【正文】 x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 1 x 交通股份有限公司 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 (20xx 年修訂 ) 目 錄 第一章：財務(wù)管理總則 ———————————————————————— 第二章 財務(wù)管理人員權(quán)責(zé) —————————————————————— 第三章 主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法 ——————— 第四章、資產(chǎn)管理 —————————————————————————— 一、貨幣資金管理 —————————————————————————— 二、應(yīng)收款項管理 —————————————————————————— 三 、存貨管理 ———————————————————————————— 四、固定資產(chǎn)管理 —————————————————————————— 五、無形資產(chǎn)管理 —————————————————————————— 第五章 權(quán)益分配管理 ———————————————————————— 第六章 收入管理 —————————————————————————— 第七章、成本費(fèi)用管理 ———————————————————————— 一、工程成本管理 —————————————————————————— 二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理 — ———————————————————————— 三、差旅費(fèi)管理 ——————————————————————————— 四、辦公費(fèi)管理 ——————————————————————————— 第八章、財務(wù)、會計核算 ——————————————————————— 一、通用財務(wù)、會計核算 ——————————————————————— 二、工程項目核算 —————————————————————————— 三、內(nèi)部銀行核算 —————————————————————————— 四、內(nèi)部往來核算 ————————————— ————————————— 五、北京、成都駐外辦事處會計核算 —————————————————— 六、證券部會計核算 ————————————————————————— 第九章 財務(wù)預(yù)算管理 ———————————————————————— x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 2 第十章 財務(wù)會計稽核管理制度 ———————————————————— 第十一章 發(fā)票管理制度 ——————————————————————— 第十二章 會計工作移交管理制度 ——————————————————— 第十三章 會計檔案管理制度 —————————————— ——————— 第十四章：內(nèi)部控制制度 ——————————————————————— 一、貨幣資金內(nèi)控制度 ———————————————————————— 二、投融資內(nèi)控制度 ————————————————————————— 三、“ 八項準(zhǔn)備”內(nèi)控制度 —————————————————————— 四、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)控制度 ———————————————————————— 五、募集資金內(nèi)控制度 ———————————————————————— 第十五章：財務(wù)、會計分析 —————————————————————— 第十 六章：會計報表報送制度 ————————————————————— x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 3 第一章 財務(wù)管理 總則 第一條 為確定公司內(nèi)部各級部門之間的財務(wù)關(guān)系，全面落實(shí)公司內(nèi)部各方面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)權(quán)利和經(jīng)濟(jì)利益，適應(yīng)“自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自我發(fā)展”的經(jīng)營機(jī)制要求，全面促進(jìn)企業(yè)參與市場競爭，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的需要，特制訂本辦法。 第二條 公司財務(wù)管理制度系根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定制定，按規(guī)范化股份制企業(yè)財務(wù)管理制度運(yùn)行。 第三條 公司實(shí)行“兩級管理，兩級核算，六個統(tǒng) 一“的財務(wù)管理體系。 （一）、兩級管理、兩級核算 公司管理產(chǎn)權(quán)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購買、管理、調(diào)撥、出售和處置；各分公司管理資產(chǎn)的使用權(quán)和經(jīng)營權(quán)。 公司核算股東權(quán)益，進(jìn)行利潤分配，統(tǒng)一對外融資、投資等；各分公司核算產(chǎn)、供、銷方面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并核算至利潤總額，對外只能簽訂購銷方面的合同、協(xié)議，不得對外借款、貸款和投資，不得以任何形式對外提供擔(dān)保。 （二）、六個統(tǒng)一 統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一銀行結(jié)算、統(tǒng)一繳納企業(yè)所得稅、統(tǒng)一財務(wù)人員職能管理。 第二章 財務(wù)管理人員權(quán)責(zé) 第一條 總經(jīng)理的財 務(wù)管理職責(zé) 全面主持公司經(jīng)營和管理工作。總經(jīng)理對董事會和董事長負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)理財自主權(quán)，并對企業(yè)的經(jīng)營盈虧負(fù)直接經(jīng)營責(zé)任。 全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)的管理工作，組織實(shí)施企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算方案和年度財務(wù)決算方案，保證企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 確定公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和公司經(jīng)營范圍、公司規(guī)模及工作基礎(chǔ)，選定公司應(yīng)采取的具體會計核算模式，確保在公司內(nèi)有效實(shí)施。 領(lǐng)導(dǎo)公司會計核算 ，保證核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 組織擬定 工資調(diào)整方案、獎金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)職工生活福利及重大事項的建議，提交董事會審查決定。 x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 4 承辦董事會和董事長交辦的其他工作。 第二條 分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理管理職責(zé) 協(xié)助總經(jīng)理主持公司經(jīng)營和管理工作，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 負(fù)責(zé)公司財務(wù)的管理工作，組織實(shí)施企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算方案和年度財務(wù)決算方案，保證企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和公司經(jīng)營范圍、公司規(guī)模及工作基礎(chǔ)，選定公司應(yīng)采取的具體會計核算模式，確保在公司內(nèi)有效實(shí)施 。 指導(dǎo)公司會計核算 ，保證核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 指導(dǎo)組織編制公司財務(wù)預(yù)算、成本計劃，籌集資金，監(jiān)督資金合理使用，管好用好資金。 審閱公司財務(wù)專題報告，月、季、中期、年度會計報表及附注，審核財務(wù)收支、重大的生產(chǎn)技術(shù)實(shí)施方案、基本建設(shè)等計劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，對不執(zhí)行計劃合同和違反財經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正、制止或提請總經(jīng)理處理。 負(fù)責(zé)審核財務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 定期或不定期檢查各部門、各單位財務(wù)預(yù)算、資金計劃、成本計劃等的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。 參與 擬定工資調(diào)整方案、獎金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)職工生活福利及重大事項的建議。 承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。 第三條 財務(wù)負(fù)責(zé)人管理職責(zé) 負(fù)責(zé)組織公司的會計核算和財務(wù)會計工作，直接對董事會、董事長、總經(jīng)理和分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 協(xié)助分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理行使自主理財權(quán)，組織成本費(fèi)用預(yù)測、計劃控制、核算、分析、考核、出席公司的重要生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與新產(chǎn)品開發(fā)計改，科技研究，商品品價格和工資、獎金方按的制定。 負(fù)責(zé)組織編制公司財務(wù)預(yù)算、成本計劃，籌集資金，監(jiān)督資金 合理使用，管好用好資金。 負(fù)責(zé)簽署財務(wù)專題報告，月、季、中期、年度會計報表及附注，審核財務(wù)收支、x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 5 重大的生產(chǎn)技術(shù)實(shí)施方案、基本建設(shè)等計劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，對不執(zhí)行計劃合同和違反財經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正、制止或提請分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理處理。 負(fù)責(zé)審核財務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。 指導(dǎo)編制公司季度、中期和年度財務(wù)報告，并依據(jù)公司章程規(guī)定向董事會和股東大會作財務(wù)報告。 協(xié)調(diào)各職能部門、各分公司和子公司、參股公司與財務(wù)部門的關(guān)系，定期或不定期檢查各部門、各單位財 務(wù)預(yù)算、資金計劃、成本計劃等的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。 宣傳、貫徹、監(jiān)督、執(zhí)行國家有關(guān)會計政策、法規(guī)，組織會計人員學(xué)習(xí)或定期培訓(xùn)，對公司財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置，專業(yè)職務(wù)評定、聘任，提出方案；對會計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，對聘用、晉升、調(diào)動、獎懲提出意見，支持會計人員依法行使職權(quán)。 承辦董事會、董事長、總經(jīng)理和分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理交辦的其他工作。 第四條 財務(wù)部經(jīng)理管理職責(zé) 參與制定公司的財務(wù)制度，編制公司全年預(yù)算。 協(xié)助籌集公司日常經(jīng)營所需資金，保證公司經(jīng)營的資金供給。 負(fù)責(zé)組 織對成本和財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，為公司戰(zhàn)略發(fā)展提供基礎(chǔ)報告。 協(xié)助下屬單位定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，指導(dǎo)各下屬公司財務(wù)部門的業(yè)務(wù)。 組織編制公司月度、季度、中期和年度財務(wù)報告。 簽署財務(wù)專題報告、月度、季度、中期和年度財務(wù)報告。 指導(dǎo)預(yù)算監(jiān)督和財務(wù)指標(biāo)考核， 主持公司的會計核算工作 。 參與編制年度預(yù)算資金計劃部分，并監(jiān)督計劃執(zhí)行，保證資金合理使用。 審核各項付款計劃，監(jiān)督計劃執(zhí)行。 按照公司管理規(guī)定，制定、修改資金使用、審批管理制度。 1審核公司內(nèi)部單位的資金使用，提出資金流向分析報 告。 1負(fù)責(zé)公司單位往來的管理，及時核對和督促單位往來的結(jié)算。 x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 6 1監(jiān)督工資基金計劃，審核工資、獎金發(fā)放。 1每周編制下周的資金預(yù)測滾動情況表，每月、季度末編制下月、季度資金預(yù)測滾動情況表，編制月、季度生產(chǎn)資金使用分析表、融資分析表。 1協(xié)調(diào)財務(wù)部與公司其他部門的關(guān)系。 1完成上級交辦的其他工作。 第五條 財務(wù)人員職責(zé) 按公司制定的財務(wù)部《崗位職責(zé)》執(zhí)行。 第三章 主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法 第一條 會計制度： 公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及其 補(bǔ)充規(guī)定。 第二條 會計年度： 會計年度自公歷 1月 1日起至 12月 31日止。 第三條 記帳本位幣 ：公司以人民幣作為記帳本位幣。 第四條 記帳基礎(chǔ)和計價原則 ：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本作為計價原則。 第五條 現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)： 凡同時具備期限短（從購買日起，三個月到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價物。 第六條 短期投資核算方法： 短期投資在取得時以投資成本計價。在期末時將市價低于成本的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資損失，計入短期投資 跌價準(zhǔn)備。 第七條 壞帳損失的核算方法： 公司壞帳損失采用備抵法核算。本公司根據(jù)以往的經(jīng)驗、債務(wù)單位的實(shí)際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況以及其他信息確定應(yīng)收款項（應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款）的壞帳準(zhǔn)備計提比例為： 應(yīng)收款項帳齡 計提比例 1年以內(nèi) 5% 1～ 2年 8% x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 7 2～ 3年 10% 3～ 5年 50% 5年以上 100% 壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為： (1)因債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)依法清償后，仍然無法收回的應(yīng)收款項。 (2)因債務(wù)人逾期三年未能履行義務(wù)，確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項，報董事會批準(zhǔn)后列作壞帳。 第八條 存貨計價方法： (1)本公司存貨分類為：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物。本公司存貨實(shí)行永續(xù)盤存制度。購進(jìn)入庫以實(shí) 際成本進(jìn)行日常核算，領(lǐng)用發(fā)出采用個別計價法計價；產(chǎn)成品發(fā)出采用加權(quán)平均法計價；生產(chǎn)成本按照完工程度約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配；低值易耗品和包裝物采用一次攤銷法核算。 (2)存貨跌價準(zhǔn)備按期末單個存貨項目的帳面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。 單