【正文】 目前公司已經(jīng)確立了分別由副總經(jīng)理分管產(chǎn)品線、品牌線、運營線和管理線的分工安排；（2）總經(jīng)理不在時，副總經(jīng)理受總經(jīng)理委托代行總經(jīng)理職權(quán)。招聘渠道選擇、招聘信息發(fā)布嚴格按程序組織進行，對應聘資料進行篩選后，由人力資源部、相關(guān)專業(yè)人員組織面試。（2）主要內(nèi)容：由公司總部人力資源部和各一線公司專職培訓人員擬訂培訓規(guī)劃和計劃、費用預算；負責建設、完善以及調(diào)配培訓資源；組織實施集團類的管理培訓、專業(yè)培訓項目。（一）工程管理類：主要包括工程的招標管理、材料設備采購管理、工程管理和項目管理規(guī)范、項目開發(fā)計劃管理等內(nèi)容。工程施工和銷售過程中，如果售價、成本發(fā)生較大變化時，應對目標成本進行修訂，并報公司總經(jīng)理批準，同時上報公司財務部成本審算中心備案。公司運作的所有新項目，均需編制項目開發(fā)規(guī)劃計劃表，并由公司總經(jīng)理簽批執(zhí)行。承包單位將整理齊全的工程結(jié)算資料報送項目部，監(jiān)理公司對其進行審核并簽字后，由成本管理部進行復審。子公司向企劃部提交項目資料，并申請成立項目發(fā)展小組。對通過立項的項目，在實施過程中建立了跟蹤評估管理制度。（具體內(nèi)容見附件4“會計系統(tǒng)控制”中的4－1）（二）財務管理控制：主要包括計劃（預算）管理、資債項目管理、權(quán)益項目管理、或有事項管理、稅務管理、票據(jù)印鑒管理方面的制度。各子公司根據(jù)經(jīng)公司總部批準并下達的經(jīng)營計劃，對費用進行控制。其他定期報告也根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過董事會批準后及時報出。相關(guān)的制度安排包括：《集團財務管理規(guī)則》、《目標成本管理實施手冊》、《總部費用管理制度》、《總部費用報銷及付款審批流程》、職務授權(quán)及代理方面的制度等。（六）系統(tǒng)復原及測試程序的控制：集團總部及各地公司必須遵守《萬科企業(yè)股份有限公司計算機數(shù)據(jù)備份管理制度》，定期做備份的恢復測試；技術(shù)上采用了高可靠技術(shù)，如RAID,SAN，群集等，保障了各應用系統(tǒng)的可恢復。（具體內(nèi)容見附件7“內(nèi)部審計控制”中的7－1）（四）審計法務部審計主要工作是針對房地產(chǎn)業(yè)務主要環(huán)節(jié)進行專項審計，建立營銷、設計、工程、成本、物業(yè)、離任審計等工作程序，并逐步完善。（二）每年四月底前向董事會提交上一內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，內(nèi)部控制審計總結(jié)報告應據(jù)實反映上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。（二）風險評估——指可能導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。評估項目每年進行完善和修訂。第四章 附則第十八條 本制度由董事會辦公室負責解釋。對于待改進的部門要負責專人進行跟蹤監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。第十條內(nèi)部控制制度總結(jié)報告由董事會辦公室和審計法務部依據(jù)本制度相關(guān)規(guī)定共同完成。（三）審計法務部內(nèi)部設置專職內(nèi)部審計人員，這些內(nèi)部審計人員至少應具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。（四）資料備份、檔案及設備的安全控制：管理上，集團總部及各地公司必須遵守《萬科企業(yè)股份有限公司計算機數(shù)據(jù)備份管理制度》；技術(shù)上，備份系統(tǒng)實現(xiàn)實時在線，自動化地對萬科各信息系統(tǒng)，以備份服務器形成備份中心，對各種平臺的應用系統(tǒng)及其他信息數(shù)據(jù)進行集中的備份，保障企業(yè)各項業(yè)務信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行，有效地保護商務的連續(xù)性；RADIUS集成驗證網(wǎng)絡設備。終了后，會計機構(gòu)指定專人對上的會計憑證、賬簿、報表、會計人員移交清冊和重要的經(jīng)濟合同等會計資料進行收集、核對、整理立卷、編制目錄，進行妥善保管，防止丟失損壞。公司每季度向董事會報送財務報表并匯報經(jīng)營情況。公司職員因公出差、接待客戶或購買小額物品等，申請借支備用金時，財務部門根據(jù)業(yè)務情況，確定借支備用金的合理限額，并將嚴格控制職員借取大額備用金。（具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務控制”中的3－4－1——3－4－3）第六條 會計系統(tǒng)控制包括會計核算控制和財務管理控制，由集團財務管理部依據(jù)《會計法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定。大型的項目。地產(chǎn)項目投資具體操作程序如下：重點介入項目重點介入項目是指子公司的在所接觸項目中，條件較為成熟即土地權(quán)屬情況清晰、法律手續(xù)完備、市場情況較為清晰的項目。財務部在上述手續(xù)完備之后進行付款。評標、定標應按照貨比三家的原則進行充分、科學的比較和論證，中標單位應滿足招標文件的實質(zhì)性要求，并且投標價格是合理低價；對于技術(shù)簡單、規(guī)模不大的施工招標原則上應按合理最低投標價法確定中標單位。施工圖確定后的測算稿為最終目標成本，除規(guī)劃條件、政府政策、市場環(huán)境有重大改變外不得修訂。（具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中的2－5）第五條 業(yè)務控制指公司總部各職能部門根據(jù)自身專業(yè)系統(tǒng)的特點和業(yè)務需要，制定各項業(yè)務管理規(guī)章、超作流程和崗位手冊，以及針對各個風險點制定必要的控制程序等。公司每年上半年統(tǒng)一安排一次調(diào)薪，下半年再作補充性調(diào)整。（2）主要流程和內(nèi)容：各公司結(jié)合人力資源規(guī)劃（計劃）及公司現(xiàn)時經(jīng)營需要，每年初向總部申報職位空缺信息?？偨?jīng)理：《總經(jīng)理工作條例》明確規(guī)定了總經(jīng)理行使下列職權(quán)：（1）組織實施董事會的決議，全面主持公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營與管理等工作，并向董事會報告工作；（2）擬訂公司中長期發(fā)展規(guī)劃、重大投資項目及生產(chǎn)經(jīng)營計劃；（3）擬訂公司財務預決算方案、公司稅后利潤分配方案、彌補虧損方案和公司資產(chǎn)用于抵押融資的方案；（4）擬訂公司增加或減少注冊資本和發(fā)行公司債券的建議方案；（5）擬訂公司內(nèi)部經(jīng)營管理機構(gòu)設置方案；（6）擬訂公司員工工資方案和獎懲方案；（7）擬訂公司基本管理制度，制訂公司具體規(guī)章；（8）提請董事會聘任或解聘副總經(jīng)理及財務負責人；（9）決定公司應由董事會聘任或者解聘以外的管理人員的任免；（10）決定公司員工的聘用、升級、加薪、獎懲與辭退；（11）審批公司日常經(jīng)營管理中的各項費用支出；（12）非董事總經(jīng)理列席董事會，有提議召開董事會臨時會議的權(quán)利，但在董事會上沒有表決權(quán)；（13）公司章程和董事會授予的其他職權(quán)。第四條 環(huán)境控制包括授權(quán)管理和人力資源管理：（一）通過授權(quán)管理明確股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理和公司管理層、總部各職能部門和各一線公司的具體職責范圍；由集團董事會辦公室和總經(jīng)理辦公室制定相關(guān)細則并負責具體實施和改善。內(nèi)部控制能否持續(xù)有效運行，重要的是是否有持續(xù)高效的監(jiān)督機制來對其進行監(jiān)控。二、加強中小型企業(yè)內(nèi)部控制的建議控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎，內(nèi)部控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制能否有效實施。中小企業(yè)內(nèi)部控制活動不夠規(guī)范，存在著許多漏洞。參考文獻[1] [J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 , 2008,(07)[2] [J].綠色財會 , 2006,(07)[3] [J].河南農(nóng)業(yè) , 2006,(08)[4] [J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 , 2007,(06)[5] [J].現(xiàn)代農(nóng)業(yè) , 2008,(09)[6] 翟志華：建立企業(yè)內(nèi)部會計控制制度[J].資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)，2003（3）.第四篇：淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制制度摘要：中小企業(yè)如何健全內(nèi)部控制制度，不僅關(guān)系著中小企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，更關(guān)系著國家經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定，健全合理的內(nèi)部控制制度不僅是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障，更是企業(yè)提升市場競爭力的關(guān)鍵因素。不僅要選擇業(yè)務能力強的人，還要注重具有良好道德觀、價值觀的新一輩人才。由于企業(yè)所處的行業(yè)類型、規(guī)模、地域等方面的不同，各企業(yè)的特征不同，甚至同一個企業(yè)在不同的時期也存在著較大的差異。（三）企業(yè)的監(jiān)督機制不夠完善內(nèi)部控制重在執(zhí)行,有的單位雖然內(nèi)部控制制度建立得較為完善,但由于外部監(jiān)督環(huán)境不到位,內(nèi)部控制沒有得到很好的執(zhí)行,以至于很多企業(yè)出現(xiàn)會計造假行為。使得在專業(yè)技術(shù)上達不到內(nèi)部控制的基本要求，導致在實施過程中出現(xiàn)錯誤斷，影響內(nèi)部控制作用的充分發(fā)揮。內(nèi)部控制制度有很多因素離不開人的主觀意識，所有存在一定的局限性。（二）提高生產(chǎn)經(jīng)營的效率內(nèi)部控制制度通過確立職責分工嚴格各種制度、工藝流程、審批程序、監(jiān)督檢查手段等。即內(nèi)部控制行為與日常業(yè)務與管理活動并不是明顯的割裂開來，而是隱藏與融匯在其中。因此，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是當前企業(yè)管理面臨的一個重要問題。如月度執(zhí)行較好，給予15級獎勵。款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復付款。(四)收到現(xiàn)金或支票應及時交存銀行。也不得低于限額，不足部分應及時補足。七、績效考評控制績效考評是運用科學方法，對企業(yè)或其分（子）公司一定經(jīng)營期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資本運營效益、經(jīng)營者業(yè)績等進行定量與定性的考核、分析，作出客觀、公正的綜合評價，績效考評作為一個反饋控制手段在內(nèi)部控制中作用顯著。五、全面預算控制全面預算控制涵蓋企業(yè)活動的全過程，通過計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)企業(yè)人、才、物等各項資源落實經(jīng)營戰(zhàn)略方針，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，反映企業(yè)在未來期間的財務狀況和經(jīng)營成果。注重財務人員的進出、培訓、激勵、輪崗等工作。如公司財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊等，明確會計憑證、賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的控制職能，并針對各個風險控制點建立嚴密的會計系統(tǒng)控制。二是授權(quán)大小應與授權(quán)人的級別相適應，高層管理人員可以進行重大的、非同尋常的經(jīng)營業(yè)務和交易事項方面的授權(quán)，而一般管理人員，只能進行較小的經(jīng)營和交易方面的授權(quán)。，實施嚴格的審批制度。如經(jīng)濟業(yè)務的經(jīng)辦人不能兼任審核人員。不相容職務分離的核心是“內(nèi)部牽制 ”，它要求每項經(jīng)濟業(yè)務都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度【摘要】本文簡明扼要地講述了企業(yè)財務內(nèi)部控制的問題。一、不相容職務分離控制所謂不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。出納人員不能同時負責總分類賬的登記工作。授權(quán)必須明確授權(quán)的內(nèi)容是什么、授權(quán)的范圍多大、誰來授權(quán)、授權(quán)給誰。三、會計系統(tǒng)控制會計系統(tǒng)控制是指企業(yè)依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》和國家有關(guān)法律法規(guī)、制度，建立適合本單位的會計制度。以充分調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，提高員工的忠誠度、向心力、創(chuàng)造力和綜合素質(zhì)。，根據(jù)應收賬款的賬齡進行賬齡分析，并根據(jù)合同，建立誰經(jīng)辦誰負責與工資獎金掛鉤的催款措施，防止發(fā)生壞帳。通過業(yè)務統(tǒng)計分析模型的設計及運用，定期編制各類分析報告，供高層決策參考，建立管理信息系統(tǒng)及運營模塊的日常管理，做好行業(yè)相關(guān)信息分析、匯總。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全。(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。如無正當理由不得無故拒付、延付。六、獎罰規(guī)定(一)盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款1050元。但是現(xiàn)今，有相當一部分且對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，導致會計信息失真，會計秩序混亂，違紀違法現(xiàn)象的發(fā)生，管理失控，資金得不到有效的運用，企業(yè)運營的失敗。