【正文】 其次，我要感謝我的家人、朋友和同學(xué)們對我的支持和照顧，他們能夠幫助我答疑解惑，為我的論文寫作提出了很多合理化的建議，使我的論文順利完成，并支持我不 斷地向前走。 案例集團(tuán)管理風(fēng)險(xiǎn)意識差，風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警體系設(shè)立不完整。 在管理方面，原奶的采購質(zhì)量管理重中之重。 三鹿集團(tuán)奶粉產(chǎn)量已經(jīng)在國內(nèi)蟬聯(lián)了 15 年冠軍，2020 年銷售收入破百億元，增長速度令人驚嘆。它可以激發(fā)員工的積極性，以實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。體現(xiàn)在：經(jīng)營者職業(yè)水平、企業(yè)重視程度，監(jiān)督機(jī)制是否設(shè)置合理等等。 監(jiān)督和控制機(jī)制不到位 在監(jiān)督方面，企業(yè)在運(yùn)行過程中， 為了確保內(nèi)部控制被貫徹執(zhí)行，要制定一些措施和程序。這也是一種滯后性，它會導(dǎo)致在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)的內(nèi)部控制制度就會面臨不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)性。由于，企業(yè)內(nèi)部控制十分重要，但是目前，具有專業(yè)化素質(zhì)的內(nèi)部控制人員的很欠缺的，特別是在信息技術(shù)大范圍應(yīng)用的情況下，復(fù)合型人才需求程度更高。 授權(quán)批準(zhǔn)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。這個(gè)問題的出現(xiàn)時(shí)有多個(gè)因素造成的，但缺乏科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)部控制體系是企業(yè)控制失控的重要原因。在建立了合理、完善的內(nèi)部控制體系后，可以很好的防止公司財(cái)產(chǎn)的損壞，能夠真實(shí)的反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)況，確保會計(jì)信息的完整和可靠。授權(quán)批準(zhǔn)制度要求企業(yè)根據(jù)授權(quán)規(guī)定明確各個(gè)崗位處理事項(xiàng)的相關(guān)權(quán)限和責(zé)任，體現(xiàn)在日常工作中要求各崗位按照規(guī)定的授權(quán)程序，審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來源使用狀況。同時(shí)因?yàn)楝F(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制文化建設(shè)比 較欠缺，導(dǎo)致員工職業(yè)道德水平不夠高，責(zé)任感不夠強(qiáng)，警惕性和自覺性較差，不能很好將內(nèi)部控制制度實(shí)施下去 。 沒有形成良好的控制環(huán)境 主要體現(xiàn)在：一、對于內(nèi)部控制基礎(chǔ)理 論的研究基礎(chǔ)薄弱。比如，授權(quán)和批準(zhǔn)、職責(zé)劃分、適當(dāng)?shù)陌踩胧┑鹊取? 加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè) 首先，政府為企業(yè)提供法制保障，加快企業(yè)制度體系建設(shè)、使其能對內(nèi)控目陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 9 頁 共 18 頁 標(biāo)做好定位和內(nèi)容的完善，制定好內(nèi)部控制準(zhǔn)則和具體細(xì)則。 加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè) 企業(yè)高層要重視企業(yè)文化的建立，制定相關(guān)政策，加強(qiáng)誠信建設(shè)，提升管理者素質(zhì)和品質(zhì)，大家團(tuán)結(jié)一致的促使企業(yè)前進(jìn)。 然而 我國奧運(yùn)會舉辦當(dāng)年的九月份，三鹿奶粉的幼兒配方問題被發(fā)現(xiàn)，人們從中發(fā)現(xiàn)三聚氰胺這個(gè)毒性物質(zhì)。我國乳品加工廠奶源較少，一般即“奶農(nóng) —— 奶站 —— 乳企”模式。應(yīng)該從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)著手：首先，提升人們對風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，公司全民參與。為此，感謝我的父母對我的關(guān)心支持，感謝朋友、同學(xué)們支持和幫助。 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 16 頁 共 18 頁 致謝 在我的學(xué)位論文完 成之際，我要向所有給予我支持和幫助的老師和朋友們表示衷心的感謝！ 首先，感謝我的導(dǎo)師胡愛君老師，在論文的選題、框架構(gòu)思以及論文的寫作過程中，胡老師給予了悉心的指導(dǎo)，并對論文初稿仔細(xì)審讀、認(rèn)真修改，對論文很多細(xì)節(jié)都做了修正和補(bǔ)漏，正是因?yàn)槔蠋煹恼J(rèn)真指導(dǎo)，我的論文才得以早日完稿，這里我要向她致以最真摯的謝意，胡老師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，淵博的學(xué)識讓我學(xué)會了很多，受益終生。 （ 1） 提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識，建立良好風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。同時(shí)，很多專業(yè)人士不相信在三年多時(shí)間內(nèi)其管理層會配方問題一無所知 。 5 從內(nèi)控分析案例公司破產(chǎn) 公司背景 三鹿集團(tuán)地理位置處于石家莊，是個(gè)股份制企業(yè)，也被命名為國家重點(diǎn)龍頭企業(yè)，國內(nèi)奶粉企業(yè)中的老大。一是要有科學(xué)的業(yè)績評價(jià)陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 10 頁 共 18 頁 體系， 二是科學(xué)的目標(biāo)管理。同時(shí)提高領(lǐng)導(dǎo)意識水平，國家部門要按期對企業(yè)管理層進(jìn)行有關(guān)方面的培訓(xùn)，提高認(rèn)識水平 完善企業(yè)控制環(huán)境，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制 制度 改善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境 關(guān)于內(nèi)部控制環(huán)境的重要性在文章前面就多有提到， 內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的一個(gè)重要因素，內(nèi)部控制應(yīng)基于一個(gè)共同的道德準(zhǔn)則，強(qiáng)調(diào)溝通和人才信息交流 ， 好的內(nèi)部控制環(huán)境能形成企業(yè)好的精神面貌和人文環(huán)境。這種行為會驅(qū)使其采用與所有者相反的內(nèi)部決策，做出危害企業(yè)利益的行為。第二、任何事物都是不斷變化的，我國企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也是會不斷變化發(fā)展的，而且企業(yè)本身也處在不斷地變化發(fā)展中。 企業(yè)缺乏完整的專業(yè)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍 . 人是企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的主體，內(nèi)部控制制度的建立需要人來完成。這些企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部控制沒做到更高層次的認(rèn)識，未理解到內(nèi)部控制也是一項(xiàng)能實(shí) 現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的機(jī)制，并沒通過采取措施對企業(yè)即將產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)做到有效的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督。因此，不能忽視企業(yè)部內(nèi)部控制管理制度對于企業(yè)和社會經(jīng)濟(jì)的作用 1 企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義 有利于提高會計(jì)信息的質(zhì)量 會計(jì)信息的來源是否準(zhǔn)確是企業(yè)各方面進(jìn)行科學(xué)決策的有效依據(jù)，但是投資者的利益還是被會計(jì)信息的失真和 混亂損害，影響了相關(guān)管理者的正確決策，甚至影響了國家對宏觀經(jīng)濟(jì)的判斷和指導(dǎo)。 有利于企業(yè)的科學(xué)管理 在企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)太弱時(shí)，類似浪費(fèi)貪污、盜竊挪用等不合理的情況便時(shí)常發(fā)生，這就是由于單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督不健全，管理和控制弱化造成的。當(dāng)前我國百分之八十的陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 4 頁 共 18 頁 企業(yè)中都存在著授權(quán)批準(zhǔn)制度不同程度上的缺陷，像由于授權(quán)批準(zhǔn)程序的不完整性，尺度和權(quán)限問題可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)漏洞。 企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制失效 內(nèi)部控制制度缺乏執(zhí)行力 現(xiàn)階段，很多企業(yè)甚至是大型企業(yè)都制定了一整套內(nèi)部控制制度，但是由于管理層及公司人員素質(zhì)等多方面的原因促使企業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中內(nèi)部控制制度得不到自身原有的執(zhí)行水平，從而使內(nèi)部控制未能很好地發(fā)揮效果。從我國現(xiàn)有的研究來看，對于內(nèi)部控制的理論研究與其本質(zhì)要求和實(shí)踐作用有不對稱性?，F(xiàn)在有很多企業(yè)在審計(jì)方面依靠內(nèi)部監(jiān)督，而內(nèi)部審計(jì)存在缺點(diǎn)，即獨(dú)立性被不同程度的限制。其次，要建立暢通的企業(yè)信息系統(tǒng)，一般來說 ，建立企業(yè)信息系統(tǒng) 符合到以下標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的信息系統(tǒng)要確保信息完整性。堅(jiān)持以人為本，重視人的價(jià)值，圍繞認(rèn)得價(jià)值觀念來進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)使每名員工有一種主人翁的態(tài)度來參與企業(yè)管理，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。企業(yè)形勢立刻急轉(zhuǎn)直下，瀕臨破產(chǎn)。缺陷是公司對基層奶農(nóng)和奶站的控制度不夠，需要中間商聯(lián)系，監(jiān)管力度也不夠。其次，觀察各方面以借鑒經(jīng)驗(yàn)，建立一套符合自己的危機(jī)應(yīng)對系統(tǒng)，聯(lián)系實(shí)際具體問題具體應(yīng)用，如建立從風(fēng)險(xiǎn)信息收集、信息分析、信息整理、信息傳遞到風(fēng)險(xiǎn)信息處理的一整套系統(tǒng)是很好的辦法。 同時(shí)，我要感謝我的大學(xué)四年，感謝管理學(xué)院老師們對我的培養(yǎng)和幫助，感謝班主任張黨利老師及所有的任課老師，感謝老師們的傳道授業(yè)解惑，讓我學(xué)到了很多知識，開拓了視野和領(lǐng)域，還結(jié)識許多師長、同學(xué)朋友，在此，向我的所有老師們致以最崇高的敬意和做真摯的感謝！ 最后，衷心感謝能在百忙之中抽出時(shí)間審閱論文和參加答辯的各位老師教授！ 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 17 頁 共 18 頁 參