【導(dǎo)讀】關(guān)于內(nèi)控和體系的定。董事會、監(jiān)事會和高級管理層的內(nèi)控責(zé)任劃。人力資源政策和程。法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)

　　

【正文】 風(fēng)險識別與評估 目的 風(fēng)險識別與評估是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，是確保內(nèi)控體系有效運行的動力。風(fēng)險識別和評估的目的是找出可能影響經(jīng)營、財務(wù)信息、符合性目標(biāo)的內(nèi)部或外部風(fēng)險，并進(jìn)行控制或施加影響，從而控制可能面臨 的信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險等重要風(fēng)險。 職責(zé) 1) 關(guān)聯(lián)交易與風(fēng)險控制委員會領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險識別和評估工作，并對結(jié)果進(jìn)行審批； 2) 風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)風(fēng)險識別和評估工作； 3) 各部門負(fù)責(zé)在權(quán)限范圍內(nèi)提出風(fēng)險識別與評估的需求、計劃，對其所轄范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、流程和其他管理事項進(jìn)行逐項識別、歸類，并將這些風(fēng)險識別的結(jié)果關(guān)聯(lián)交易與風(fēng)險控制委員會審定。 4) 風(fēng)險評估工作小組負(fù)責(zé)風(fēng)險識別與評估方法和工具的確定。 政策 1) 當(dāng)發(fā)生以下情況之一時，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險識別與評估：內(nèi)部控制體系建立時；新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)開發(fā)時；新設(shè)備和新系統(tǒng)應(yīng)用時；內(nèi)控政策和目標(biāo)修改時；重大事故、險情、案件、隱患發(fā)生時；業(yè)務(wù)流程發(fā)生較大變化時；組織機(jī)構(gòu)變革時；重要員工流動時；法律法規(guī)、監(jiān)管要求發(fā)生變化時；經(jīng)濟(jì)周期性波動時；行業(yè)發(fā)生變革時；同業(yè)發(fā)生新的案例時；其他認(rèn)為需要時。 2) 識別銀行風(fēng)險時應(yīng)采用科學(xué)的方法，避免簡單化和主觀臆斷。 程序 本行建立了《風(fēng)險識別與評估程序》（ P7102），規(guī)定了風(fēng)險識別和 評估的過程，為本行開展風(fēng)險識別與評估活動提供依據(jù)。風(fēng)險識別和評估的過程包括： 1) 策劃：風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)風(fēng)險識別和評估的組織、策劃，并確定各部門應(yīng)報告的風(fēng)險類別。 2) 識別：采用能夠充分識別并確定經(jīng)營管理所有的常規(guī)和非常規(guī)的運作過程和活動的風(fēng)險識別方法，從而識別出這些過程和活動中的風(fēng)險。 3) 評估：采用的風(fēng)險評估方法依據(jù)風(fēng)險的后果、發(fā)生的概率、持續(xù)的時間、控制的能力，以及有關(guān)法律法規(guī)及其它監(jiān)管要求、降低或減小風(fēng)險的難度、相關(guān)方的要求、本行公眾形象的影響等，確定風(fēng)險的級別和控制的優(yōu)先秩序 。對于可接受的風(fēng)險，進(jìn)行監(jiān)測并定期評審，以確保其持續(xù)可接受；對于不可接受的風(fēng)險，確定風(fēng)險控制目標(biāo)并制定控制方案。 4) 再評審：當(dāng)發(fā)生重大損失、險情或不符合時，對風(fēng)險識別和評估的方法、過程以及結(jié)果進(jìn)行必要的評審和改進(jìn)。 5) 結(jié)果：將評估結(jié)果形成適宜的文件，作為建立和保持內(nèi)部控制體系中各 項決策的基礎(chǔ)，并為持續(xù)改進(jìn)本行風(fēng)險控制績效提供衡量基準(zhǔn)。 6) 其他：信用風(fēng)險是當(dāng)前本行面臨的主要風(fēng)險，針對每筆信貸業(yè)務(wù)均應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險識別與評估。這些風(fēng)評要求包括對客戶評價、擔(dān)保評價和 項目評估等方面，此外，本行還將逐步運用信用風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)評估客戶違約概率和違約損失率。 法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定 目的 法律法規(guī)和監(jiān)管要求是內(nèi)控體系建立和運行的基本依據(jù)。識別法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定的目的是確保各級人員在經(jīng)營管理活動中能夠及時了解并掌握有關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保我行的經(jīng)營和管理活動符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求的規(guī)定，有效識別和防范法律風(fēng)險。 職責(zé) 1) 風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)法律法規(guī)等要求的識別、獲取、跟蹤以及傳遞和更新； 2）風(fēng) 險管理部根據(jù)國家法律、法規(guī)、地方法規(guī)、規(guī)章及荊州市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，設(shè)計、調(diào)整荊州市商業(yè)銀行規(guī)章制度體系。 3) 相關(guān)部門及時獲取有關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求和規(guī)章制度并傳達(dá)到相關(guān)員工。 4）風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)審查相關(guān)政策和規(guī)章制度，并組織監(jiān)測全行制度執(zhí)行情況。 5） 風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)對各部門起草的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)手冊的合法合規(guī)性審查。 6） 會計結(jié)算部負(fù)責(zé)組織管理全行反洗錢工作。 7）風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)擬定重要業(yè)務(wù)合同格式文本，審查對外簽出的標(biāo)準(zhǔn)和非標(biāo)準(zhǔn)格式的合同、協(xié)議及其他法律性文件。 8）風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)為全行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動提供法律咨詢意見，向行領(lǐng)導(dǎo)提供法律信息和建議；參加重大業(yè)務(wù)活動的談判，列席貸款審批會議。 9）負(fù)責(zé)收集、整理、分析與本部門職責(zé)相關(guān)信息，支持管理信息系統(tǒng)，并 向行內(nèi)各部門提供相關(guān)共享信息。 政策 1) 建立并保持程序，以識別和獲取適用法律法規(guī)、監(jiān)管的要求和其他要求。 2) 及時更新上述信息，并將有關(guān)信息傳達(dá)到相關(guān)員工和其他有關(guān)的相關(guān)方。 3) 風(fēng)險管理部的合法性意見是提醒業(yè)務(wù)部門注意有關(guān)法律風(fēng)險，并視具體 情況提出防范或降低法律風(fēng)險的對策，是決策部門的參考意見，該意見不是最終的決策意見，而是業(yè)務(wù)部門做出經(jīng)營決策的重要參考。 4) 會計結(jié)算部、風(fēng)險管理部與司法機(jī)關(guān)、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)全面合作，應(yīng)當(dāng)依 法協(xié)助、配合司法機(jī)關(guān)和行政執(zhí)法機(jī)關(guān)打擊洗錢活動，依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定協(xié)助司法機(jī)關(guān)、海關(guān)、稅務(wù)等部門查詢、凍結(jié)、扣劃客戶存款。 程序 1) 法規(guī)識別與控制：本行建立并實施《適用法律法規(guī)及其他要求控制程序》（ P7101），對如何識別和控制本行適用的法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定做 出了規(guī)定，包括： a) 識別：風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)識別本行經(jīng)營管理活動應(yīng)該遵循的法律法規(guī) 和監(jiān)管要求的范圍和權(quán)威機(jī)關(guān)。 b) 獲取、跟蹤和傳遞：建立獲取和跟蹤法律法規(guī)等要求的有效的渠道 和方式，及時獲取最新的法律法規(guī)等要求（包括新頒布的和更新的），通過法律法規(guī)信息傳遞平臺傳達(dá)給有關(guān)部門和人員。 c) 更新：為有效地指導(dǎo)本行經(jīng)營管理活動，便于各級人員及時查閱， 法律部建立法律法規(guī)及監(jiān)管要求的信息平臺或清單，并適時更新。 d) 了解和掌握：各業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)組織本部門員工學(xué)習(xí)相關(guān)的法律 法規(guī)等要求，必要時將相關(guān)要求轉(zhuǎn)化到本行的業(yè)務(wù)管理文件中。 2) 法律文件審查、規(guī)章審查：為防范可能因法律文件引起的法律風(fēng)險，對本行經(jīng)營管理活動中涉及法律問題的文件，由風(fēng)險管理部對合法性進(jìn)行審查，具體審查要求見《法律事務(wù)管理規(guī)定》（ I750002）和相關(guān)體系文件。 3）咨詢與談判：為確保我行業(yè)務(wù)正常、健康的發(fā)展，由風(fēng)險管理部對業(yè)務(wù) 實踐中遇到的各種法律問題及時予以解決，并對決策提供法律意見或建議。具體要求見相關(guān)體系文件。 4）反洗錢：具體要求見《反洗錢管理規(guī)定》（ I750046）。 內(nèi)部控制方案 目的 風(fēng)險控制方案是針對所識別風(fēng)險制定的控制措施。為確保風(fēng)險控制目標(biāo)的實現(xiàn)，本行在《風(fēng)險識別與評估程序》（ P7102）中規(guī)定了風(fēng)險控制方案的制定要求。 職責(zé) 1) 關(guān)聯(lián)交易與風(fēng)險控制委員會負(fù)責(zé)重要內(nèi)控方案的審批； 2）行長負(fù)責(zé)提供所需的資源； 3) 董事會辦公室組織風(fēng)險控制方案的會審 4）風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)監(jiān)測； 5) 風(fēng)險識別與評估小組負(fù)責(zé)控制方案的制訂； 6）各相關(guān)部門 負(fù)責(zé)提出本部門（系統(tǒng)）的內(nèi)部控制方案，并負(fù)責(zé)內(nèi)部控制方案在本部門（系統(tǒng)）的有效實施。 政策 1) 方案應(yīng)具備可操作性，并充分考慮控制成本、控制技術(shù)等問題。 2) 制定方案時應(yīng)考慮采取由此產(chǎn)生的風(fēng)險，方案應(yīng)適合于本行的運作方式。 3) 控制方案應(yīng)形成書面文件和材料。 程序 1) 策劃：根據(jù)風(fēng)險級別和控制目標(biāo)，關(guān)聯(lián)交易與風(fēng)險控制委員會指定有關(guān)部門（業(yè)務(wù)主管部門、工作組或項目組）制訂適宜的風(fēng)險控制方案。 2) 制訂：風(fēng)險控制方案 的內(nèi)容包括實現(xiàn)目標(biāo)的策略、職責(zé)和權(quán)限、實施方法、資源需求、時限要求、監(jiān)督措施以及由此可能帶來的風(fēng)險，其形式為專題報 告、管理規(guī)定、預(yù)案、程序或操作要求等。 a) 如果內(nèi)部控制方案涉及特定的培訓(xùn)計劃，按《培訓(xùn)管理規(guī)定》（ I620204）規(guī)定編制培訓(xùn)計劃，計劃中應(yīng)規(guī)定相關(guān)的培訓(xùn)內(nèi)容和相應(yīng)的監(jiān)督措施。 b) 如果內(nèi)部控制方案涉及到業(yè)務(wù)流程、管理活動、操作設(shè)備、監(jiān)控設(shè) 備方面的重大變更或修改時，內(nèi)控方案中應(yīng)規(guī)定進(jìn)行新的風(fēng)險的識別和評估，并就相應(yīng)的變化內(nèi)容進(jìn)行評審。 3) 監(jiān)督和調(diào)整：各 部門風(fēng)險管理責(zé)任人和風(fēng)險管理部根據(jù)對風(fēng)險控制方案實施過程和結(jié)果的監(jiān)督，進(jìn)行必要的風(fēng)控方案調(diào)整，以確保風(fēng)險控制目標(biāo)的實現(xiàn)。 計劃財務(wù) 總則 本行計劃財務(wù)管理包括綜合經(jīng)營計劃管理、財務(wù)管理、資金管理、定價管理、和大宗物品采購管理等。計劃財務(wù)控制主要是針對市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和操作風(fēng)險的控制。 職責(zé) 1) 計劃財務(wù)部：是全行計劃、資金、財務(wù)、定價工作的綜合管理部門。負(fù) 責(zé)全行經(jīng)營計劃的統(tǒng)一 編制和考核評價；負(fù)責(zé)全行資金的集中統(tǒng)一調(diào)度和經(jīng)營運作；負(fù)責(zé)對本行財務(wù)實施監(jiān)控；按照各類授權(quán)規(guī)定審批業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)全行資本性支出管理；負(fù)責(zé)全行大宗物品采購制度制定。 2) 行長辦公室牽頭負(fù)責(zé)大宗物品采購工作的組織實施。 3) 業(yè)務(wù)經(jīng)營部門：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)計劃的編制、推進(jìn)和分析；負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù) 范圍的經(jīng)營成本控制，負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)的產(chǎn)品定價。 4) 實物資產(chǎn)管理部門：負(fù)責(zé)建立和健全固定資產(chǎn)實物管理規(guī)章制度；負(fù)責(zé) 固定資產(chǎn)的驗收、入庫、分配、調(diào)撥、報廢、處置等實物記錄、鑒定和統(tǒng)計；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn) 卡片的登記和實物數(shù)量核算；負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)盤 點清查；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)維護(hù)、修理、更新、報廢和處置的方案審查和批準(zhǔn)后的實施；負(fù)責(zé)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)手續(xù)。 政策 1) 綜合經(jīng)營計劃和目標(biāo)管理與考核 a) 綜合經(jīng)營計劃應(yīng)圍繞銀行價值最大化、經(jīng)濟(jì)增加值創(chuàng)造和激勵約束 機(jī)制改革的目標(biāo)，通過對年度業(yè)務(wù)發(fā)展、財務(wù)收支和資源配置的統(tǒng)籌部署和聯(lián)動安排，促進(jìn)全行總體發(fā)展戰(zhàn)略在縱橫各個層面的貫徹落實。 b) 計劃編制應(yīng)保持連續(xù)性、體現(xiàn)先進(jìn)性、增強(qiáng)可操作性；計劃的編制 下達(dá)采取 “逐級上報、逐級分解、歸口把關(guān) ”的方式。 c) 考核和評價必須遵循 “科學(xué)、規(guī)范、真實和公正 ”的原則，即考核 和評價的內(nèi)容應(yīng)圍繞銀行價值最大化的核心目標(biāo)，從長遠(yuǎn)效益與短期效益、質(zhì)量和風(fēng)險、發(fā)展速度和持續(xù)發(fā)展能力等各方面進(jìn)行綜合考評；考核和評價目標(biāo)清晰明了，指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置科學(xué)合理，方法程序規(guī)范一致，并具有一貫性；考評信息來源真實可靠，考評態(tài)度客觀公正，結(jié)果符合實際。 2) 財務(wù)管理 a) 堅持以風(fēng)險管理為核心，以成本核算為手段，以財務(wù)分析為依據(jù)， 各部門相互協(xié)調(diào)，明確管理重點，制定 科學(xué)的財務(wù)管理政策、標(biāo)準(zhǔn)、參數(shù)和流程。 b) 統(tǒng)一制定全行財務(wù)政策、制度和規(guī)章，統(tǒng)一配置全行財務(wù)資源，統(tǒng) 一對外披露財務(wù)信息，實現(xiàn)全行財務(wù)管理目標(biāo)、財務(wù)政策、財務(wù)制度、標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)、管理流程和信息系統(tǒng)的統(tǒng)一。 c) 以資本管理為基礎(chǔ)，建立明確有效的財務(wù)風(fēng)險管理制度，合理評價、 估量財務(wù)風(fēng)險，并通過制度規(guī)定、預(yù)算控制、授權(quán)管理、檢查監(jiān)督等手段，有效控制和化解財務(wù)風(fēng)險。 d) 堅持依法治行、依法合規(guī)經(jīng)營，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，并保 障本行統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 e) 財務(wù)授權(quán)管理上，采取橫向授權(quán)與縱向授權(quán)相結(jié)合，嚴(yán)格在授權(quán)范 圍內(nèi)開展財務(wù)活動。縱向上，根據(jù)本行的規(guī)定和要求，在授權(quán)范圍 內(nèi)對分管計財?shù)母毙虚L、計財部門負(fù)責(zé)人和支行行長進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)。 橫向上，分別按照財務(wù)支出部門、計財部門、行領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)審查委 員會、行長辦公會、董事會的順序確定相應(yīng)的財務(wù)支出審批權(quán)限。 f) 資本性支出管理上，體現(xiàn)以效益為中心的經(jīng)營理念，堅持以產(chǎn)出決 定投入的管理原則，力求以最小的投入實現(xiàn)最大產(chǎn)出效益。嚴(yán)格控 制固定資產(chǎn)總量，合理控制比例和配置 標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整優(yōu)化存量結(jié)構(gòu)， 壓縮不合理占用。新增固定資產(chǎn)優(yōu)先向投入產(chǎn)出效益高的部門和產(chǎn) 品傾斜，有效改善結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)固定資產(chǎn)資源的優(yōu)化配置。資本性支 出管理實行集中管理、授權(quán)審批，建立部門和人員責(zé)任制度，各司 其職，各負(fù)其責(zé)。 g) 大宗物品采購管理上，遵循公開、公平、公正和經(jīng)濟(jì)、可控原則， 確保采購物品的性能價格比的