【正文】 制的實施效果，推升內部控制的實施效果。堅持以人為本，重視人的價值，圍繞認得價值觀念來進行企業(yè)內部控制活動使每名員工有一種主人翁的態(tài)度來參與企業(yè)管理，調動員工的工作積極性。 一側同時董事會核心地位，也是建立反向平衡機制的另一邊。其次，要建立暢通的企業(yè)信息系統(tǒng)，一般來說 ，建立企業(yè)信息系統(tǒng) 符合到以下標準，企業(yè)的信息系統(tǒng)要確保信息完整性。第二，就是建立預警機制和風險評估機制，修訂和完善企業(yè)內部控制制度，適當?shù)摹，F(xiàn)在有很多企業(yè)在審計方面依靠內部監(jiān)督，而內部審計存在缺點，即獨立性被不同程度的限制。所有者對經營者的約束缺乏力度缺失最終導致經營者濫用職權、企業(yè)信息失真等現(xiàn)象。從我國現(xiàn)有的研究來看，對于內部控制的理論研究與其本質要求和實踐作用有不對稱性。第三點則是外部監(jiān)督，它包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督，然而如此大的監(jiān)督體系，監(jiān)督效果卻收效甚微。 企業(yè)內部控制機制失效 內部控制制度缺乏執(zhí)行力 現(xiàn)階段，很多企業(yè)甚至是大型企業(yè)都制定了一整套內部控制制度，但是由于管理層及公司人員素質等多方面的原因促使企業(yè)在實際業(yè)務操作中內部控制制度得不到自身原有的執(zhí)行水平，從而使內部控制未能很好地發(fā)揮效果。另外，內部控制的應用十分廣泛，企業(yè)許多生產經營活動都會涉及到內部控制，但是這些制度與企業(yè)實際情況的協(xié)調度，對事態(tài)跟進效率方面，我國企業(yè)基本都缺乏自身的評價。當前我國百分之八十的陜西理工學院畢業(yè)論文 第 4 頁 共 18 頁 企業(yè)中都存在著授權批準制度不同程度上的缺陷，像由于授權批準程序的不完整性，尺度和權限問題可能產生的財務經營風險漏洞。 隨著經濟全球化的不斷加劇，國際分工的不斷細化，全球市場的不斷擴大，經濟合作的更加深入，許多跨國公司大力的推動全球化戰(zhàn)略，推動著資本在全球的進一步流動。 有利于企業(yè)的科學管理 在企業(yè)內部控制基礎太弱時，類似浪費貪污、盜竊挪用等不合理的情況便時常發(fā)生，這就是由于單位內部會計監(jiān)督不健全，管理和控制弱化造成的。 .......................... 2 有利于企業(yè)的科學管理 ............................... 2 有利于國家相關法律的貫徹和實施 . ..................... 2 有利于提高企業(yè)競爭力。因此，不能忽視企業(yè)部內部控制管理制度對于企業(yè)和社會經濟的作用 1 企業(yè)內部控制的重要意義 有利于提高會計信息的質量 會計信息的來源是否準確是企業(yè)各方面進行科學決策的有效依據(jù)，但是投資者的利益還是被會計信息的失真和 混亂損害，影響了相關管理者的正確決策，甚至影響了國家對宏觀經濟的判斷和指導。這些規(guī)定的有效實施，很大程度取決于與之相協(xié)調的內部控制制度。這些企業(yè)對企業(yè)內部控制沒做到更高層次的認識，未理解到內部控制也是一項能實 現(xiàn)企業(yè)目標的機制，并沒通過采取措施對企業(yè)即將產生的風險做到有效的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督。內部控制缺陷就體現(xiàn)在權責不清，人員崗位的設置不當和兼職人員過多引起機構臃腫，經濟業(yè)務牽扯不清，引起內部控制的監(jiān)督和審核不能起到應有的效果，甚至導致企業(yè)內控組織形同虛設。 企業(yè)缺乏完整的專業(yè)內部控制人才隊伍 . 人是企業(yè)內部控制運行的主體，內部控制制度的建立需要人來完成。第二點則體現(xiàn)在內部審計部門不獨立。第二、任何事物都是不斷變化的，我國企業(yè)面臨的經濟環(huán)境也是會不斷變化發(fā)展的，而且企業(yè)本身也處在不斷地變化發(fā)展中。三、企業(yè)內部控制制度的不完善。這種行為會驅使其采用與所有者相反的內部決策，做出危害企業(yè)利益的行為。我國很多企業(yè)現(xiàn)在環(huán)沒有自己獨特的企業(yè)文化，在這種情況下，如果只是為了控制而控制，那么內部控制將無法發(fā)揮其應有得作用，而且一旦企業(yè)領導層發(fā)生變化，企業(yè)就可能成為散沙。同時提高領導意識水平，國家部門要按期對企業(yè)管理層進行有關方面的培訓，提高認識水平 完善企業(yè)控制環(huán)境，建立健全企業(yè)內部控制 制度 改善企業(yè)內控環(huán)境 關于內部控制環(huán)境的重要性在文章前面就多有提到， 內部控制環(huán)境是內部控制的一個重要因素，內部控制應基于一個共同的道德準則，強調溝通和人才信息交流 ， 好的內部控制環(huán)境能形成企業(yè)好的精神面貌和人文環(huán)境。其次，對董事會結構可以再次細分化。一是要有科學的業(yè)績評價陜西理工學院畢業(yè)論文 第 10 頁 共 18 頁 體系， 二是科學的目標管理。 建立內部控制問責制 可以說，內部控制制度的建立是內部控制有效實施的基石。 5 從內控分析案例公司破產 公司背景 三鹿集團地理位置處于石家莊，是個股份制企業(yè)，也被命名為國家重點龍頭企業(yè)，國內奶粉企業(yè)中的老大。 三鹿集團內部控制分析 本文主要從內部控制五要素角度分析，情況如下： 內部環(huán)境：股權分散、內部人控制、審計不嚴和信用缺失 若把內部控制框架比作一個大房子，那么內部環(huán)境就是制度框架這個大房子的地基，治理結構、權責界定、審計系統(tǒng)、 HR 政策、人文環(huán)境等多個材料共同造就了這個地基。同時，很多專業(yè)人士不相信在三年多時間內其管理層會配方問題一無所知 。 2020 年年末以來，案例集團不斷收到消費者關于產品使 用者因三鹿牌奶粉出現(xiàn)不同程度的患病現(xiàn)象的投訴，到2020 年 6 月份反映的人越來越多，直至 2020 年 8 月 2 日，當?shù)厥姓诺玫缴蠄蟆? （ 1） 提高企業(yè)風險意識，建立良好風險管理系統(tǒng)。隨著企業(yè)規(guī)模的成長，信息在各級之間的傳遞更易出現(xiàn)麻煩，所以企業(yè)應完善信息系統(tǒng)，建立全企業(yè)的管理信息網絡，是管理層能夠快速有效的管理企業(yè)。 陜西理工學院畢業(yè)論文 第 16 頁 共 18 頁 致謝 在我的學位論文完 成之際，我要向所有給予我支持和幫助的老師和朋友們表示衷心的感謝！ 首先，感謝我的導師胡愛君老師，在論文的選題、框架構思以及論文的寫作過程中，胡老師給予了悉心的指導，并對論文初稿仔細審讀、認真修改，對論文很多細節(jié)都做了修正和補漏，正是因為老師的認真指導，我的論文才得以早日完稿，這里我要向她致以最真摯的謝意，胡老師嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度，淵博的學識讓我學會了很多，受益終生。 Related to the case 。為此，感謝我的父母對我的關心支持，感謝朋友、同學們支持和幫助。 陜西理工學院畢業(yè)論文 第 14 頁 共 18 頁 三鹿集團事件告訴我們：設置成熟的企業(yè) 內部控制環(huán)境，它關系企業(yè)的運行及生死，企業(yè)應該從多角度設立健全內部控制制度。應該從戰(zhàn)略風險、管理風險、財政風險著手：首先，提升人們對風險的敏感度，公司全民參與。 內部監(jiān)督：重視不夠 內部監(jiān)督體現(xiàn)在對實際狀況的監(jiān)督檢查，并做個評估，針對問題一一解決。我國乳品加工廠奶源較少，一般即“奶農 —— 奶站 —— 乳企”模式。所有權方面，三鹿乳業(yè)公司持有公司百分之五十六的股權，令一個大股東為新西蘭的恒天然集團公司，其余就是散股持有者。 然而 我國奧運會舉辦當年的九月份，三鹿奶粉的幼兒配方問題被發(fā)現(xiàn)，人們從中發(fā)現(xiàn)三聚氰胺這個毒性物質。 責任界定則是問責制的核心。 加強企業(yè)文化建設 企業(yè)高層要重視企業(yè)文化的建立，制定相關政策，加強誠信建設，提升管理者素質和品質，大家團結一致的促使企業(yè)前進。 董事會必須對管理核心的總經理、總經理當選，績效評價和薪酬方案，提出了相應的管