【正文】 會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中起著不可缺少的作用，適應(yīng)社會(huì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理而產(chǎn)生的，這幾年，很多國(guó)內(nèi)外大企業(yè)和公司由于內(nèi)部資金管理不當(dāng)以及內(nèi)部控制不嚴(yán)導(dǎo)致接二連三的破產(chǎn)，這增加了企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視。 [關(guān)鍵詞 ]： 內(nèi)部控制；改善措施； 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 2 頁(yè) 共 18 頁(yè) 引言 內(nèi)部控制企業(yè)在為了自身利益最大化的前提下，保證業(yè)務(wù)政策的有效實(shí)施，提高經(jīng)濟(jì)、管理活動(dòng)的效率，采用相關(guān)程序和措施在單位內(nèi)部的自我調(diào)整、監(jiān)管的一系列方法。而相關(guān)的法律的規(guī)定更多。有企業(yè)認(rèn)為建立企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度就等于建立內(nèi)部控制制度，還另一些企業(yè)覺(jué)得內(nèi)部控制的重點(diǎn)僅在于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督。外部環(huán)境的不完善體現(xiàn)在國(guó)家現(xiàn)有內(nèi)部控制制度的落后性和不完整性，缺少是實(shí)質(zhì)的細(xì)則 ，缺乏明晰的內(nèi)部控制主體，跟不上現(xiàn)有階段我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的腳步。這些因素最終造成內(nèi)部控制不能發(fā)揮其有效作用，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的迅速發(fā)展。使管理者很難了解到企業(yè)內(nèi)部制度是否得到執(zhí)行、執(zhí)行情況和企業(yè)內(nèi)部制度存在的問(wèn)題和需要改進(jìn)的地方，同時(shí)缺乏完善激勵(lì)機(jī)制，即使內(nèi)部控制制度得到了有效執(zhí)行，可能由于分配不均挫傷員工工作的熱情。人們的知識(shí)體系的局限性導(dǎo)致在一定時(shí)期內(nèi)設(shè)計(jì)和實(shí)施的企業(yè)內(nèi)部控制制度不會(huì)完全與企業(yè)的具體實(shí)踐情況相符合。風(fēng)險(xiǎn)管理的不完善及內(nèi)部控制環(huán)境的不好，很多員工認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與自己無(wú)關(guān)，是經(jīng)營(yíng)著和管理層考慮的事情也是一個(gè)因素。但對(duì)大部分管理者來(lái)說(shuō)，他們更傾向短期利益而忽視了長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。 企業(yè)文化和內(nèi)部控制制度的不匹配 當(dāng)企業(yè)文化和制度能有機(jī)結(jié)合了，執(zhí)行力就會(huì)提升。 增強(qiáng)社會(huì)各方面對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，掌握內(nèi)部控制的基本理論，不斷學(xué)習(xí)和借鑒內(nèi)部控制理論，形成自己特有的內(nèi)部控制理論，為貫徹實(shí)施內(nèi)部控制營(yíng)造一個(gè)良好的輿論氛圍和社會(huì)環(huán)境。 完善公司治理結(jié)構(gòu) （ 1）確保 董事會(huì)成員的專業(yè)素質(zhì) 首先，改變信息的滯后性，促進(jìn)內(nèi)部控制 的實(shí)施。 （ 3）建立健全激勵(lì)和約束機(jī)制 我們要使公司的內(nèi)部控制和崗位設(shè)置相關(guān)整體行為跟公司的目標(biāo)處于相同階段，那么就有必要采用各種有效的激勵(lì)與約束辦法。 用規(guī)范化的流程管理和節(jié)點(diǎn)控制來(lái)保證內(nèi)控的有效進(jìn)行，并定期將執(zhí)行情況向決策層匯報(bào)。所以，必須規(guī)范強(qiáng)化會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)業(yè)務(wù)，提高從業(yè)人員道德和相關(guān)技能陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 11 頁(yè) 共 18 頁(yè) 水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師 行業(yè)自律性的提高，從技術(shù)上預(yù)防舞弊行為，提高對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督 。也讓我們?cè)谶@個(gè)事件發(fā)生后，認(rèn)識(shí)到建立和實(shí)施有效的企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)乎企業(yè)的生存和競(jìng)爭(zhēng)力的提高，意義深遠(yuǎn)。在 HR方面 ，領(lǐng)導(dǎo)的道德素質(zhì)和社會(huì)責(zé)任感令人感到心涼。 信息與溝通：信息收集傳遞不及時(shí)、不全面 信息與溝通就是對(duì)事件詳情的收集和傳遞。 三鹿集團(tuán)破產(chǎn)啟示 案例為我國(guó)企業(yè)所有者和管理者一個(gè)難忘的教訓(xùn)，要建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度結(jié)合案例分析如下： 改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu) 以田某為首的管理人員對(duì)案例公司進(jìn)行個(gè)人掌控使內(nèi)控制度得不到有效實(shí)施，制衡作用得不到體現(xiàn)，因 此改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)迫在眉睫。危機(jī)歸根于奶源，不把根源處理好，從內(nèi)到外也就不能有效解決問(wèn)題。懇請(qǐng)老師提出一些建議，同時(shí)內(nèi)部控制的建立和完善是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，還需我們共同努力，促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。 Improvement measures。 同時(shí)，我要感謝我的大學(xué)四年，感謝管理學(xué)院老師們對(duì)我的培養(yǎng)和幫助，感謝班主任張黨利老師及所有的任課老師，感謝老師們的傳道授業(yè)解惑，讓我學(xué)到了很多知識(shí)，開(kāi)拓了視野和領(lǐng)域，還結(jié)識(shí)許多師長(zhǎng)、同學(xué)朋友，在此，向我的所有老師們致以最崇高的敬意和做真摯的感謝！ 最后，衷心感謝能在百忙之中抽出時(shí)間審閱論文和參加答辯的各位老師教授！ 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 17 頁(yè) 共 18 頁(yè) 參考文獻(xiàn) [1] 丁鵬 關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的幾 點(diǎn)思考 [J] 經(jīng)濟(jì)師 2020年 03期 [2] 王敏 .淺析企業(yè)內(nèi)部控制管理 [J]經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2020年 [3] 苗彩霞 解析當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策 [J]時(shí)代金融 2020年 03期 [4] 劉秀芬 論企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及思路 [J]經(jīng)管視線 2020 年 05 期 [5] 宋寶連 淺談我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施 [J]特區(qū)經(jīng)濟(jì) 2020 年 10 期 [6]葛麗娜 淺析我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策 [J]現(xiàn)代商業(yè) 2020 年 02 期 [7] 張素會(huì) 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究 [J]產(chǎn)業(yè)與科 技論壇 2020 年 15 期 [8] 張昌生 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及完善措施 [J]會(huì)計(jì)之友 2020 年 09 期 [9] 劉 駿 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制信息披露探析 [J]江西社會(huì)科學(xué) 2020 年 01 期 [10]程 蓉 現(xiàn)代企業(yè)管理中加強(qiáng)內(nèi)部控制研究 [J]經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2020年 [11]張 瑩 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究 [A]中央財(cái)經(jīng)大學(xué) 2020年 [12]黃慧英 從三鹿事件淺析我國(guó)上市公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 [J]企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā) 2020 年 [13]楊 眉 企業(yè)內(nèi)部控制管理的思考 [J]會(huì)計(jì)師 2020 年 [14]毛庸昆 淺談企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題和對(duì)策 [J]改革與開(kāi)放 2020 [15]朱 琳 淺析內(nèi)部控制 [J]金田 2020 [16]Hamed Arad ,Babak JamshedyNavid(2020) A clear look at Internal Controls. Research Paper ,July Digital Library [17]Udi Hoitash ,Rani Hoitash ,Jean (2020),Cortorate Governance and Internal Control over Financial Reporting。同時(shí)告訴我們，要將內(nèi)部控制的要素、理論框架和企業(yè)實(shí)際情況有效結(jié)合起來(lái)，將內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和改進(jìn)真正落實(shí)，是個(gè)非短期可見(jiàn)效的活動(dòng)，同時(shí)國(guó)家也要給企業(yè)相關(guān)制度和政策支持 . 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 15 頁(yè) 共 18 頁(yè) 6 結(jié)束語(yǔ) 本文主要參考相關(guān)文獻(xiàn)的的同時(shí)，在國(guó)內(nèi)外研究的經(jīng)濟(jì)全球化環(huán)境下，基于理論聯(lián)系實(shí)際，分析了我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制方面普遍存在的問(wèn)題及成因，并針對(duì)性問(wèn)題解決問(wèn)題，最后通過(guò)案例分析，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，說(shuō)明內(nèi)部控制在國(guó)內(nèi)企業(yè)的實(shí)際問(wèn)題及應(yīng)用 。其次，觀察各方面以借鑒經(jīng)驗(yàn)，建立一套符合自己的危機(jī)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)，聯(lián)系實(shí)際具體問(wèn)題具體應(yīng)用，如建立從風(fēng)險(xiǎn)信息收集、信息分析、信息整理、信息傳遞到風(fēng)險(xiǎn)信息處理的一整套系統(tǒng)是很好的辦法。日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督是內(nèi)部監(jiān)督的兩個(gè)方面。缺陷是公司對(duì)基層奶農(nóng)和奶站的控制度不夠，需要中間商聯(lián)系，監(jiān)管力度也不夠。表面上來(lái)看合理，但是事實(shí)上大股東實(shí)行的是員工持股模式，多半股份由老職工持有，導(dǎo)致股權(quán)相當(dāng)分散。企業(yè)形勢(shì)立刻急轉(zhuǎn)直下，瀕臨破產(chǎn)。問(wèn)責(zé)制也可以說(shuō)是一種制約機(jī)制，制約人的功利心，影響內(nèi)部控