【正文】 其次，我要感謝我的家人、朋友和同學們對我的支持和照顧，他們能夠幫助我答疑解惑，為我的論文寫作提出了很多合理化的建議，使我的論文順利完成，并支持我不 斷地向前走。 案例集團管理風險意識差，風險管理預警體系設立不完整。 在管理方面，原奶的采購質量管理重中之重。 三鹿集團奶粉產量已經在國內蟬聯(lián)了 15 年冠軍，2020 年銷售收入破百億元，增長速度令人驚嘆。它可以激發(fā)員工的積極性，以實現(xiàn)公司的目標。體現(xiàn)在：經營者職業(yè)水平、企業(yè)重視程度，監(jiān)督機制是否設置合理等等。 監(jiān)督和控制機制不到位 在監(jiān)督方面，企業(yè)在運行過程中， 為了確保內部控制被貫徹執(zhí)行，要制定一些措施和程序。這也是一種滯后性，它會導致在復雜的經濟環(huán)境中，企業(yè)的內部控制制度就會面臨不可預知的風險性。由于，企業(yè)內部控制十分重要，但是目前，具有專業(yè)化素質的內部控制人員的很欠缺的，特別是在信息技術大范圍應用的情況下，復合型人才需求程度更高。 授權批準控制是企業(yè)內部控制的一個重要環(huán)節(jié)。這個問題的出現(xiàn)時有多個因素造成的，但缺乏科學、規(guī)范的內部控制體系是企業(yè)控制失控的重要原因。在建立了合理、完善的內部控制體系后，可以很好的防止公司財產的損壞，能夠真實的反映企業(yè)生產經營的現(xiàn)況，確保會計信息的完整和可靠。授權批準制度要求企業(yè)根據授權規(guī)定明確各個崗位處理事項的相關權限和責任，體現(xiàn)在日常工作中要求各崗位按照規(guī)定的授權程序，審核經濟業(yè)務的來源使用狀況。同時因為現(xiàn)階段我國企業(yè)內部控制文化建設比 較欠缺，導致員工職業(yè)道德水平不夠高，責任感不夠強，警惕性和自覺性較差，不能很好將內部控制制度實施下去 。 沒有形成良好的控制環(huán)境 主要體現(xiàn)在：一、對于內部控制基礎理 論的研究基礎薄弱。比如，授權和批準、職責劃分、適當?shù)陌踩胧┑鹊取? 加強企業(yè)的內部控制制度建設 首先，政府為企業(yè)提供法制保障，加快企業(yè)制度體系建設、使其能對內控目陜西理工學院畢業(yè)論文 第 9 頁 共 18 頁 標做好定位和內容的完善，制定好內部控制準則和具體細則。 加強企業(yè)文化建設 企業(yè)高層要重視企業(yè)文化的建立，制定相關政策，加強誠信建設，提升管理者素質和品質，大家團結一致的促使企業(yè)前進。 然而 我國奧運會舉辦當年的九月份，三鹿奶粉的幼兒配方問題被發(fā)現(xiàn)，人們從中發(fā)現(xiàn)三聚氰胺這個毒性物質。我國乳品加工廠奶源較少，一般即“奶農 —— 奶站 —— 乳企”模式。應該從戰(zhàn)略風險、管理風險、財政風險著手：首先，提升人們對風險的敏感度，公司全民參與。為此，感謝我的父母對我的關心支持，感謝朋友、同學們支持和幫助。 陜西理工學院畢業(yè)論文 第 16 頁 共 18 頁 致謝 在我的學位論文完 成之際，我要向所有給予我支持和幫助的老師和朋友們表示衷心的感謝！ 首先，感謝我的導師胡愛君老師，在論文的選題、框架構思以及論文的寫作過程中，胡老師給予了悉心的指導，并對論文初稿仔細審讀、認真修改，對論文很多細節(jié)都做了修正和補漏，正是因為老師的認真指導，我的論文才得以早日完稿，這里我要向她致以最真摯的謝意，胡老師嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度，淵博的學識讓我學會了很多，受益終生。 （ 1） 提高企業(yè)風險意識，建立良好風險管理系統(tǒng)。同時，很多專業(yè)人士不相信在三年多時間內其管理層會配方問題一無所知 。 5 從內控分析案例公司破產 公司背景 三鹿集團地理位置處于石家莊，是個股份制企業(yè)，也被命名為國家重點龍頭企業(yè)，國內奶粉企業(yè)中的老大。一是要有科學的業(yè)績評價陜西理工學院畢業(yè)論文 第 10 頁 共 18 頁 體系， 二是科學的目標管理。同時提高領導意識水平，國家部門要按期對企業(yè)管理層進行有關方面的培訓，提高認識水平 完善企業(yè)控制環(huán)境，建立健全企業(yè)內部控制 制度 改善企業(yè)內控環(huán)境 關于內部控制環(huán)境的重要性在文章前面就多有提到， 內部控制環(huán)境是內部控制的一個重要因素，內部控制應基于一個共同的道德準則，強調溝通和人才信息交流 ， 好的內部控制環(huán)境能形成企業(yè)好的精神面貌和人文環(huán)境。這種行為會驅使其采用與所有者相反的內部決策，做出危害企業(yè)利益的行為。第二、任何事物都是不斷變化的，我國企業(yè)面臨的經濟環(huán)境也是會不斷變化發(fā)展的，而且企業(yè)本身也處在不斷地變化發(fā)展中。 企業(yè)缺乏完整的專業(yè)內部控制人才隊伍 . 人是企業(yè)內部控制運行的主體，內部控制制度的建立需要人來完成。這些企業(yè)對企業(yè)內部控制沒做到更高層次的認識，未理解到內部控制也是一項能實 現(xiàn)企業(yè)目標的機制，并沒通過采取措施對企業(yè)即將產生的風險做到有效的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督。因此，不能忽視企業(yè)部內部控制管理制度對于企業(yè)和社會經濟的作用 1 企業(yè)內部控制的重要意義 有利于提高會計信息的質量 會計信息的來源是否準確是企業(yè)各方面進行科學決策的有效依據，但是投資者的利益還是被會計信息的失真和 混亂損害，影響了相關管理者的正確決策，甚至影響了國家對宏觀經濟的判斷和指導。 有利于企業(yè)的科學管理 在企業(yè)內部控制基礎太弱時，類似浪費貪污、盜竊挪用等不合理的情況便時常發(fā)生，這就是由于單位內部會計監(jiān)督不健全，管理和控制弱化造成的。當前我國百分之八十的陜西理工學院畢業(yè)論文 第 4 頁 共 18 頁 企業(yè)中都存在著授權批準制度不同程度上的缺陷，像由于授權批準程序的不完整性，尺度和權限問題可能產生的財務經營風險漏洞。 企業(yè)內部控制機制失效 內部控制制度缺乏執(zhí)行力 現(xiàn)階段，很多企業(yè)甚至是大型企業(yè)都制定了一整套內部控制制度，但是由于管理層及公司人員素質等多方面的原因促使企業(yè)在實際業(yè)務操作中內部控制制度得不到自身原有的執(zhí)行水平，從而使內部控制未能很好地發(fā)揮效果。從我國現(xiàn)有的研究來看，對于內部控制的理論研究與其本質要求和實踐作用有不對稱性?，F(xiàn)在有很多企業(yè)在審計方面依靠內部監(jiān)督，而內部審計存在缺點，即獨立性被不同程度的限制。其次，要建立暢通的企業(yè)信息系統(tǒng)，一般來說 ，建立企業(yè)信息系統(tǒng) 符合到以下標準，企業(yè)的信息系統(tǒng)要確保信息完整性。堅持以人為本，重視人的價值，圍繞認得價值觀念來進行企業(yè)內部控制活動使每名員工有一種主人翁的態(tài)度來參與企業(yè)管理，調動員工的工作積極性。企業(yè)形勢立刻急轉直下，瀕臨破產。缺陷是公司對基層奶農和奶站的控制度不夠，需要中間商聯(lián)系，監(jiān)管力度也不夠。其次，觀察各方面以借鑒經驗，建立一套符合自己的危機應對系統(tǒng)，聯(lián)系實際具體問題具體應用，如建立從風險信息收集、信息分析、信息整理、信息傳遞到風險信息處理的一整套系統(tǒng)是很好的辦法。 同時，我要感謝我的大學四年，感謝管理學院老師們對我的培養(yǎng)和幫助，感謝班主任張黨利老師及所有的任課老師，感謝老師們的傳道授業(yè)解惑，讓我學到了很多知識，開拓了視野和領域，還結識許多師長、同學朋友，在此，向我的所有老師們致以最崇高的敬意和做真摯的感謝！ 最后，衷心感謝能在百忙之中抽出時間審閱論文和參加答辯的各位老師教授！ 陜西理工學院畢業(yè)論文 第 17 頁 共 18 頁 參