎn)預(yù)算細(xì)則6．4．2 固定資產(chǎn)請(qǐng)購辦法第7章 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則7．1 無形資產(chǎn)管理目標(biāo)7．1．1 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)7．1．2 無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo)7．2 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)7．2．1 無形資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)7．2．2 無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)7．3 無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程7．3．1 無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制流程7．3．2 無形資產(chǎn)使用控制流程7．4 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度7．4．1 無形資產(chǎn)預(yù)算管理細(xì)則7．4．2 無形資產(chǎn)請(qǐng)購審批制度第8章 長期股權(quán)投資內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則8．1 長期股權(quán)投資管理目標(biāo)8．1．1 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)目標(biāo)8．1．2 長期股權(quán)投資財(cái)務(wù)目標(biāo)8．2 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)8．2．1 長期股權(quán)投資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)8．2．2 長期股權(quán)投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)8．3 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程8．3．1 長期股權(quán)投資決策流程8．3．2 長期股權(quán)投資執(zhí)行流程8．4 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、規(guī)范、制度8．4．1 投資執(zhí)行管理細(xì)則8．4．2 投資處置管理規(guī)范第9章 籌資內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則9．1 籌資管理目標(biāo)9．1．1 籌資業(yè)務(wù)目標(biāo)9．1．2 籌資財(cái)務(wù)目標(biāo)9．2 籌資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)9．2．1 籌資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)9．2．2 籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)9．3 籌資業(yè)務(wù)流程9．3．1 籌資決策控制流程9．3．2 籌資執(zhí)行控制流程9．4 籌資業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)定、制度9．4．1 籌資決策控制制度9．4．2 籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)定第10章 預(yù)算內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則10．1 預(yù)算管理目標(biāo)10．1．1 預(yù)算業(yè)務(wù)目標(biāo)10．1．2 預(yù)算合規(guī)目標(biāo)10．2 預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)10．2．1 預(yù)算經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)10．2．2 預(yù)算合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)10．3 預(yù)算業(yè)務(wù)流程10．3．1 預(yù)算編制控制流程10．3．2 預(yù)算執(zhí)行控制流程10．4 預(yù)算業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、制度10．4．1 預(yù)算編制管理細(xì)則10．4．2 預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度第11章 成本費(fèi)用內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則11．1 成本費(fèi)用管理目標(biāo)11．1．1 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)目標(biāo)11．1．2 成本費(fèi)用財(cái)務(wù)目標(biāo)11．2 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)11．2．1 成本費(fèi)用經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)11．2．2 成本費(fèi)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)11．3 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程11．3．1 成本費(fèi)用預(yù)算流程11．3．2 成本費(fèi)用執(zhí)行流程11．4 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)范、制度11．4．1 成本費(fèi)用預(yù)算制度11．4．2 成本費(fèi)用執(zhí)行規(guī)范第12章 擔(dān)保內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則12．1 擔(dān)保管理目標(biāo)12．1．1 擔(dān)保業(yè)務(wù)目標(biāo)12．1．2 擔(dān)保財(cái)務(wù)目標(biāo)12．2 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)12．2．1 擔(dān)保經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)12．2．2 擔(dān)保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)12．3 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程12．3．1 擔(dān)保評(píng)估審批流程12．3．2 擔(dān)保執(zhí)行控制流程12．4 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度12．4．1 擔(dān)保授權(quán)審核管理辦法12．4．1 擔(dān)保評(píng)估審批管理制度第13章 合同協(xié)議內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則13．1 合同協(xié)議管理目標(biāo)13．1．1 合同協(xié)議業(yè)務(wù)目標(biāo)13．1．2 合同協(xié)議合規(guī)目標(biāo)13．2 合同協(xié)議業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)13．2．1 合同協(xié)議經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)13．2．2 合同協(xié)議合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)13．3 合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程13．3．1 合同協(xié)議編制審核流程13．3．2 合同協(xié)議訂立控制流程13．4 合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度13．4．1 合同協(xié)議訂立審批制度13．4．2 合同協(xié)議編制會(huì)審制度第14章 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則14．1 業(yè)務(wù)外包管理目標(biāo)14．1．1 業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)目標(biāo)14．1．2 業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)目標(biāo)14．2 業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)14．2．1 業(yè)務(wù)外包經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)14．2．2 業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)14．3 業(yè)務(wù)外包流程14．3．1 承包方選擇流程14．3．2 外包協(xié)議管理流程14．4 業(yè)務(wù)外包流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度14．4．1 承包方資質(zhì)審核遴選制度14．4．2 企業(yè)外包合同協(xié)議管理規(guī)定第15章 子公司管理內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則15．1 子公司管理目標(biāo)15．1．1 子公司管理業(yè)務(wù)目標(biāo)15．1．2 子公司管理財(cái)務(wù)目標(biāo)15．2 子公司管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)15．2．1 子公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)15．2．2 子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)15．3 子公司管理業(yè)務(wù)流程15．3．1 子公司業(yè)務(wù)管控流程15．3．2 子公司內(nèi)部審計(jì)流程15．4 子公司管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度15．4．1 委派董事管理辦法15．4．2 子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批辦法第16章 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則16．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露目標(biāo)16．1．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)目標(biāo)16．1．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露合規(guī)目標(biāo)16．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn)16．2．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)16．2．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)16．3 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程16．3．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備流程16．3．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)施流程16．4 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程相關(guān)規(guī)范、辦法、制度16．4．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范16．4．2 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送披露辦法第17章 人力資源管理內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則17．1 人力資源管理目標(biāo)17．1．1 人力資源業(yè)務(wù)目標(biāo)17．1．2 人力資源財(cái)務(wù)目標(biāo)17．2 人力資源業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)17．2．1 人力資源運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)17．2．2 人力資源財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)17．3 人力資源業(yè)務(wù)流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力資源業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核細(xì)則第18章 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則18．1 信息系統(tǒng)管理目標(biāo)18．1．1 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)目標(biāo)18．1．2 信息系統(tǒng)合規(guī)目標(biāo)18．2 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)18．2．1 信息系統(tǒng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)18．2．2 信息系統(tǒng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)18．3 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程18．3．1 信息系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)流程18．3．2 系統(tǒng)訪問安全管理流程18．4 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度18．4．1 信息系統(tǒng)管理細(xì)則18．4．2 賬號(hào)審批管理辦法第19章 衍生工具內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則19．1 衍生工具管理目標(biāo)19．1．1 衍生工具業(yè)務(wù)目標(biāo)19．1．2 衍生工具財(cái)務(wù)目標(biāo)1