【正文】 May 2020, Issue3 陜西理工學院畢業(yè)論文 第 18 頁 共 18 頁 Some enterprise internal control study Ma Xiaofei (Grade10, class 2, financial management ,managementDept, shanxi university of technology ,hanzhong 72300 ， shan xi) Tutor: Hu Aijun Abstract : the internal control as an advanced enterprise management system, in today39。 本文在研究過程中，由于作者理論水平和時間經(jīng)驗有限，再加上文獻資料的局限性，本文在廣度和深度上有較大的局限性，文章只是簡要介紹了內(nèi)部控制的研究意義，沒有將內(nèi)部控制的結構框架和理論進行分析，沒有對內(nèi)部控制的具體設計和執(zhí)行層面進行詳細說明。 （ 2） 加強企業(yè)信息傳遞與溝通 從危機管理方面來看，信息應對機制不全是慘 劇發(fā)生的一個因素。假使駐站員的工作能夠落到實處，上層領導對其的進行督查，結合這種控制形式特有的缺陷，及時予以改進和加強，可能會是另一個天地吧。 控制活動：質(zhì)量控制不嚴，風險預警和應急處理機制失靈 控制活動主要就是控制這個詞，平?？刂拼胧┯校贺攧障到y(tǒng)控制、資產(chǎn)保護控制、資金預算控制、不相容職務分離控制、經(jīng)營分析控制和績效考評控制等方法。要求對各環(huán)節(jié)目標風險分析及時，確定應對方針。第二年企業(yè)就被宣布倒閉 。 第二，充分調(diào)動民眾和國家各職業(yè)部門的熱情，有效發(fā)揮社會監(jiān)督的功能，通過社會各方合力監(jiān)督，加強對企業(yè)軟約束，增強企業(yè)的內(nèi)部控制水平。 加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)管，提高執(zhí)行力 提升內(nèi)部控制執(zhí)行的權威性和獨立性 可以適當內(nèi)部審計部 門。 這種分離有雙方的相互制約和反平衡，反向平衡機制也需要用法律來建立。 有效利用科技和信息化技術結合企業(yè)的實際環(huán)境，為企業(yè)管理人員提供有效的信息，建立良好的信息處理和反饋體系，確保信息傳遞順利進行 。最后，要根據(jù)不斷變化的內(nèi)部和外部環(huán)境，建立風險評估機制，有效的做到對各種風險的事前預防、事中控制。在更高層次上做的好的不多，比如內(nèi)部稽查、制度完善及職能執(zhí)行效率等方面。有所有權的一方為提高自己的經(jīng)濟利益就希望能了解真實內(nèi)部信息以客觀評價經(jīng)營者的經(jīng)營成果和企業(yè)財務狀況。二、對內(nèi)部控制的重視不夠。 3 我國企業(yè)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀的原因分析 引起我國內(nèi)部控制處于當前狀況原因是多方面的，可以從下面幾點來進行分析： 企業(yè)內(nèi)部控制制度建設固有的局限性 《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》要求企業(yè)內(nèi)部控制應該要有全局觀，但實際上不管企業(yè)怎么制定和實 施企業(yè)內(nèi)部控制制度，也不可能達到百分百的滿意度。 缺乏有效的內(nèi)部 監(jiān)督和監(jiān)管機制 第一點主要是監(jiān)督和激勵機制的不完善。但由于企業(yè)規(guī)模、資源及信息系統(tǒng)的技術性要求，我國很多企業(yè)往往受制于成本因素的影響而沒有對企業(yè)采用信息系統(tǒng)進行管理，使企業(yè)信息化程度普遍偏 低。 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境和制度建設缺陷 內(nèi)部控制環(huán)境的不理想 有真實案例可以表明，內(nèi)部控制環(huán)境制約著整個企業(yè)內(nèi)部所有人員控制意識水平，潛移默化的影響公司的發(fā)展程度，對公司決策的貫徹和執(zhí)行產(chǎn)生多多少少的影響。 2 我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 在當今的企業(yè)制度下，企業(yè)內(nèi)控在企業(yè)管理中的作 用是不可小覷的。加強單位內(nèi)部控制 建設，以達到對單位各項經(jīng)濟業(yè)務及不同崗位之間的有效控制，確保合理劃分權責，做到不相容職務的相互制約和監(jiān)督，從而保證企業(yè)的財產(chǎn)和安全，促進企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行，促使市場經(jīng)濟的良性發(fā)展。在目前越來越嚴重的企業(yè)競爭環(huán)境下，企業(yè)要有效的減少自身風險，提高企業(yè)自身競爭力，這都要求企業(yè)要建立合理的內(nèi)部控制制度，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。本文分析了內(nèi)部控制的重要意義，并在此基礎上了 解我國企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀和原因，針對問題提出改進對策，并用我國某企業(yè)案例進行說明。 有利于國家相關法律的貫徹和實施 . 我國的《會計法》就曾經(jīng)要求各企業(yè)單位建立健全自身內(nèi)部控制制度，做到相互牽制監(jiān)督，定期進行財產(chǎn)清查和會計資料的內(nèi)部審計等。目前，我國部分企業(yè)建立了內(nèi)部控制制度，取得了一定成果，但是我國的內(nèi)部控制制度還很不系統(tǒng)、很不合理，沒有發(fā)揮相應的作用，我國企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)狀主要體現(xiàn)在以下幾點： 對企業(yè)內(nèi)部控制制度的認識不足 我國大約六成的企業(yè)還是對于內(nèi)部控制處于低級階段的了解，對內(nèi)部控制目標和理解還存在偏差。內(nèi)部控制環(huán)境是由外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境組成的。企業(yè)信息化水平低了，企業(yè)內(nèi)部信息溝通就受影響了，加劇了企業(yè)雙向溝通及部門間溝通的難度，導致反饋機制不健全；還有就是企業(yè)風險敏感度差引起風險防范意識較差。這主要體現(xiàn)在權責不清和執(zhí)行不力，約束制衡機制不夠健全。這是因為企業(yè)內(nèi)部控制本身就有局限性，這體現(xiàn)在：第一、人們對各種事物的理解都是由淺入深漸進過程。即使在我國經(jīng)濟體制改革后，企業(yè)更在意市場競爭力是否得到提高，市場份額是否增加，經(jīng)營者容易忽視內(nèi)控建設。比如謹慎制原則，使用相關辦法對固定資產(chǎn)成本進行有效彌補，保證企業(yè)投入資本的保值及增 值。而外部監(jiān)督由于 其 功能的交叉性，橫向信息溝通不順暢，監(jiān)督合力力度不夠，也就使監(jiān)督機制的作用發(fā)揮不夠充分。針對各項經(jīng)濟業(yè)務的復雜程度、規(guī)模大小和性質(zhì)的不 同，定期和不定期檢查各業(yè)務的風險及生產(chǎn)經(jīng)營過程中的合法性，及時的采取有效措施解決出現(xiàn)的經(jīng)營管理風險，持續(xù)不斷的變化和調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，有效地減少不確定性來實現(xiàn)業(yè)務目標 加強對內(nèi)部控制認識，不斷強化意識 。 最后， 要加強企業(yè)風險管理， 根據(jù)黨的風險管理局實施的各種控制方案，責任風險；建立風險預警系統(tǒng) ；開展風險的識別，要對各類風險有清醒的認識鑒別能力，搞清楚什么主次風險，為預防和控制重大風險提供相關依據(jù)。 國家在公司治理的法規(guī)和企業(yè)的公司章程這方面應明確規(guī)定總經(jīng)理有抵制股東或董事抽逃資本、利用不同交易方法來損害中小股東利益違法行為的權利。 比如，以金融，法律，人事管理為基礎，建立了一個決策層直接的內(nèi)部控制委員會的領導下，業(yè)務過程執(zhí)行管理。第三，會計事務所是企業(yè)外部監(jiān)督的重要獨立審計力量，對公司監(jiān)管的出發(fā)點和審計準則是客觀的，在社會審計的角色變得越來越重要。三鹿毒奶粉事件暴露了我國乳品行業(yè)的存在問題，推開三鹿破產(chǎn)的迷霧，發(fā)現(xiàn)到這個病人的病根 —— 內(nèi)部控制的建設和實施問題。 通常需要關注以下幾點：董事會和高層管理者的道德素質(zhì)、員工素質(zhì)等 HR 因素；管理形式、及資金等管理因素。質(zhì)量是食品企業(yè)的首要重視點，案例公司的風險預警機制和突發(fā)事件應急處理體系不完善，是控制失靈的主因。專項監(jiān)督即管理因陜西理工學院畢業(yè)論文 第 13 頁 共 18 頁 素的對應審查，在崗位員工由較大調(diào)整或變化的情況下，某些方面進行有特定的監(jiān)查。在案例單位可發(fā)現(xiàn)：危機源頭到領導層的溝通過程中，各部分都沒做好。只是一些原則性和指導行的研究 .所以本文的研究還有一定不足。s society plays an indispensable role in the economic life, adapt to the social enterprise operation and management, in recent years, many large enterprises and panies both at home and abroad due to improper internal capital management and internal control is lax a barrage of bankruptcy,