【正文】 理，確保法律業(yè)務(wù)活動，遵守和全體股東的利益 . （ 2）建立反向制衡機制 在現(xiàn)代公司治理中，反向制衡起到了不 容忽視的作用。 加強企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè) 首先，政府為企業(yè)提供法制保障，加快企業(yè)制度體系建設(shè)、使其能對內(nèi)控目陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 9 頁 共 18 頁 標(biāo)做好定位和內(nèi)容的完善，制定好內(nèi)部控制準(zhǔn)則和具體細則。 4 改善我國企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀的對策 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 8 頁 共 18 頁 解決內(nèi)部控制的自身局限性，提高認識 解決內(nèi)部控制的自身局限性 首先根據(jù)企業(yè)自身特點和成本效益原則，最大程度的使企業(yè)內(nèi)部控制機制和原有的管理制度有機的結(jié)合起來，建立適合于企業(yè)實際的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)成本與效益的相互推進。比如，授權(quán)和批準(zhǔn)、職責(zé)劃分、適當(dāng)?shù)陌踩胧┑鹊取? 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 7 頁 共 18 頁 二元控制主體之間的矛盾 伴隨著經(jīng)濟 的進步，產(chǎn)生了所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)這兩個控制主體，兩者之間存在相互制約的關(guān)系，二元控制主體之間的矛盾性直接帶來了以下問題：一、兩權(quán)制約失衡導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制權(quán)限和責(zé)任不清，在實際中由于企業(yè)所有者往往是缺位的，致使經(jīng)營者擁有實際的控制權(quán)。 沒有形成良好的控制環(huán)境 主要體現(xiàn)在：一、對于內(nèi)部控制基礎(chǔ)理 論的研究基礎(chǔ)薄弱。在這種環(huán)境下，如果高層管理有舞陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 6 頁 共 18 頁 弊行為，那審計部門審查獨立性會受到影響，而審計人員的不足及人員專業(yè)知識技能和素質(zhì)水 平也是使內(nèi)部審計難以發(fā)揮的一個重要影響因素。同時因為現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制文化建設(shè)比 較欠缺，導(dǎo)致員工職業(yè)道德水平不夠高，責(zé)任感不夠強，警惕性和自覺性較差，不能很好將內(nèi)部控制制度實施下去 。我國內(nèi)部控制評價體系尚未建立完善，對內(nèi)部控制的合理性、健全性、有效性不能做到準(zhǔn)確的衡量。授權(quán)批準(zhǔn)制度要求企業(yè)根據(jù)授權(quán)規(guī)定明確各個崗位處理事項的相關(guān)權(quán)限和責(zé)任，體現(xiàn)在日常工作中要求各崗位按照規(guī)定的授權(quán)程序，審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來源使用狀況。 有利于提高企業(yè)競爭力。在建立了合理、完善的內(nèi)部控制體系后，可以很好的防止公司財產(chǎn)的損壞，能夠真實的反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)況，確保會計信息的完整和可靠。 題 目 某企業(yè)內(nèi)部控制研究 學(xué)生姓名 馬曉飛 學(xué)號 1020204041 所在學(xué)院 管理學(xué)院 專業(yè)班級 財務(wù)管理 102 班 指導(dǎo)教師 胡愛君 完成地點 陜西理工學(xué)院 2020 年 6 月 10 日 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 目 錄 摘 要 .................................................. 1 引言 .................................................. 2 1 企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義 .............................. 2 有利于提高會計信息的質(zhì)量。這個問題的出現(xiàn)時有多個因素造成的，但缺乏科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)部控制體系是企業(yè)控制失控的重要原因。所以，會計控制體系健全科學(xué)了，就可以對經(jīng)濟活動做一些審查，發(fā)現(xiàn)問題并采取陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 3 頁 共 18 頁 相關(guān)有 效的措施進行更正，到最后可以完善咱們國家相關(guān)法律制度和企業(yè)內(nèi)控的協(xié)調(diào)度，是國家對企業(yè)實施宏觀調(diào)控的有效保證。 授權(quán)批準(zhǔn)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要環(huán)節(jié)。 內(nèi)部控制制度建設(shè)的不完善 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)部外部環(huán)境的變化及時修訂完善，但有些企業(yè)內(nèi)部控制制度卻一成不變；有個別單位不重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，內(nèi)部控制制度的建立考慮的不夠長遠，不能隨著情況變化及時調(diào)整；最終內(nèi)部會計控制不健全，還有許多管理人員對內(nèi)部控 制的執(zhí)行情況只是存在于形式方面，都使企業(yè)管理嚴(yán)重滯后。由于，企業(yè)內(nèi)部控制十分重要，但是目前，具有專業(yè)化素質(zhì)的內(nèi)部控制人員的很欠缺的，特別是在信息技術(shù)大范圍應(yīng)用的情況下，復(fù)合型人才需求程度更高。很多企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部審計部門，但是他們進行監(jiān)管的權(quán)利也受到公司管理高層的限制。這也是一種滯后性，它會導(dǎo)致在復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)的內(nèi)部控制制度就會面臨不可預(yù)知的風(fēng)險性。比如企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)體制、信息系統(tǒng)的建設(shè)及風(fēng)險預(yù)警體制，企業(yè)人員素質(zhì)的培訓(xùn)體制等等。 監(jiān)督和控制機制不到位 在監(jiān)督方面，企業(yè)在運行過程中， 為了確保內(nèi)部控制被貫徹執(zhí)行，要制定一些措施和程序。另外，企業(yè)人員的素質(zhì)提高是企業(yè)獨立文化的基礎(chǔ)，因此企業(yè)要結(jié)合自身實際建立相匹配的企業(yè)文化。體現(xiàn)在：經(jīng)營者職業(yè)水平、企業(yè)重視程度，監(jiān)督機制是否設(shè)置合理等等。提高決策效果，提供相關(guān)信息和技術(shù)支持給董事會核心作用的有效發(fā)揮；完善監(jiān)事會的監(jiān)督職能應(yīng)注意幾點：一是監(jiān)事會成員應(yīng)該有獨立的形式和實質(zhì)；二是監(jiān)事的專業(yè)知識必須滿足職責(zé)需求；三是 審計委員會監(jiān)事會和董事會使信息更好的溝通交流，明確工作可以互相補充，監(jiān)事會監(jiān)督和過程的有效監(jiān)督，董事長與總經(jīng)理分設(shè)。它可以激發(fā)員工的積極性，以實現(xiàn)公司的目標(biāo)。 問責(zé)制是在相應(yīng)的權(quán)利，明確責(zé)任，嚴(yán)格的檢查和調(diào)查，以懲罰機制的相應(yīng)的違約率的基礎(chǔ)上的一種行為。 三鹿集團奶粉產(chǎn)量已經(jīng)在國內(nèi)蟬聯(lián)了 15 年冠軍，2020 年銷售收入破百億元，增長速度令人驚嘆。公司治理結(jié)構(gòu)的 目的就是讓企業(yè)的權(quán)責(zé)劃分帶有科學(xué)性，制衡機制具有有效性。 在管理方面，原奶的采購質(zhì)量管理重中之重。國內(nèi)食品安全法有相關(guān)規(guī)定：“食品安全事故的發(fā)生后，單位所在地應(yīng)當(dāng)及時向事故發(fā)生地衛(wèi)生行政部門報告”，但案例公司對事件進行隱瞞，更不要說積極主動地向社會透漏信息，這中間已體現(xiàn)信息與溝通的不及時、不全面性。 案例集團管理風(fēng)險意識差，風(fēng)險管理預(yù)警體系設(shè)立不完整。 （ 3）加大對企業(yè)的監(jiān)督 事件發(fā)生是監(jiān)督不力造成的，要加強內(nèi)部監(jiān)督力度，內(nèi)審人員專業(yè)水準(zhǔn)和道德素質(zhì)要得到關(guān)注，監(jiān)督原則獨立和權(quán)威特性也要涉及到，能夠公正客觀的評估企業(yè)內(nèi)部控制，促進監(jiān)督水平提升。 其次，我要感謝我的家人、朋友和同學(xué)們對我的支持和照顧，他們能夠幫助我答疑解惑，為我的論文寫作提出了很多合理化的建議，使我的論文順利完成，并支持我不 斷地向前走