【正文】 9．2 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)19．2．1 衍生工具經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)19．2．2 衍生工具財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)19．3 衍生工具業(yè)務(wù)流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程19．4 衍生工具流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度19．4．1 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)控制制度19．4．2 衍生工具監(jiān)督檢查辦法第20章 并購(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則20．1 并購(gòu)管理目標(biāo)20．1．1 并購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo)20．1．2 并購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo)20．2 并購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)20．2．1 并購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)20．2．2 并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)20．3 并購(gòu)業(yè)務(wù)流程20．3．1 并購(gòu)交易授權(quán)審批流程20．3．2 審慎性調(diào)查控制流程20．4 并購(gòu)交易業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度20．4．1 并購(gòu)交易授權(quán)與審批制度20．4．2 并購(gòu)交易審慎性調(diào)查制度第21章 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則21．1 關(guān)聯(lián)交易管理目標(biāo)21．1．1 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)目標(biāo)21．1．2 關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)目標(biāo)21．2 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)21．2．1 關(guān)聯(lián)交易經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)21．2．2 關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)21．3 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程21．3．1 關(guān)聯(lián)方界定流程21．3．2 關(guān)聯(lián)交易詢(xún)價(jià)流程21．4 關(guān)聯(lián)交易流程相關(guān)制度21．4．1 關(guān)聯(lián)交易詢(xún)價(jià)制度21．4．2 關(guān)聯(lián)交易回避審議制度第22章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則22．1 內(nèi)部審計(jì)管理目標(biāo)22．1．1 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)22．1．2 內(nèi)部審計(jì)合規(guī)目標(biāo)22．2 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)22．2．1 內(nèi)部審計(jì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)22．2．2 內(nèi)部審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)22．3 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程22．3．1 內(nèi)部審計(jì)控制流程22．3．2 舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)流程22．4 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度22．4．1 內(nèi)部審計(jì)管理制度22．4．2 舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度第1章 資金內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則1．1 資金管理目標(biāo)1．1．1 資金業(yè)務(wù)目標(biāo)資金業(yè)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件確定的目標(biāo)，即在保證資金安全的同時(shí)不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。資金賬實(shí)不符，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受到處罰，從而給企業(yè)造成資金損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬實(shí)不符或財(cái)務(wù)報(bào)表失真的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3有關(guān)票據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或信用損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4圖14 資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1．3 資金管理業(yè)務(wù)流程1．3．1 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程序號(hào)責(zé)任部門(mén)/人配合/支持部門(mén)不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度10．整理單據(jù)、憑證歸檔9．按要求合理使用現(xiàn)金7．核實(shí)用款申請(qǐng)6．提交用款申請(qǐng)5．提出用款申請(qǐng)4．傳達(dá)《現(xiàn)金需求計(jì)劃》3．匯總《現(xiàn)金需求計(jì)劃》2．?dāng)M訂《現(xiàn)金需求計(jì)劃》8．出納付款1．制定《現(xiàn)金管理制度》1財(cái)務(wù)部審核審批檢查《現(xiàn)金管理制度》是否全面、準(zhǔn)確、合理《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》2各部門(mén)財(cái)務(wù)部檢查《現(xiàn)金需求計(jì)劃》是否準(zhǔn)確、合理、合規(guī)《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》3財(cái)務(wù)部各部門(mén)檢查《現(xiàn)金需求計(jì)劃》匯總是否合理、及時(shí)《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》4財(cái)務(wù)部檢查《現(xiàn)金需求計(jì)劃》的下達(dá)是否及時(shí)、準(zhǔn)確《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》5各部門(mén)審核審批檢查用款申請(qǐng)的填寫(xiě)是否項(xiàng)目齊全、無(wú)遺漏《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》6各部門(mén)財(cái)務(wù)部審核檢查用款申請(qǐng)的提交是否及時(shí)，是否已經(jīng)過(guò)必要的部門(mén)內(nèi)部審核《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》7財(cái)務(wù)部檢查用款申請(qǐng)是否得到及時(shí)、準(zhǔn)確的核實(shí)《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》8財(cái)務(wù)部審核檢查付款方式是否合規(guī)《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》9各部門(mén)檢查是否按要求使用現(xiàn)金《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》10財(cái)務(wù)部檢查是否及時(shí)、完整地進(jìn)行歸檔《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》1．3．2 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程銀行存款管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程序號(hào)責(zé)任部門(mén)/人配合/支持部門(mén)不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1．申請(qǐng)開(kāi)設(shè)新賬戶(hù)2．開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)3．商討《結(jié)算協(xié)議》4．簽訂《結(jié)算協(xié)議》5．填制原始憑證并提交審簽6．辦理結(jié)算業(yè)務(wù)7．填制或取得結(jié)算憑證8．編制記賬憑證9．登記相關(guān)日記賬、明細(xì)賬及總賬10．編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》11．按照企業(yè)規(guī)定及時(shí)核對(duì)賬目1財(cái)務(wù)部審批檢查是否需要開(kāi)設(shè)新賬戶(hù)《銀行存款制度》2財(cái)務(wù)部檢查開(kāi)設(shè)的銀行賬號(hào)是否合法；檢查開(kāi)設(shè)手續(xù)是否完整《銀行存款制度》3財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批檢查商討的人員和流程是否符合公司相關(guān)規(guī)定《銀行存款制度》4財(cái)務(wù)部檢查《結(jié)算協(xié)議》的簽訂代表是否得到合理授權(quán)《銀行存款制度》5各部門(mén)審核檢查原始憑證是否真實(shí)、完整《銀行存款制度》、《票據(jù)管理規(guī)范》6財(cái)務(wù)部檢查結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理是否合法、合規(guī)《銀行存款制度》7財(cái)務(wù)部審核檢查填制或取得結(jié)算憑證是否完整、合法《票據(jù)管理規(guī)范》8財(cái)務(wù)部檢查是否按規(guī)定編制記賬憑證《銀行存款制度》9財(cái)務(wù)部審核定期核對(duì)賬單《銀行存款制度》10財(cái)務(wù)部盤(pán)點(diǎn)清查檢查《銀行余額調(diào)節(jié)表》的編制是否準(zhǔn)確、及時(shí)《銀行存款制度》11財(cái)務(wù)部審計(jì)檢查賬目是否明確、完整《銀行存款制度》1．4 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度1．4．1 現(xiàn)金管理辦法辦法名稱(chēng)現(xiàn)金管理辦法辦法編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)生效日期第1章 總則第1條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。4．不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。6．向股東支付的紅利。第13條 庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額時(shí)應(yīng)將超限額部分當(dāng)日送存銀行。第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定1．出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐拐`收假幣。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn)。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。公司的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）進(jìn)行分類(lèi)保管。（3）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。第7章 處罰第30條 對(duì)由于違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經(jīng)濟(jì)賠償。第3條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。4．專(zhuān)用存款賬戶(hù)此賬戶(hù)是公司為對(duì)特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開(kāi)設(shè)的，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；稹⒆》炕鸬?。第12條 由財(cái)務(wù)部經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計(jì)人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶(hù)，發(fā)現(xiàn)私開(kāi)賬戶(hù)或沒(méi)按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷(xiāo)賬戶(hù)等問(wèn)題時(shí)，須嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的須移交司法機(jī)關(guān)，追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。3．不能將支票交由收款公司或個(gè)人代為簽發(fā)。第20條 簽訂《結(jié)算合同》業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與對(duì)方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。出納將《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批通過(guò)后據(jù)以調(diào)賬核對(duì)。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第2章 采購(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則2．1 采購(gòu)管理目標(biāo)2．1．1 采購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo)主要是指企業(yè)在一定條件下購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所需物資過(guò)程中應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。資金分散使用，付款時(shí)間、方式、金額不恰當(dāng)造成資金效益的流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1結(jié)算不及時(shí)，多記、錯(cuò)記、漏記物資入庫(kù)、庫(kù)存或應(yīng)付賬款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，不能如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性?xún)?nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3圖24 采購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2．3 采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程2．3．1 請(qǐng)購(gòu)與審批控制流程請(qǐng)購(gòu)與審批控制流程業(yè)務(wù)流程序號(hào)責(zé)任部門(mén)/人配合/支持部門(mén)不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1．根據(jù)需求提出采購(gòu)需求申請(qǐng)2．匯總各部門(mén)的采購(gòu)需求3．庫(kù)存分析、物資需求分析4．編制采購(gòu)申請(qǐng)單，提出申請(qǐng)5．權(quán)限范圍內(nèi)審批6．制定并完善采購(gòu)實(shí)施方案7．實(shí)施采購(gòu)1需求部門(mén)采購(gòu)部審核審批檢查需求單等是否填寫(xiě)規(guī)范、資料是否完備《采購(gòu)授權(quán)與審批制度》2采購(gòu)部審核審批檢查采購(gòu)需求匯總表單是否填寫(xiě)正確、規(guī)范《采購(gòu)授權(quán)與審批制度》3采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部監(jiān)督需求分析、庫(kù)存分析方法是否科學(xué)、合理《采購(gòu)授權(quán)與審批制度》4采購(gòu)部審核審批檢查申請(qǐng)單是否填寫(xiě)規(guī)范、資料是否齊全《采購(gòu)授權(quán)與審批制度》5財(cái)務(wù)部、主管副總、總經(jīng)理采購(gòu)申請(qǐng)檢查是否按規(guī)定權(quán)限范圍進(jìn)行審批，有無(wú)越權(quán)現(xiàn)象《采購(gòu)授權(quán)與審批制度》6采購(gòu)部審核審批檢查采購(gòu)方案是否科學(xué)，是否經(jīng)過(guò)審批程序《采購(gòu)授權(quán)與審批制度》7采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部、質(zhì)檢部監(jiān)督采購(gòu)過(guò)程是否符合國(guó)家與企業(yè)相關(guān)規(guī)定《采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則》2．3．2 采購(gòu)與驗(yàn)收控制流程采購(gòu)與驗(yàn)收控制流程業(yè)務(wù)流程序號(hào)責(zé)任部門(mén)/人配合/支持部門(mén)不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1．制定并執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃與方案2．供應(yīng)商篩選、談判，確定價(jià)格3．簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議4．到貨核對(duì)5．物資驗(yàn)收6．出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告7．相關(guān)問(wèn)題處理8．物資入庫(kù)與臺(tái)賬登記1采購(gòu)部相關(guān)部門(mén)審核檢查采購(gòu)活動(dòng)是否按照計(jì)劃與方案進(jìn)行《采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則》2采購(gòu)部技術(shù)部、生產(chǎn)部、質(zhì)檢部審核審批檢查是否按規(guī)定篩選供應(yīng)商、采購(gòu)價(jià)格是否合理《采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則》、《供應(yīng)商評(píng)價(jià)管理辦法》3采購(gòu)部總經(jīng)理法務(wù)部、行政部審核審批檢查采購(gòu)合同是否符合國(guó)家與企業(yè)規(guī)定，是否經(jīng)審批程序《采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則》、《合同法》4倉(cāng)儲(chǔ)部采購(gòu)部檢查是否執(zhí)行到貨核對(duì)、物資與采購(gòu)單是否相符《采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則》5質(zhì)檢部采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部采購(gòu)檢查是否按照規(guī)定的驗(yàn)收程序進(jìn)行驗(yàn)收《采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則》6質(zhì)檢部采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部審核審批檢查質(zhì)檢報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性《采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則》7采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部、供應(yīng)商審批檢查解決方案的可行性以及是否符合企業(yè)利益《采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則》8倉(cāng)儲(chǔ)部采購(gòu)部檢查入庫(kù)臺(tái)賬編制是否規(guī)范，賬實(shí)是否相符《采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則》2．4 采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度2．4．1 采購(gòu)授權(quán)與審批制度制度名稱(chēng)采購(gòu)授權(quán)與審批制度制度編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)生效日期第1章 總則第1條 目的為加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，明確采購(gòu)授權(quán)范圍與審批權(quán)限，規(guī)范公司的采購(gòu)審批工作，提高采購(gòu)效率，特制定本制度。1．請(qǐng)購(gòu)與審批崗位分離。4．采購(gòu)部匯總和審定各部門(mén)的年度需求，編制年度采購(gòu)計(jì)劃，提交主管副總進(jìn)行審核。第7條 采購(gòu)相關(guān)人員需嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)申請(qǐng)審批權(quán)限規(guī)定（如下表所示）。4．主管副總一個(gè)工作日內(nèi)審批采購(gòu)部經(jīng)理審批同意的非生產(chǎn)類(lèi)和5萬(wàn)元以上的生產(chǎn)類(lèi)月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃。緊急采購(gòu)申請(qǐng)審批單物資名稱(chēng)型號(hào)/規(guī)格用途底價(jià)參考價(jià)格請(qǐng)購(gòu)數(shù)量請(qǐng)購(gòu)原因請(qǐng)購(gòu)部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)主管副總/總經(jīng)理審批申請(qǐng)部門(mén)： 申請(qǐng)人： 申請(qǐng)日期：2．緊急采購(gòu)的物資價(jià)值在5 000（含）元以下的，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)需報(bào)采購(gòu)總監(jiān)審批，審批同意后，轉(zhuǎn)交采購(gòu)部實(shí)施緊急采購(gòu)作業(yè)。3．主管副總負(fù)責(zé)對(duì)合同所涉內(nèi)容進(jìn)行全面審查并提出審查意見(jiàn)。4．公司直屬分支機(jī)構(gòu)和