某企業(yè)內(nèi)部控制研究(存儲(chǔ)版)
【正文】 make the enterprise internal control has attracted wide attention from all sectors of society. In the plex market economy environment, the enterprise to reduce their risks effectively, improve market petitiveness, it is necessary to establish and improve internal control system, promote enterprise healthy and sustainable development. This paper analyzes the significance of internal control, and on the basis of the understanding of our country enterprise internal control present situation and the reason, in view of the problems puts forward some countermeasures for improvement, with a business case to illustrate in our country. key words: internal control。A Comparison of Regulatory Regimes Accounting Review 。希望能對(duì)我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的制度和執(zhí)行提供一些幫助。也有必要設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)處理部，來為企業(yè)決策效率的提升做出貢獻(xiàn)。 日常監(jiān)督是指每日監(jiān)督情況進(jìn)行監(jiān)視，案例主要 的一個(gè)點(diǎn)由駐站員檢查基層生產(chǎn)過程，而個(gè)人監(jiān)督力度有局限性。并且市 場競爭壓力加劇，控制力較弱，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)就會(huì)增高，從而引發(fā)慘劇。老員工中以田文華等管理者為代表，使公司內(nèi)控形同虛設(shè)；審計(jì)環(huán)境不行，發(fā)現(xiàn)問題并未對(duì)其亡羊補(bǔ)牢，而是隱瞞和縱容直至無牢可補(bǔ)； HR 方面考核不嚴(yán)；在企業(yè)文化方面，文化建設(shè)基礎(chǔ)差，人員價(jià)值觀人生觀和世界觀的不正確，就有人為己而忽視他人利益 . 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 12 頁 共 18 頁 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ：內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)夾擊，缺少風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析過程是是一個(gè)慢性工程。 根據(jù)不完全數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì) ，因使用該公司產(chǎn)品的患病兒童累計(jì)約 300000 人。 有效發(fā)揮外部監(jiān) 督的作用 第一，國家要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管，財(cái)務(wù)相關(guān)審計(jì)部門要定期不定期的對(duì)企業(yè)進(jìn)行審查，對(duì)發(fā)現(xiàn)問題如實(shí)向企業(yè)提供意見， 常見的問題進(jìn)行了總結(jié)和針對(duì)性，提高對(duì)內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)定。 拓展訓(xùn)練的方式，在同一時(shí)間的內(nèi)部和外部招聘，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的資源儲(chǔ)量。決策和執(zhí)行的相互分離，是在內(nèi)部控制框架不相容職務(wù)分離的五個(gè)主要內(nèi)容之一。企業(yè)的信息系統(tǒng)要保證信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。依照相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求，在企業(yè)的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中加入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，加強(qiáng)企業(yè)信息的管理和溝通。在這方面處于低級(jí)階段的企業(yè)依舊很多，像審核會(huì)計(jì)賬目。二、利益矛盾造就不同行為。還是處于學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)化階段。這主要是因?yàn)閲鴥?nèi)競爭秩序部規(guī)范，各政府職能部門之間監(jiān)督功能的相互交叉，標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一，再加上管理分散和橫向信息溝通的缺乏，沒有形成有效的監(jiān)督合力。此外，在生產(chǎn)運(yùn)營活動(dòng)中，由于管理層忙于開拓市場或者進(jìn)行產(chǎn)品的更新?lián)Q代等具體事項(xiàng)，卻將內(nèi)部控制擱置一邊，更別談執(zhí)行力了 。 內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的不完善 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 5 頁 共 18 頁 企業(yè)信息化可以推動(dòng)內(nèi)部控制的有效進(jìn)行。 相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)法制觀念淡薄 有些企業(yè)財(cái)務(wù) 主管 認(rèn)為在單位自己就是老大，對(duì)有關(guān)法律法規(guī)制度規(guī)定不甚重視，最后造成經(jīng)濟(jì)利益損害，一部分財(cái)務(wù)操作人員 借用內(nèi)部控制漏洞大量收取賄賂、違法使用公款，和不法商人一起損害企業(yè)資金。在這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)生存壓力加大，而國內(nèi)的企業(yè)卻普遍存在著會(huì)計(jì)信息失真等內(nèi)部控制問題，在這種情況下，走出去和走進(jìn)來都需要建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制。因此，盡早建立合理的內(nèi)部控制制度是必須的。 ............................. 3 2 我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 ................................ 3 對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)不足 ........................ 3 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境和制度建設(shè)缺陷 ...................... 4 企業(yè)缺乏完整的專業(yè)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍 . ................. 5 企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制失效 ............................... 5 3 我國企業(yè)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀的原因分析 .................. 6 企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)固有的局限性 .................... 6 沒有形成良好的控制環(huán)境 ............................. 6 二元控制主體之間的矛盾 ............................. 7 監(jiān)督和控制機(jī)制不到位 ............................... 7 企業(yè)文化和內(nèi)部控制制度的不匹配 ...................... 7 4 改善我國企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀的對(duì)策 .......................... 7 解決內(nèi)部控制的自身局限性，提高認(rèn)識(shí) ................... 8 完善企業(yè)控制環(huán)境，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度 ........... 8 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè) .................................. 10 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)管，提高執(zhí)行力 .............. 10 5 從內(nèi)部控制分析案例公司破產(chǎn) ......................... 11 公司背景 ......................................... 11 三鹿集團(tuán)內(nèi)部控制分析 .............................. 11 三鹿集團(tuán)失敗案例的對(duì)策 ............................ 13 6 結(jié)束語 ............................................. 15 致謝 ................................................. 16 參考文獻(xiàn)： ........................................... 17 英文翻譯： ........................................... 18 陜西理工學(xué)院畢業(yè)論文 第 1 頁 共 18 頁 某企業(yè)內(nèi)部控制研究 馬曉飛 （陜西理工管理學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè) 102 班，陜西 漢中 72300） 指導(dǎo)老師：胡愛君 [摘 要 ]內(nèi) 部控制是一種很瘦西方國家推崇的管理理念，在當(dāng)今社
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