【正文】 目前公司已經(jīng)確立了分別由副總經(jīng)理分管產(chǎn)品線、品牌線、運(yùn)營(yíng)線和管理線的分工安排；（2）總經(jīng)理不在時(shí)，副總經(jīng)理受總經(jīng)理委托代行總經(jīng)理職權(quán)。招聘渠道選擇、招聘信息發(fā)布嚴(yán)格按程序組織進(jìn)行，對(duì)應(yīng)聘資料進(jìn)行篩選后，由人力資源部、相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員組織面試。（2）主要內(nèi)容：由公司總部人力資源部和各一線公司專(zhuān)職培訓(xùn)人員擬訂培訓(xùn)規(guī)劃和計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算；負(fù)責(zé)建設(shè)、完善以及調(diào)配培訓(xùn)資源；組織實(shí)施集團(tuán)類(lèi)的管理培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)項(xiàng)目。（一）工程管理類(lèi)：主要包括工程的招標(biāo)管理、材料設(shè)備采購(gòu)管理、工程管理和項(xiàng)目管理規(guī)范、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃管理等內(nèi)容。工程施工和銷(xiāo)售過(guò)程中，如果售價(jià)、成本發(fā)生較大變化時(shí)，應(yīng)對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行修訂，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部成本審算中心備案。公司運(yùn)作的所有新項(xiàng)目，均需編制項(xiàng)目開(kāi)發(fā)規(guī)劃計(jì)劃表，并由公司總經(jīng)理簽批執(zhí)行。承包單位將整理齊全的工程結(jié)算資料報(bào)送項(xiàng)目部，監(jiān)理公司對(duì)其進(jìn)行審核并簽字后，由成本管理部進(jìn)行復(fù)審。子公司向企劃部提交項(xiàng)目資料，并申請(qǐng)成立項(xiàng)目發(fā)展小組。對(duì)通過(guò)立項(xiàng)的項(xiàng)目，在實(shí)施過(guò)程中建立了跟蹤評(píng)估管理制度。（具體內(nèi)容見(jiàn)附件4“會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制”中的4－1）（二）財(cái)務(wù)管理控制：主要包括計(jì)劃（預(yù)算）管理、資債項(xiàng)目管理、權(quán)益項(xiàng)目管理、或有事項(xiàng)管理、稅務(wù)管理、票據(jù)印鑒管理方面的制度。各子公司根據(jù)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)并下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制。其他定期報(bào)告也根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后及時(shí)報(bào)出。相關(guān)的制度安排包括：《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則》、《目標(biāo)成本管理實(shí)施手冊(cè)》、《總部費(fèi)用管理制度》、《總部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及付款審批流程》、職務(wù)授權(quán)及代理方面的制度等。（六）系統(tǒng)復(fù)原及測(cè)試程序的控制：集團(tuán)總部及各地公司必須遵守《萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)備份管理制度》，定期做備份的恢復(fù)測(cè)試；技術(shù)上采用了高可靠技術(shù)，如RAID,SAN，群集等，保障了各應(yīng)用系統(tǒng)的可恢復(fù)。（具體內(nèi)容見(jiàn)附件7“內(nèi)部審計(jì)控制”中的7－1）（四）審計(jì)法務(wù)部審計(jì)主要工作是針對(duì)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)主要環(huán)節(jié)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，建立營(yíng)銷(xiāo)、設(shè)計(jì)、工程、成本、物業(yè)、離任審計(jì)等工作程序，并逐步完善。（二）每年四月底前向董事會(huì)提交上一內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告，內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——指可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評(píng)估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評(píng)估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。評(píng)估項(xiàng)目每年進(jìn)行完善和修訂。第四章 附則第十八條 本制度由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)解釋。對(duì)于待改進(jìn)的部門(mén)要負(fù)責(zé)專(zhuān)人進(jìn)行跟蹤監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十條內(nèi)部控制制度總結(jié)報(bào)告由董事會(huì)辦公室和審計(jì)法務(wù)部依據(jù)本制度相關(guān)規(guī)定共同完成。（三）審計(jì)法務(wù)部?jī)?nèi)部設(shè)置專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，這些內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)具備會(huì)計(jì)、法律、管理或與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)專(zhuān)業(yè)等任一方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。（四）資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制：管理上，集團(tuán)總部及各地公司必須遵守《萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)備份管理制度》；技術(shù)上，備份系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)在線，自動(dòng)化地對(duì)萬(wàn)科各信息系統(tǒng)，以備份服務(wù)器形成備份中心，對(duì)各種平臺(tái)的應(yīng)用系統(tǒng)及其他信息數(shù)據(jù)進(jìn)行集中的備份，保障企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，有效地保護(hù)商務(wù)的連續(xù)性；RADIUS集成驗(yàn)證網(wǎng)絡(luò)設(shè)備。終了后，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)指定專(zhuān)人對(duì)上的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)人員移交清冊(cè)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行收集、核對(duì)、整理立卷、編制目錄，進(jìn)行妥善保管，防止丟失損壞。公司每季度向董事會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表并匯報(bào)經(jīng)營(yíng)情況。公司職員因公出差、接待客戶或購(gòu)買(mǎi)小額物品等，申請(qǐng)借支備用金時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，并將嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。（具體內(nèi)容見(jiàn)附件3“業(yè)務(wù)控制”中的3－4－1——3－4－3）第六條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制包括會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定。大型的項(xiàng)目。地產(chǎn)項(xiàng)目投資具體操作程序如下：重點(diǎn)介入項(xiàng)目重點(diǎn)介入項(xiàng)目是指子公司的在所接觸項(xiàng)目中，條件較為成熟即土地權(quán)屬情況清晰、法律手續(xù)完備、市場(chǎng)情況較為清晰的項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部在上述手續(xù)完備之后進(jìn)行付款。評(píng)標(biāo)、定標(biāo)應(yīng)按照貨比三家的原則進(jìn)行充分、科學(xué)的比較和論證，中標(biāo)單位應(yīng)滿足招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求，并且投標(biāo)價(jià)格是合理低價(jià)；對(duì)于技術(shù)簡(jiǎn)單、規(guī)模不大的施工招標(biāo)原則上應(yīng)按合理最低投標(biāo)價(jià)法確定中標(biāo)單位。施工圖確定后的測(cè)算稿為最終目標(biāo)成本，除規(guī)劃條件、政府政策、市場(chǎng)環(huán)境有重大改變外不得修訂。（具體內(nèi)容見(jiàn)附件2“人力資源管理”中的2－5）第五條 業(yè)務(wù)控制指公司總部各職能部門(mén)根據(jù)自身專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需要，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章、超作流程和崗位手冊(cè)，以及針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定必要的控制程序等。公司每年上半年統(tǒng)一安排一次調(diào)薪，下半年再作補(bǔ)充性調(diào)整。（2）主要流程和內(nèi)容：各公司結(jié)合人力資源規(guī)劃（計(jì)劃）及公司現(xiàn)時(shí)經(jīng)營(yíng)需要，每年初向總部申報(bào)職位空缺信息?？偨?jīng)理：《總經(jīng)理工作條例》明確規(guī)定了總經(jīng)理行使下列職權(quán)：（1）組織實(shí)施董事會(huì)的決議，全面主持公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理等工作，并向董事會(huì)報(bào)告工作；（2）擬訂公司中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、重大投資項(xiàng)目及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（3）擬訂公司財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、公司稅后利潤(rùn)分配方案、彌補(bǔ)虧損方案和公司資產(chǎn)用于抵押融資的方案；（4）擬訂公司增加或減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券的建議方案；（5）擬訂公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；（6）擬訂公司員工工資方案和獎(jiǎng)懲方案；（7）擬訂公司基本管理制度，制訂公司具體規(guī)章；（8）提請(qǐng)董事會(huì)聘任或解聘副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；（9）決定公司應(yīng)由董事會(huì)聘任或者解聘以外的管理人員的任免；（10）決定公司員工的聘用、升級(jí)、加薪、獎(jiǎng)懲與辭退；（11）審批公司日常經(jīng)營(yíng)管理中的各項(xiàng)費(fèi)用支出；（12）非董事總經(jīng)理列席董事會(huì)，有提議召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議的權(quán)利，但在董事會(huì)上沒(méi)有表決權(quán)；（13）公司章程和董事會(huì)授予的其他職權(quán)。第四條 環(huán)境控制包括授權(quán)管理和人力資源管理：（一）通過(guò)授權(quán)管理明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理和公司管理層、總部各職能部門(mén)和各一線公司的具體職責(zé)范圍；由集團(tuán)董事會(huì)辦公室和總經(jīng)理辦公室制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。內(nèi)部控制能否持續(xù)有效運(yùn)行，重要的是是否有持續(xù)高效的監(jiān)督機(jī)制來(lái)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控。二、加強(qiáng)中小型企業(yè)內(nèi)部控制的建議控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制能否有效實(shí)施。中小企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)不夠規(guī)范，存在著許多漏洞。參考文獻(xiàn)[1] [J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì) , 2008,(07)[2] [J].綠色財(cái)會(huì) , 2006,(07)[3] [J].河南農(nóng)業(yè) , 2006,(08)[4] [J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì) , 2007,(06)[5] [J].現(xiàn)代農(nóng)業(yè) , 2008,(09)[6] 翟志華：建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度[J].資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)，2003（3）.第四篇：淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制制度摘要：中小企業(yè)如何健全內(nèi)部控制制度，不僅關(guān)系著中小企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，更關(guān)系著國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定，健全合理的內(nèi)部控制制度不僅是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障，更是企業(yè)提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因素。不僅要選擇業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人，還要注重具有良好道德觀、價(jià)值觀的新一輩人才。由于企業(yè)所處的行業(yè)類(lèi)型、規(guī)模、地域等方面的不同，各企業(yè)的特征不同，甚至同一個(gè)企業(yè)在不同的時(shí)期也存在著較大的差異。（三）企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制不夠完善內(nèi)部控制重在執(zhí)行,有的單位雖然內(nèi)部控制制度建立得較為完善,但由于外部監(jiān)督環(huán)境不到位,內(nèi)部控制沒(méi)有得到很好的執(zhí)行,以至于很多企業(yè)出現(xiàn)會(huì)計(jì)造假行為。使得在專(zhuān)業(yè)技術(shù)上達(dá)不到內(nèi)部控制的基本要求，導(dǎo)致在實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤斷，影響內(nèi)部控制作用的充分發(fā)揮。內(nèi)部控制制度有很多因素離不開(kāi)人的主觀意識(shí)，所有存在一定的局限性。（二）提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效率內(nèi)部控制制度通過(guò)確立職責(zé)分工嚴(yán)格各種制度、工藝流程、審批程序、監(jiān)督檢查手段等。即內(nèi)部控制行為與日常業(yè)務(wù)與管理活動(dòng)并不是明顯的割裂開(kāi)來(lái)，而是隱藏與融匯在其中。因此，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是當(dāng)前企業(yè)管理面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。如月度執(zhí)行較好，給予15級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。款項(xiàng)支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門(mén)，以免重復(fù)付款。(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)交存銀行。也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。七、績(jī)效考評(píng)控制績(jī)效考評(píng)是運(yùn)用科學(xué)方法，對(duì)企業(yè)或其分（子）公司一定經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、資本運(yùn)營(yíng)效益、經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)等進(jìn)行定量與定性的考核、分析，作出客觀、公正的綜合評(píng)價(jià)，績(jī)效考評(píng)作為一個(gè)反饋控制手段在內(nèi)部控制中作用顯著。五、全面預(yù)算控制全面預(yù)算控制涵蓋企業(yè)活動(dòng)的全過(guò)程，通過(guò)計(jì)劃、組織、控制和協(xié)調(diào)企業(yè)人、才、物等各項(xiàng)資源落實(shí)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方針，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，反映企業(yè)在未來(lái)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。注重財(cái)務(wù)人員的進(jìn)出、培訓(xùn)、激勵(lì)、輪崗等工作。如公司財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)等，明確會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的控制職能，并針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。二是授權(quán)大小應(yīng)與授權(quán)人的級(jí)別相適應(yīng)，高層管理人員可以進(jìn)行重大的、非同尋常的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和交易事項(xiàng)方面的授權(quán)，而一般管理人員，只能進(jìn)行較小的經(jīng)營(yíng)和交易方面的授權(quán)。，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。如經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人不能兼任審核人員。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制 ”，它要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或人員的處理，使得單個(gè)人或部門(mén)的工作必須與其他人或部門(mén)的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度【摘要】本文簡(jiǎn)明扼要地講述了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的問(wèn)題。一、不相容職務(wù)分離控制所謂不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類(lèi)賬的登記工作。授權(quán)必須明確授權(quán)的內(nèi)容是什么、授權(quán)的范圍多大、誰(shuí)來(lái)授權(quán)、授權(quán)給誰(shuí)。三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指企業(yè)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、制度，建立適合本單位的會(huì)計(jì)制度。以充分調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，提高員工的忠誠(chéng)度、向心力、創(chuàng)造力和綜合素質(zhì)。，根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行賬齡分析，并根據(jù)合同，建立誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)與工資獎(jiǎng)金掛鉤的催款措施，防止發(fā)生壞帳。通過(guò)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析模型的設(shè)計(jì)及運(yùn)用，定期編制各類(lèi)分析報(bào)告，供高層決策參考，建立管理信息系統(tǒng)及運(yùn)營(yíng)模塊的日常管理，做好行業(yè)相關(guān)信息分析、匯總。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過(guò)核定限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金安全。(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。如無(wú)正當(dāng)理由不得無(wú)故拒付、延付。六、獎(jiǎng)罰規(guī)定(一)盤(pán)點(diǎn)工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款1050元。但是現(xiàn)今，有相當(dāng)一部分且對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，會(huì)計(jì)秩序混亂，違紀(jì)違法現(xiàn)象的發(fā)生，管理失控，資金得不到有效的運(yùn)用，企業(yè)運(yùn)營(yíng)的失敗。