【正文】 人員學(xué)習(xí)或定期培訓(xùn)，對(duì)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置，專(zhuān)業(yè)職務(wù)評(píng)定、聘任，提出方案；對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，對(duì)聘用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出意見(jiàn)，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。 指導(dǎo)預(yù)算監(jiān)督和財(cái)務(wù)指標(biāo)考核， 主持公司的會(huì)計(jì)核算工作 。 1協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司其他部門(mén)的關(guān)系。 第六條 短期投資核算方法： 短期投資在取得時(shí)以投資成本計(jì)價(jià)。 (2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按期末單個(gè)存貨項(xiàng)目的帳面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。 第十一條 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備： 本公司在會(huì)計(jì)期末，對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價(jià)值，并且這種 降低的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則將其可收回金額低于長(zhǎng)期投資帳面價(jià)值的差額作為長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。 （ 1）、長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來(lái) 3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的在建工程； （ 2）、所建項(xiàng)目無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有 很大的不確定性； （ 3）、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。 第十七條 收入確認(rèn)的方法 ： (1)公路工程收入：按完工百分比法，在工程合同的總收入、工程的完成程度能夠可靠地確定，相關(guān)價(jià)款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和 完成工程將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)公路工程收入的實(shí)現(xiàn)。 第二條 公司及所屬分公司，當(dāng)天收到的現(xiàn)金（包括貸款現(xiàn)金，下同），必須送存指定銀行，并取得當(dāng)日進(jìn)帳依據(jù)；如因收款時(shí)間超過(guò)銀行辦公時(shí)間，可以暫存附近的儲(chǔ)蓄所，但必須于次日上午轉(zhuǎn)存指定的開(kāi)戶銀行。 第五條 公司員工零星購(gòu)物借用現(xiàn)金，必須在一個(gè)月內(nèi)了清帳務(wù)，治病、探親、休假、出差等，員工借用現(xiàn)金必須在返回單位報(bào)到一個(gè)月內(nèi)了清帳務(wù)。 除上述第 3 條以外的費(fèi)用， 1， 000 元以?xún)?nèi)（含 1， 000 元），由各部門(mén)經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批； 1， 000 元以上，由各部門(mén)經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。當(dāng)財(cái)務(wù)主管無(wú)法拒絕或不便拒絕時(shí)，必須將所了解的詳細(xì)情況上報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 13 財(cái)務(wù)部全權(quán)處理。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)了結(jié)的一個(gè)月內(nèi)必須結(jié)清一切手續(xù)，否則停發(fā)經(jīng)辦人員的次月工資，公司各項(xiàng)費(fèi)用的清結(jié)也適用本條辦法。 各分公司款項(xiàng)收入時(shí)，憑銀行入帳回單填制內(nèi)部銀行收款憑證，方能入內(nèi)部存款。 由公司安排的基建技改項(xiàng)目，對(duì)內(nèi)對(duì)外應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度，投資概算，由承辦單位上報(bào)月份用款計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部平衡后，按月將工程款撥給承辦單位，存入專(zhuān)戶。 第二十三條 嚴(yán)控公司職工因私借支公款，對(duì)超過(guò)規(guī)定期限未予歸還者，財(cái)務(wù)部門(mén)將從其工資中扣回，直至扣完為止。 第三十條 建立獨(dú)立存貨保管倉(cāng)庫(kù)。 低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)根據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可采購(gòu)。按照規(guī)定入庫(kù)，殘料有一定價(jià)值時(shí)要同時(shí)填明殘料的作價(jià)。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2,000 元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。 第三十七條 公司經(jīng)營(yíng)使用單位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)有 償轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑑?nèi)部（劃）撥、拆卸和報(bào)廢等到業(yè)務(wù)的申報(bào)。 第四十一條 有償轉(zhuǎn)讓程序 先由轉(zhuǎn)讓單位填寫(xiě)“有償轉(zhuǎn)讓審批表”，然后送采購(gòu) 部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽意見(jiàn)，再經(jīng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。融資租入的費(fèi)用列入成本，租出的收入列其他業(yè)務(wù)收入。 第四十九條 其它單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值記帳。處置的程序是：先在公司內(nèi)部實(shí)行調(diào)劑使用（轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn) ）；公司x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 20 內(nèi)部也無(wú)法利用的可向公司外實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓和租賃轉(zhuǎn)讓?zhuān)淮_實(shí)沒(méi)有使用價(jià)值的，再按有關(guān)程序進(jìn)行報(bào)廢處理。 （九）固定資產(chǎn)折舊范圍 第六十三條 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的范圍： 企業(yè)有用的固定資產(chǎn)（包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）一般均應(yīng)計(jì)提折舊，具體范圍包括：房屋建筑物，在用的機(jī)器設(shè)備，儀器儀表，運(yùn)輸工具，季節(jié)性停用、大修理停用的設(shè)備，融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 提取任意盈余公積金。 擴(kuò)大公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。股利分配，采用書(shū)面通知或在指定的報(bào)刊公告的辦法通告股東。 如果勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。由公司的項(xiàng)目經(jīng)理x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 24 競(jìng)爭(zhēng)承擔(dān)工程項(xiàng)目。 第六條、公司對(duì)分包工程的管理 公司對(duì)外分包工程項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)先扣除比行業(yè)平均利潤(rùn)率高出 23 個(gè)百分點(diǎn)利潤(rùn)額，然后將余留金額分包給分包商。財(cái)務(wù)部門(mén)將根據(jù)《審批表》的計(jì)劃金額（上限）、予以報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于特殊情況出現(xiàn)超支，要有書(shū)面報(bào)告和充分的證明材料方可追加。以住宿天 數(shù)為準(zhǔn)；路途按該規(guī)定所轄區(qū)域內(nèi)包干執(zhí)行。 女職工休產(chǎn)假，符合計(jì)劃生育政策的按自治區(qū)有關(guān)計(jì)劃生育的政策辦理。 原則上不得批準(zhǔn)事假，確因特殊情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，路費(fèi)自理，工資停發(fā)。其他董事、監(jiān) 事及各部門(mén)的正職、副職、各分公司的正職、副職配置一部住宅電話，公司員工根據(jù)工作需要配置傳呼機(jī)。 第十七條 具體會(huì)計(jì)核算程序如下： A、 財(cái)務(wù)部收到建設(shè)單位或業(yè)主支付的工程前期備料款或啟動(dòng)款時(shí)，財(cái)務(wù)部記帳： 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款 —— 建設(shè)單位或業(yè)主 —— 某工程 B、財(cái)務(wù)部給工程項(xiàng)目經(jīng)理部撥付工程施工款時(shí)， x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 30 （ 1）、財(cái)務(wù)部記帳： 借：預(yù)付帳款 —— 某工程項(xiàng)目經(jīng)理部 貸：銀行存款 或現(xiàn)金 （ 2）、項(xiàng)目經(jīng)理部記帳： 借：銀行存款 或現(xiàn)金 貸：預(yù)收帳款 —— 財(cái)務(wù)部 C、財(cái)務(wù)部給工程項(xiàng)目經(jīng)理部調(diào)撥工程用材料物資時(shí)， （ 1）、財(cái)務(wù)部記帳： 借：預(yù)付帳款 —— 某項(xiàng)目部 —— 某材料 貸：原材料 —— 某材料 （ 2）、工程項(xiàng)目經(jīng)理部記帳： 借：原材料 —— 某材料 貸：預(yù)收 帳款 —— 財(cái)務(wù)部 —— 某材料 D、每月公司支付工程項(xiàng)目經(jīng)理部本公司職工的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等統(tǒng)籌金時(shí)， 財(cái)務(wù)部記帳： 借：工程施工 —— 某工程項(xiàng)目部 —— 統(tǒng)籌金 貸：應(yīng)付工資 —— 某項(xiàng)目部統(tǒng)籌金 借：應(yīng)付工資 —— 某項(xiàng)目部統(tǒng)籌金 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） E、每月公司計(jì)算分?jǐn)偢鞴こ添?xiàng)目部應(yīng)承擔(dān)的施工機(jī)械折舊費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部記帳： x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 31 借：工程施工 —— 某工程項(xiàng)目部 —— 折舊費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 F、工程項(xiàng)目部每月根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記錄發(fā)生工程施工成本，發(fā)生時(shí)，工程項(xiàng)目部記帳： （ 1）、發(fā)生材料費(fèi)用時(shí)， 借：工程施工 —— 直接材料 —— 某材料 貸：原材料 —— 某材料 （ 2）、發(fā)生人工費(fèi)用時(shí)， 借：工程施工 —— 直接人工 —— 本公司職工 貸：現(xiàn)金 借：工程施工 —— 直接人工 —— 工程協(xié)作勞務(wù)隊(duì) 貸：現(xiàn)金或銀行存款 貸：應(yīng)付帳款 —— 某協(xié)作勞務(wù)隊(duì) （ 3）、發(fā)生項(xiàng)目部直接零星租賃工程施工設(shè)備租賃費(fèi)時(shí)， 借：工程施工 —— 機(jī)械使用費(fèi) —— 零星設(shè)備租賃費(fèi) 貸：現(xiàn)金或銀行存款 貸：應(yīng)付帳款 —— 某單位（人） —— 零星設(shè)備租賃費(fèi) （ 4）、工程項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)生間接費(fèi) 用時(shí)， 借：工程施工 —— 間接費(fèi)用 —— 三級(jí)明細(xì)項(xiàng)目 貸：現(xiàn)金 G、每月末，工程項(xiàng)目部將本月記錄的“工程施工”帳戶，一方面結(jié)轉(zhuǎn)入“預(yù)收帳款 —— 財(cái)務(wù)部”，一方面根據(jù)“工程施工”明細(xì)項(xiàng)目，按要求填報(bào)《工程項(xiàng)目成本報(bào)單》，x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理。 第二十三條 董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席、總經(jīng)理手機(jī)費(fèi)每人每月 1200 元，住宅電話每人每月 200 元；副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)、總工程師住宅電話費(fèi)和手機(jī)費(fèi)每人每月 600 元；其他董事、監(jiān)事及各部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)住宅電話每人每月 80 元，傳呼機(jī)按電信局的月租費(fèi)予以核銷(xiāo)。 四 辦公費(fèi)管理 第十九條 為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，合理開(kāi)支各項(xiàng)辦公費(fèi)用，根據(jù)《財(cái)務(wù)內(nèi)部管理辦法》，辦公項(xiàng)目開(kāi)支統(tǒng)一由公司辦公室管理，各分公司可參照本辦法執(zhí)行。 中途轉(zhuǎn)車(chē)，每天按 50元報(bào)銷(xiāo)住宿及其他費(fèi)用（中途轉(zhuǎn)車(chē)不得超過(guò)三天）。家住出差地的員工只享受 30%的補(bǔ)助。本辦法只適用于出差、休假的差旅費(fèi)包干的范圍。對(duì)于沒(méi)有經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、無(wú)《審批表》的擅自開(kāi)支招待的，不予報(bào)銷(xiāo)。嚴(yán)格按分包工程施工進(jìn)度和經(jīng)我公司工程技術(shù)管理人員、施工監(jiān)理單位和業(yè)主計(jì)量確認(rèn)工程量和工程結(jié)算款來(lái)支付分包工程款。 第二條 工程項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)對(duì)標(biāo)后預(yù)算總成本承擔(dān)完全責(zé)任。 在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠地估計(jì)的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)收入分別以下兩種情況確認(rèn)和計(jì)量： （ 1）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本； （ 2）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能全部得到補(bǔ)償，應(yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用。收入管理按財(cái)政部文件、財(cái)會(huì)字 [1998]23號(hào)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 — 收入》執(zhí)行。但法定盈余公積金轉(zhuǎn)增股本時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存公司的該項(xiàng)公積金不少于注冊(cè)資本的 25%為限。 第二條 公積金分為盈余公積金和資本公積金兩類(lèi) 盈余公積金分為以下幾種： （ 1）公司分配 當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)提取利潤(rùn)的 10%列入法定盈余公積金，公司法定盈余公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的 50%以上的，可不再提取。 五、無(wú)形資產(chǎn)管理 第六十五條 無(wú)形資產(chǎn)包括：專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等； 第六十六條 股份公司取得的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定入賬： 股東投入的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按評(píng)估確定的價(jià)值入賬； 購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際支付的價(jià)款入帳； 自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn) ，按照申請(qǐng)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用入賬。 第五十八條 各公司（各工程項(xiàng)目部）的固定資產(chǎn)如需報(bào)廢、轉(zhuǎn)賣(mài)、調(diào)撥等，必須報(bào)公司采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)，作減少固定資產(chǎn)處理，其中變價(jià)收入，通過(guò)固定資產(chǎn)清理后，列入當(dāng)期損益。 第五十一條 在原固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上由于改造、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改造、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入記帳。 x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 19 停用的固定資產(chǎn)（房屋除外）列入“未使用固定資產(chǎn)”臺(tái)賬，從停用的次月起停計(jì)折舊。 第四十二條 現(xiàn)有生產(chǎn)線（設(shè)備）技術(shù)改造和常用單臺(tái)設(shè)備更新程序： 由需增置固定資產(chǎn)單位填寫(xiě)和履行技術(shù)責(zé)任，由經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部會(huì)簽意見(jiàn)，報(bào)主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。分公司（各工程項(xiàng)目部）凡涉及固定資產(chǎn)投資、處置等事項(xiàng)，一律按程序申報(bào)，待批準(zhǔn)后才能付諸實(shí)施，嚴(yán)禁擅自行事。由公司財(cái)務(wù)部建立全 公司整體“固定資產(chǎn)臺(tái)賬”和“固定資產(chǎn)登記卡”。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行審查核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷(xiāo)額和應(yīng)補(bǔ)提x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 17 的攤銷(xiāo)額。 使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用 低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門(mén)為實(shí)物管理的依據(jù)。其倉(cāng)庫(kù)保管臺(tái)帳材料數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬務(wù)材料數(shù)量核對(duì)一致，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算制度來(lái)控制材料實(shí)際耗用量。 第二十五條 年度會(huì)計(jì)期末，在對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)全面清理核對(duì)后，編制《應(yīng)收款項(xiàng)帳齡分析明細(xì)表》，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制，嚴(yán)格按照公司壞帳準(zhǔn)備政策計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。 基建技改工程竣工后，承辦單位應(yīng)及時(shí)編制工程決算（結(jié)算），報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部稽核審查后，結(jié)