企業(yè)內(nèi)部控制答案-免費(fèi)閱讀
【正文】 （ T）? 正確? 錯(cuò)誤98. 如果知悉對基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（F ）? 正確? 錯(cuò)誤90.、在內(nèi)部控制審計(jì)中，如果針對某一重要賬戶的某一相關(guān)認(rèn)定的內(nèi)部控制在以前年度審計(jì)后未發(fā)生變化，注冊會(huì)計(jì)師可以每三年對這些控制測試一次。（T ）? 正確? 錯(cuò)誤8甲集團(tuán)對其某一子公司進(jìn)行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定A方案，在實(shí)施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團(tuán)董事長決定改用方案B。（T ）? 正確? 錯(cuò)誤7對于某一被審計(jì)單位，會(huì)計(jì)師事務(wù)所既從事財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂單獨(dú)的內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。? ? ? ? 5企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括（ABCD ）? ? ? ? 換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案? ，? 應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃5關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師對非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說法錯(cuò)誤的有（A ）? 缺陷? 陷，? 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露? 證? 的重大缺陷5企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型包括（ACD ）? ? ? ? 5內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（B ）批準(zhǔn)后對外披露或報(bào)送相關(guān)部門? ? ? ? 5公開發(fā)行證券的公司在年度報(bào)告中應(yīng)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制信息包括（AB ）? ? ? ? 5關(guān)于美國科索委員會(huì)（COSO）發(fā)布的《內(nèi)部控制? ?整合框架》（1992）和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理? ?整合框架》（2022）之間的關(guān)系，下列說法正確的有（ABCD ）? ，? 對于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，? 前者依舊有用? ，? 并將報(bào)告目標(biāo)? 擴(kuò)大到非財(cái)務(wù)報(bào)告? 、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)組合觀等基本概念，? 將風(fēng)險(xiǎn)評估擴(kuò)充為目標(biāo)? 設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等四個(gè)要素? ，? 并且來源于許多內(nèi)部和外部因素5在測試控制的有效性時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定所需獲取的審計(jì)證據(jù)。下列選項(xiàng)中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有（ABCD ）? ? ? 8關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說法正確的有（BCD ）? ? ? ，?并簽訂業(yè)務(wù)外包合同?? ，? 應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同? 或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任? 占合并利潤比例較高的分公司和子公司下列各項(xiàng)中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有（ ABCD）? ? ? 的實(shí)現(xiàn)提供合理保證? ? 在評價(jià)一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括（ ABCD）? 、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì) ? ? ? 1主板上市公司開展內(nèi)部控制評價(jià)的頻率為（B ）? ? ? ? 1針對工程項(xiàng)目內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ABD ）? ? ? ? 1內(nèi)部控制審計(jì)的對象是（ABC ）? ? ? ? 1企業(yè)編制、對外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（ABC）? ，? 可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損? ，? 誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，? 造成決策失誤，? 干擾市場秩序? ? 能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，? 難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，? 可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)失控? ? 導(dǎo)致股價(jià)下跌12022年,甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。下列各項(xiàng)因素中，影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的包括（ ABD）? ? ? ? 5企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABCD ）? ? 、范圍、程序和方法 ? ? 5下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的有（BCD ）? ? 期內(nèi)因市場變化等原因不? 能保持履約能力，? 導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗? ，? 導(dǎo)致企業(yè)遭受損失? ? ? 是合法設(shè)立的法人主體，? 導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛，運(yùn)用的方法通常包括（ ）? ? ? ? ，下列說法中正確的是（ ABC）? ，? 是指? 一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，? 可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)?? ，? 是指? 一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，? 其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，? 但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)?
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