【正文】 應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制，嚴(yán)格按照公司壞帳準(zhǔn)備政策計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。做好清欠工作，當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)超過一個(gè)會(huì)計(jì)期間的款項(xiàng)必須由經(jīng)辦人員和該公司負(fù)責(zé)人及時(shí)負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)部配合，責(zé)任明確、回收及時(shí)。 基建技改工程竣工后，承辦單位應(yīng)及時(shí)編制工程決算（結(jié)算），報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部稽核審查后，結(jié)付工 程價(jià)款。 凡屬以單項(xiàng)投資的項(xiàng)目，由公司統(tǒng)一安排資金。凡名稱有誤、開戶行不清、帳號(hào)不對(duì)、大小金額不符等一律不得支付結(jié)算。 第十七條 上交工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金，應(yīng)由工會(huì)、人力資源部上交手續(xù)，財(cái)務(wù)部只負(fù)責(zé)審核應(yīng)交數(shù)額是否正確，只要按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交金額，財(cái)務(wù)部門無權(quán)干涉。 （四）實(shí)現(xiàn)利潤、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金解交制度 第十四條 各分公司實(shí)現(xiàn)利潤應(yīng)及時(shí)、全額上交股份公司，未按期上交的，股份公司財(cái)務(wù)部有權(quán)在其帳戶上扣收。 （三）經(jīng)營資金結(jié)算制度 第十一條 購買原材料、燃料、包裝物、低值易耗品及其結(jié)算往來的款項(xiàng)，只能采用托收、匯款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算，原則上不準(zhǔn)支用現(xiàn)金，如確需支用現(xiàn)金，則按現(xiàn)金管理制度權(quán)限審批。 第九條 生產(chǎn)經(jīng)營資金存款使用轉(zhuǎn)帳、匯款結(jié)算的業(yè)務(wù)，凡一次支出 20， 000 元以下的，只須按已審批的月財(cái)務(wù)計(jì)劃，由各分公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；當(dāng)月沒有安排和雖有安排計(jì)劃但超過 20， 000 元以上在 200， 000 元以下的，由 部門經(jīng)理、分公司經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)給予支付。各分公司的財(cái)務(wù)主管負(fù)有直接檢查權(quán)，財(cái)務(wù)部負(fù)有監(jiān)督權(quán)。 分公司和項(xiàng)目經(jīng)理 部為保證工作、生產(chǎn)、經(jīng)營正常運(yùn)行，購買零星用品、材料，需在月初編報(bào)預(yù)算送財(cái)務(wù)部審批后，在預(yù)算范圍內(nèi)的開支，由分公司和項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)經(jīng)理審批核銷。 分公司和項(xiàng)目經(jīng)理部正常的出差費(fèi)、電話費(fèi)、 水電費(fèi)、公務(wù)車油料費(fèi)等較固定的開支，參照公司此項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限執(zhí)行。 第六條 報(bào)銷審批權(quán)限 公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)， 1， 000 元以內(nèi)（含 1， 000 元），由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批； 1， 000 元以上，x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 12 由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理 審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。 分公司和工程項(xiàng)目經(jīng)理部員工零星購物或治病、探親、出差等，需要借支公款，提取現(xiàn)金時(shí)， 10， 000 元以內(nèi)參照公司借款審批程序和權(quán)限執(zhí)行， 10， 000 元以上必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部逐級(jí)審批。 第三條 核定各分公司備用金 庫存現(xiàn)金額度，各單位當(dāng)日庫存現(xiàn)金余額分別核定為：財(cái)務(wù)部不得超過 3， 000 元，制氧廠不得超過 2， 000 元，汽車運(yùn)輸分公司不得超過 2， 000 元，汽車貿(mào)易分公司不得超過 2， 000 元，各工程項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)實(shí)際情況，在確保資金安全的前提下，確定適度的現(xiàn)金庫存。 第四章 資 產(chǎn) 管 理 一、貨幣資金管理 （一）現(xiàn)金管理制度 第一條 現(xiàn)金使用范圍 職工工資、津貼； 個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬； 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出 ； 向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)； 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 11 結(jié)算起點(diǎn)（ 1， 000 員人民幣）以下的零星支出； 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 (3)運(yùn)輸收入及其他收入：以勞務(wù)已提供，相關(guān)的收入已收到或取得了收款的證據(jù)，并且與提供該勞務(wù)有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 第十六條 長期待攤費(fèi)用及其攤銷： 本公司長期待攤費(fèi)用核算公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在 1年以上（不含 1年）的各種費(fèi)用；公司委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)或傭金減去發(fā)行股票凍結(jié)期間的利息 收入后的相關(guān)費(fèi)用，從發(fā)行股票的溢價(jià)中不夠抵銷的，或者無溢價(jià)的；公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的損益性支出。 第十五條 無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其攤銷 ： 本公司無形資產(chǎn)按取得成本計(jì)價(jià)。 第十三條 在建工程核算方法： x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 9 在建工程根據(jù)實(shí)際發(fā)生的支出入帳，按工程項(xiàng)目分類核算并在工程完工交付使用的當(dāng)日，按工程的實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 20xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。按實(shí)際收回的利息收入或應(yīng)計(jì)收的利息確認(rèn)債券投資收益。 第九條 長期股權(quán)投資的核算方法 ： 本公司長期股權(quán)投資按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記帳。本公司存貨實(shí)行永續(xù)盤存制度。 第七條 壞帳損失的核算方法： 公司壞帳損失采用備抵法核算。 第四條 記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 ：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本作為計(jì)價(jià)原則。 第五條 財(cái)務(wù)人員職責(zé) 按公司制定的財(cái)務(wù)部《崗位職責(zé)》執(zhí)行。 x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 6 1監(jiān)督工資基金計(jì)劃，審核工資、獎(jiǎng)金發(fā)放。 審核各項(xiàng)付款計(jì)劃，監(jiān)督計(jì)劃執(zhí)行。 組織編制公司月度、季度、中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。 第四條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理管理職責(zé) 參與制定公司的財(cái)務(wù)制度，編制公司全年預(yù)算。 指導(dǎo)編制公司季度、中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，并依據(jù)公司章程規(guī)定向董事會(huì)和股東大會(huì)作財(cái)務(wù)報(bào)告。 協(xié)助分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理行使自主理財(cái)權(quán)，組織成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃控制、核算、分析、考核、出席公司的重要生產(chǎn)經(jīng)營管理會(huì)議，參與新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)改，科技研究，商品品價(jià)格和工資、獎(jiǎng)金方按的制定。 定期或不定期檢查各部門、各單位財(cái)務(wù)預(yù)算、資金計(jì)劃、成本計(jì)劃等的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。 指導(dǎo)公司會(huì)計(jì)核算 ，保證核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 4 承辦董事會(huì)和董事長交辦的其他工作。 全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的管理工作，組織實(shí)施企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和年度財(cái)務(wù)決算方案，保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 公司核算股東權(quán)益，進(jìn)行利潤分配，統(tǒng)一對(duì)外融資、投資等；各分公司核算產(chǎn)、供、銷方面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并核算至利潤總額，對(duì)外只能簽訂購銷方面的合同、協(xié)議，不得對(duì)外借款、貸款和投資，不得以任何形式對(duì)外提供擔(dān)保。x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 1 x 交通股份有限公司 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 (20xx 年修訂 ) 目 錄 第一章：財(cái)務(wù)管理總則 ———————————————————————— 第二章 財(cái)務(wù)管理人員權(quán)責(zé) —————————————————————— 第三章 主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法 ——————— 第四章、資產(chǎn)管理 —————————————————————————— 一、貨幣資金管理 —————————————————————————— 二、應(yīng)收款項(xiàng)管理 —————————————————————————— 三 、存貨管理 ———————————————————————————— 四、固定資產(chǎn)管理 —————————————————————————— 五、無形資產(chǎn)管理 —————————————————————————— 第五章 權(quán)益分配管理 ———————————————————————— 第六章 收入管理 —————————————————————————— 第七章、成本費(fèi)用管理 ———————————————————————— 一、工程成本管理 —————————————————————————— 二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理 — ———————————————————————— 三、差旅費(fèi)管理 ——————————————————————————— 四、辦公費(fèi)管理 ——————————————————————————— 第八章、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算 ——————————————————————— 一、通用財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算 ——————————————————————— 二、工程項(xiàng)目核算 —————————————————————————— 三、內(nèi)部銀行核算 —————————————————————————— 四、內(nèi)部往來核算 ————————————— ————————————— 五、北京、成都駐外辦事處會(huì)計(jì)核算 —————————————————— 六、證券部會(huì)計(jì)核算 ————————————————————————— 第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 ———————————————————————— x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 2 第十章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核管理制度 ———————————————————— 第十一章 發(fā)票管理制度 ——————————————————————— 第十二章 會(huì)計(jì)工作移交管理制度 ——————————————————— 第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 —————————————— ——————— 第十四章：內(nèi)部控制制度 ——————————————————————— 一、貨幣資金內(nèi)控制度 ———————————————————————— 二、投融資內(nèi)控制度 ————————————————————————— 三、“ 八項(xiàng)準(zhǔn)備”內(nèi)控制度 —————————————————————— 四、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)控制度 ———————————————————————— 五、募集資金內(nèi)控制度 ———————————————————————— 第十五章：財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)分析 —————————————————————— 第十 六章：會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送制度 ————————————————————— x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 3 第一章 財(cái)務(wù)管理 總則 第一條 為確定公司內(nèi)部各級(jí)部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，全面落實(shí)公司內(nèi)部各方面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)權(quán)利和經(jīng)濟(jì)利益，適應(yīng)“自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自我發(fā)展”的經(jīng)營機(jī)制要求，全面促進(jìn)企業(yè)參與市場競爭，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的需要，特制訂本辦法。 （一）、兩級(jí)管理、兩級(jí)核算 公司管理產(chǎn)權(quán)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購買、管理、調(diào)撥、出售和處置；各分公司管理資產(chǎn)的使用權(quán)和經(jīng)營權(quán)。總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)和董事長負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)理財(cái)自主權(quán)，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營盈虧負(fù)直接經(jīng)營責(zé)任。 組織擬定 工資調(diào)整方案、獎(jiǎng)金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)職工生活福利及重大事項(xiàng)的建議，提交董事會(huì)審查決定。 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和公司經(jīng)營范圍、公司規(guī)模及工作基礎(chǔ)，選定公司應(yīng)采取的具體會(huì)計(jì)核算模式，確保在公司內(nèi)有效實(shí)施 。 負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理職責(zé) 負(fù)責(zé)組織公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，直接對(duì)董事會(huì)、董事長、總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。 承辦董事會(huì)、董事長、總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理交辦的其他工作。 協(xié)助下屬單位定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，指導(dǎo)各下屬公司財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)。 參與編制年度預(yù)算資金計(jì)劃部分，并監(jiān)督計(jì)劃執(zhí)行，保證資金合理使用。 1負(fù)責(zé)公司單位往來的管理，及時(shí)核對(duì)和督促單位往來的結(jié)算。 1完成上級(jí)交辦的其他工作。 第三條 記帳本位幣 ：公司以人民幣作為記帳本位幣。在期末時(shí)將市價(jià)低于成本的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資損失，計(jì)入短期投資 跌價(jià)準(zhǔn)備。 第八條 存貨計(jì)價(jià)方法： (1)本公司存貨分類為：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物。 單個(gè)存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值由公司采購部門及銷售部門根據(jù)市場公允價(jià)值扣除變現(xiàn)費(fèi)用后確定。 第十條 長期債權(quán)投資的核算方法 ： (1)長期債券投 資：按實(shí)際支付的價(jià)款扣除支