【導讀】x交通股份有限公司制度匯編財務管理篇。財務、會計管理和內部控制制度。第二章財務管理人員權責——————————————————————。第三章主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法———————。第四章、資產管理——————————————————————————。第七章、成本費用管理————————————————————————。第一條為確定公司內部各級部門之間的財務關系，全面落實公司內部各方面的?；罡＠爸卮笫马椀慕ㄗh，提交董事會審查決定。合同和違反財經紀律的行為進行糾正、制止或提請總經理處理。第三條財務負責人管理職責

　　

【正文】 放寬。 第十二條 一般情況下不得超出計劃開支（以領導的批示為準），超出部分由經辦人個人負擔。對于特殊情況出現超支，要有書面報告和充分的證明材料方可追加。 三 差旅費管理 第十三條 為了加強企業(yè)內部管理，結合本公司的生產經營 、業(yè)務管理特點，根據《財務內部管理辦法》，制定本辦法。本辦法只適用于出差、休假的差旅費包干的范圍。 第十四條 經批準出差人員實行差費、住宿、城市交通費包干制度。 區(qū)內出差，董事長、監(jiān)事會主席、副董事長、總經理、副總經理、總工程師、財務負責人、董事會秘書、工會主席、高級專業(yè)技術人員每人每天 100 元；其他董事、監(jiān)事及部門經理（含正副職）和中級專業(yè)技術人員每人每天 70元；其他人員每人每天50元。 在北京市、上海市、廣東省、海南省、福建省、北海市、大連市、青島市出差，董事長、監(jiān)事會主席、副董事長、總經理、 副總經理、總工程師、財務負責人、董事x 交通股份有限公司制度匯編 財務管理篇 財務、會計管理和內部控制制度 26 會秘書、工會主席、高級專業(yè)技術人員每人每天 230 元；其他董事、監(jiān)事及部門經理（含正副職）和中級專業(yè)技術人員每人每天 200 元；其他人員每人每天 150 元。以該區(qū)住宿天數為準，路途按該規(guī)定所轄區(qū)域內包干執(zhí)行。 區(qū)外一般地區(qū)（除前款所述省市以外）出差，董事長、監(jiān)事會主席、副董事長、總經理、副總經理、總工程師、財務負責人、董事會秘書、工會主席、高級專業(yè)技術人員每人每天 120 元；其他董事、監(jiān)事及部門經理（含正副職）和中級專業(yè)技術人員每人每天 90 元；其他人員每人每天 70 元。以住宿天 數為準；路途按該規(guī)定所轄區(qū)域內包干執(zhí)行。 高級管理人員及隨行人員由于出差或會議期間安排住宿等原因高于包干費用，經主管領導批準，按實際發(fā)生費用報銷，并按每人每天包干費標準的 30%領取出差補助。家住出差地的員工只享受 30%的補助。 以所在單位為準，當日返回的出差人員（送貨、送車、送人、業(yè)務聯(lián)系）往返路途在 200 公里內，不能享受差旅費包干。 出差人員路途往返直接按實報銷。 出差時間由主管領導提前審定。 董事長、監(jiān)事會主席、副董事長、總經理、副總經理、總工程師、財務負責人、董事會秘書、工會主席、 高級專業(yè)技術人員在同一檔次內增加 500 元。 休假期已到，如確因工作需要離不開崗位，根據各分公司實際情況及辦法執(zhí)行（分公司辦法報公司備案）。 女職工休產假，符合計劃生育政策的按自治區(qū)有關計劃生育的政策辦理。 第十五條 區(qū)內休探親假報銷規(guī)定 汽車交通費按每公里 元計算。 中途轉車，每天按 50元報銷住宿及其他費用（中途轉車不得超過三天）。 其他特殊情況、根據各分公司、各部門實際情況自行制定，并報公司備案。 第十六條 區(qū)內外產假按現行財政文件執(zhí)行。 第十七條 事假報銷規(guī)定 職工因 直系親屬去世的路費全部憑據報銷，工資照發(fā)。（直系親屬只包括配偶、子女、父母及配偶方父母）。如直系親屬病危請事假的，只發(fā)工資不報路費。 原則上不得批準事假，確因特殊情況，經領導批準，路費自理，工資停發(fā)。 x 交通股份有限公司制度匯編 財務管理篇 財務、會計管理和內部控制制度 27 第十八條 十四歲以下符合國家計劃生育政策的員工子女探親往返路費只報銷一次。 四 辦公費管理 第十九條 為了加強企業(yè)內部管理，合理開支各項辦公費用，根據《財務內部管理辦法》，辦公項目開支統(tǒng)一由公司辦公室管理，各分公司可參照本辦法執(zhí)行。 第二十條 購買零星、小型器材、復印器材、微機器材、辦公桌椅、增 添設備、設施、照明及日用電器維修材料等不論金額大小，必須造冊申請用款，由部門經理審核、并聯(lián)系財務部準備資金后先批準。由辦公室統(tǒng)一采購，登記后再報銷。 第二十一條 購買辦公用小汽車（轎車）、電腦、復印機、攝像機、照相機、高檔辦公桌椅、書柜、家具等控購商品，由各部門、各分公司提出申請，經部門經理、負責人和分管副總審核，報總經理批準后方可購買。由辦公室協(xié)同采購部統(tǒng)一采購，登記后再報銷。 第二十二條 董事長、副董事長、監(jiān)事會主席、總經理、副總經理、總工程師、財務負責人每人配置一部手機，住宅電話一部。其他董事、監(jiān) 事及各部門的正職、副職、各分公司的正職、副職配置一部住宅電話，公司員工根據工作需要配置傳呼機。執(zhí)行公務的駕駛員，根據工作需求配置傳呼機。 第二十三條 董事長、副董事長、監(jiān)事會主席、總經理手機費每人每月 1200 元，住宅電話每人每月 200 元；副總經理、財務負責人、董事會秘書、總工程師住宅電話費和手機費每人每月 600 元；其他董事、監(jiān)事及各部門的領導住宅電話每人每月 80 元，傳呼機按電信局的月租費予以核銷。當月未使用完的話費（手機持有者在銀行開戶結算話費）結轉下月，全年不得突破所核標準，否則自理。 第八章 財務 、會計核算 一 通用財務、會計核算 第一條 通用財務、會計核算指必須按照《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》要求進行的會計核算，公司不能自行改變的會計賬務處理，在此公司就不在重復設計核算要求，而是列出《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的文號，嚴格執(zhí)行財政部已經頒布和今后將要頒布的《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》進行會計核算。 x 交通股份有限公司制度匯編 財務管理篇 財務、會計管理和內部控制制度 28 第二條 財政部已經頒布的《企業(yè)會計準則》文號 企業(yè)會計準則 —— 基本準則（ 1992 年 11 月 16 日國務院批準， 1992 年 11 月 30 日財政部令第 5 號發(fā)布） 企業(yè)會計準則 —— 關聯(lián) 方關系及其交易的披露（ 1997 年 5 月 22 日財政部財會字[1997]21 號文發(fā)布） 企業(yè)會計準則 —— 資產負債表日后事項（ 1998 年 5 月 12 日財政部財會字 [1998]14號文發(fā)布） 企業(yè)會計準則 —— 收入（ 1998 年 6月 20日財政部財會字 [1998]23 號文發(fā)布） 企業(yè)會計準則 —— 建造合同（ 1998 年 6月 20日財政部財會字 [1998]25 號文發(fā)布） 企業(yè)會計準則 —— 或有事項（ 20xx 年 4月 27日財會字 [20xx]6 號文發(fā)布） 企業(yè)會計準則 —— 無形資產；借款費用；租賃；現金流量表；債務重組；投資 ；會計政策、會計估計變更和會計差錯更正；非貨幣性交易（ 20xx年 1月 18日財會字 [20xx]7號文發(fā)布） 企業(yè)會計準則 —— 固定資產（ 20xx 年 12月 11日 財會字 [20xx]25 號文發(fā)布） 企業(yè)會計準則 —— 存貨（ 20xx 年 12月 11 日 財會字 [20xx]25 號文發(fā)布） 第三條 財政部頒布的《企業(yè)會計制度》（ 20xx 年 12 月 29 日財會 [20xx]25 號文發(fā)布） 二 工程項目核算 （一）、財務部核算工程項目會計科目設置 第四條 財務部核算工程收入、工程成本、工程稅金、工程項目資金結算款等，設置會計科 目“主營業(yè)務收入” 、“主營業(yè)務成本”、“主營業(yè)務稅金及附加 —— 營業(yè)稅”、“應收帳款 —— 各工程項目”、“預付帳款 —— 各工程項目部”、“預收帳款 —— 業(yè)主（各工程項目）”、“應付帳款 —— 各協(xié)作勞務隊”。 第五條 “主營業(yè)務收入”科目，核算當期確認的合同收入； 第六條 “主營業(yè)務成本”科目，核算當期確認的合同費用； 第七條 “主營業(yè)務稅金及附加 —— 營業(yè)稅、城建稅及其他”科目，核算當期確認的工程收入的營業(yè)稅、根據營業(yè)稅確認的城建稅及其他； 第八條 “應收帳款 —— 各工程項目”科目，核算根據當期確認的工程收入， 而x 交通股份有限公司制度匯編 財務管理篇 財務、會計管理和內部控制制度 29 應向工程建設單位或業(yè)主應收取的工程結算款，應收而尚未收到的工程款記入本科目的借方，收到工程款記入本科目的貸方； 第九條 “預付帳款 —— 各工程項目部”科目，核算預付給各工程項目經理部的工程施工款或工程進度施工款，分各工程項目經理部建立二級明細戶； 第十條 “預收帳款 —— 業(yè)主（各工程項目）”科目，核算工程項目開工前實際收到的建設單位或業(yè)主支付的工程前期備料款或啟動款；“應付帳款 —— 各協(xié)作勞務隊” 科目，核算工程計量支付或工程完工結算后應支付協(xié)作工程勞務隊的工程款，協(xié)作勞務隊指除本公司一線工程員工外，本公司 聘請的外單位協(xié)作工程勞務隊。 （二）、工程項目經理部工程成本核算會計科目設置 第十一條 工程項目經理部只核算工程成本，圍繞工程成本設置資產負債類會計科目“現金”、“銀行存款”、“存貨 —— 分門別類”、“預付帳款 —— 各協(xié)作勞務隊”、“預收帳款 —— 財務部（三級明細戶為工程款、材料物資及其他）”、“應付帳款 —— 各協(xié)作勞務隊”；設置損益類會計科目“工程施工 —— 二級明細戶” 第十二條 “現金”、“銀行存款”科目，核算工程項目經理部從公司財務部撥入的工程施工款； 第十三條 “存貨 —— 分門別類”科目，核算工程項目經理 部從公司采購部調入的工程施工用材料物資和工程項目經理直接購入的工程施工用材料物資； 第十四條 “預付帳款 —— 各協(xié)作勞務隊”科目，核算工程項目經理部預付給外單位協(xié)作勞務的勞務款或生活費等； 第十五條 “預收帳款 —— 財務部”科目，核算工程項目經理部從公司財務部撥入的工程施工款和調入的材料物資等； 第十六條 “應付帳款 —— 各協(xié)作勞務隊”科目，核算工程項目經理部已同各協(xié)作勞務隊結算但尚未支付的勞務款。 第十七條 具體會計核算程序如下： A、 財務部收到建設單位或業(yè)主支付的工程前期備料款或啟動款時，財務部記帳： 借：銀行存款 貸：預收帳款 —— 建設單位或業(yè)主 —— 某工程 B、財務部給工程項目經理部撥付工程施工款時， x 交通股份有限公司制度匯編 財務管理篇 財務、會計管理和內部控制制度 30 （ 1）、財務部記帳： 借：預付帳款 —— 某工程項目經理部 貸：銀行存款 或現金 （ 2）、項目經理部記帳： 借：銀行存款 或現金 貸：預收帳款 —— 財務部 C、財務部給工程項目經理部調撥工程用材料物資時， （ 1）、財務部記帳： 借：預付帳款 —— 某項目部 —— 某材料 貸：原材料 —— 某材料 （ 2）、工程項目經理部記帳： 借：原材料 —— 某材料 貸：預收 帳款 —— 財務部 —— 某材料 D、每月公司支付工程項目經理部本公司職工的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等統(tǒng)籌金時， 財務部記帳： 借：工程施工 —— 某工程項目部 —— 統(tǒng)籌金 貸：應付工資 —— 某項目部統(tǒng)籌金 借：應付工資 —— 某項目部統(tǒng)籌金 貸：銀行存款（或現金） E、每月公司計算分攤各工程項目部應承擔的施工機械折舊費用時，財務部記帳： x 交通股份有限公司制度匯編 財務管理篇 財務、會計管理和內部控制制度 31 借：工程施工 —— 某工程項目部 —— 折舊費用 貸：累計折舊 F、工程項目部每月根據權責發(fā)生制原則記錄發(fā)生工程施工成本，發(fā)生時，工程項目部記帳： （ 1）、發(fā)生材料費用時， 借：工程施工 —— 直接材料 —— 某材料 貸：原材料 —— 某材料 （ 2）、發(fā)生人工費用時， 借：工程施工 —— 直接人工 —— 本公司職工 貸：現金 借：工程施工 —— 直接人工 —— 工程協(xié)作勞務隊 貸：現金或銀行存款 貸：應付帳款 —— 某協(xié)作勞務隊 （ 3）、發(fā)生項目部直接零星租賃工程施工設備租賃費時， 借：工程施工 —— 機械使用費 —— 零星設備租賃費 貸：現金或銀行存款 貸：應付帳款 —— 某單位（人） —— 零星設備租賃費 （ 4）、工程項目經理部發(fā)生間接費 用時， 借：工程施工 —— 間接費用 —— 三級明細項目 貸：現金 G、每月末，工程項目部將本月記錄的“工程施工”帳戶，一方面結轉入“預收帳款 —— 財務部”，一方面根據“工程施工”明細項目，按要求填報《工程項目成本報單》，x 交通股份有限公司制度匯編 財務管理