【正文】 ，將處理結果，報送財務部才予以核銷。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并進行登記管理 。固定資產投資按照公司投資管理權限和投資內控制度執(zhí)行。按各分公司實際使用情況，進入各分公司成本。 （四）固定資產變動報批程序 第四十條 內部調（劃）撥程序 調進單位填寫“內部調（劃）撥審批表”，然后送調出單位簽注意見，經財務部審核，報公司領導批準后實施。 第四十四條 租賃程序 各分公司（各工程項目部）因固定資產閑置或生產經營需要，可出租固定資產或融資租入固定資產，但均應事先報財務部批準。 （五）固定資產價值的確定 第四十七條 購入的固定資產，按照購價加上支付的 包裝費、稅金、運輸費、安裝成本等價值記賬。 （六）閑置固定資產的管理和處理 第五十五條 各分公司（各工程項目部）要及時對閑置設備進行造冊登記，加強維護、保管，嚴禁固定資產私自轉移和流失。 第六十二條 固定資產使用年限及年折舊率： 固定資產折舊按原值扣除 4%殘值后，預計使用年限采用直線法分類計提。 提取法定盈余公積金。 x 交通股份有限公司制度匯編 財務管理篇 財務、會計管理和內部控制制度 22 經股東大會決議提取任意盈余公積金。 第六條 公司發(fā)放股利可采取下列形式： 現(xiàn)金； 股票。 第四條 運輸收入及其他收入，以勞務已提供，相關的收入已經收到或取得了收款的證據(jù)，并且與提供該勞務有關的成本能夠可靠地計量，經濟利益能夠流入本企業(yè)時，確認x 交通股份有限公司制度匯編 財務管理篇 財務、會計管理和內部控制制度 23 應業(yè)營業(yè)收入的實現(xiàn)。 第七章、成本費用管理 一、工程成本管理 第一條 工程成本的管理模式 對外工 程項目的獲取，由股份公司市場與技術部負責。 第四條 財務部嚴格根據(jù)工程項目進行會計核算，從工程合同、標后預算、施工過程中會計核算、竣工會計決算、資金收支、缺陷責任期會計核算，建立一套完整的工程項目財務會計檔案。 第九條 各部門報銷業(yè)務招待費，必須填制《公司業(yè)務招待費用審批表》，經辦人填明日期、招待事由、招 待人員、參加人員、計劃開支金額、并簽名，報部門領導審核，部門領導審核后報公司主持工作的領導審批。對于接待特別重要的客人，參加接待人員可適當放寬。以該區(qū)住宿天數(shù)為準，路途按該規(guī)定所轄區(qū)域內包干執(zhí)行。 董事長、監(jiān)事會主席、副董事長、總經理、副總經理、總工程師、財務負責人、董事會秘書、工會主席、 高級專業(yè)技術人員在同一檔次內增加 500 元。（直系親屬只包括配偶、子女、父母及配偶方父母）。由辦公室協(xié)同采購部統(tǒng)一采購，登記后再報銷。 第五條 “主營業(yè)務收入”科目，核算當期確認的合同收入； 第六條 “主營業(yè)務成本”科目，核算當期確認的合同費用； 第七條 “主營業(yè)務稅金及附加 —— 營業(yè)稅、城建稅及其他”科目，核算當期確認的工程收入的營業(yè)稅、根據(jù)營業(yè)稅確認的城建稅及其他； 第八條 “應收帳款 —— 各工程項目”科目，核算根據(jù)當期確認的工程收入， 而x 交通股份有限公司制度匯編 財務管理篇 財務、會計管理和內部控制制度 29 應向工程建設單位或業(yè)主應收取的工程結算款，應收而尚未收到的工程款記入本科目的借方，收到工程款記入本科目的貸方； 第九條 “預付帳款 —— 各工程項目部”科目，核算預付給各工程項目經理部的工程施工款或工程進度施工款，分各工程項目經理部建立二級明細戶； 第十條 “預收帳款 —— 業(yè)主（各工程項目）”科目，核算工程項目開工前實際收到的建設單位或業(yè)主支付的工程前期備料款或啟動款；“應付帳款 —— 各協(xié)作勞務隊” 科目，核算工程計量支付或工程完工結算后應支付協(xié)作工程勞務隊的工程款，協(xié)作勞務隊指除本公司一線工程員工外，本公司 聘請的外單位協(xié)作工程勞務隊。 第八章 財務 、會計核算 一 通用財務、會計核算 第一條 通用財務、會計核算指必須按照《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》要求進行的會計核算，公司不能自行改變的會計賬務處理，在此公司就不在重復設計核算要求，而是列出《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的文號，嚴格執(zhí)行財政部已經頒布和今后將要頒布的《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》進行會計核算。由辦公室統(tǒng)一采購，登記后再報銷。 第十六條 區(qū)內外產假按現(xiàn)行財政文件執(zhí)行。 出差人員路途往返直接按實報銷。 區(qū)內出差，董事長、監(jiān)事會主席、副董事長、總經理、副總經理、總工程師、財務負責人、董事會秘書、工會主席、高級專業(yè)技術人員每人每天 100 元；其他董事、監(jiān)事及部門經理（含正副職）和中級專業(yè)技術人員每人每天 70元；其他人員每人每天50元。 第十一條 應從嚴控制參加接待的人員。 第八條 本著少花錢多辦事、精打細算的原則，各部門要嚴格業(yè)務開支，對確有必要的開支，必須事先申請，并經在家主持工作的領導（各分公司要經分公司在家主持工作的領導）批準，方能開支招待費，事后要送審報銷。 第三條 財務部垂直領導和管理工程項目部成本核算和成本控制管理。 第六條 建造合同 如果建造合同的結果能夠可靠地估計，企業(yè)應當根據(jù)成本完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和費用。工程保留金在合同總價中預先扣除，待工程缺陷責任期過后，按收付實現(xiàn)制予以確認。法定公益金用于支付職工福利設施。 （ 3） 股東大會決議，可以提取任意盈余公積金。沒有規(guī)定期限的，按照預計的受益期限平均攤銷；預計受益期限無法確定的，按照 10 年的期限分期平均攤銷。 第六十條 固定資產經批準變動后，技術檔案也隨之辦理轉移手續(xù)。 第五十三條 接受捐贈的固定資產，按固定資產的市場價格或者有關憑據(jù)確定的價值以及發(fā)生的相關費用確定的價值記帳。 第四十六條 工程項目投資程序 由分公司（各工程項目部）提出申請，由工程管理部、市場部、采購部、財務部會簽，公司領導審批。 實施后，報廢單位在財務部指導下調減固定資產臺賬，調減的 賬面資產殘值和報廢處理收入的差額按固定資產清理做賬務處理。 第三十八條 公司市場與技術部、工程管理部、采購部、財務部，負責專項工程項目投資的審核會簽，財務部負責各分公司（各工程項目部）對竣工項目及時進行決算和提供辦理固定資產入帳手續(xù)。資產管理分公司對各工程項目部經營管理的工程施工設備等固定資產，由財務部統(tǒng)一計提折舊費，計入各工程項目成本，資產管理分公司建立固定資產和累計折舊備查帳簿。 四、固定資產管理 （一）所有權與經營使用權 第三十四條 固定資產所有權屬股份 公司。 要建立以舊換新的損失賠償制度，并及時按照會計制度規(guī)定，辦理有關手續(xù)進行會計帳務處理。 第三十二條 報廢、毀損存貨 必須經總經理批準。 三、存貨管理 第二十七條 存貨包括各類材料、燃料、在產品、半成品、產成品、商品和低值易耗品。 x 交通股份有限公司制度匯編 財務管理篇 財務、會計管理和內部控制制度 15 二、應收款項管理 第二十條 應收賬款是指企業(yè)因對外賒銷產品（商品）、供應勞務而形成的應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項。專項存款戶出現(xiàn)透支時，一律不得支付。 第十六條 分公司上繳利潤、工會經費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金，x 交通股份有限公司制度匯編 財務管理篇 財務、會計管理和內部控制制度 14 不受審批權限的限制。超過 200， 000 元的款項，各部門、分公司和項目經理部必須層層上報，經總經理審批，并通知財務部組織資金，辦理支付手續(xù)。違反者公司將解除第一負責人及當事人的勞動合同。 公司正常的出差費、招投標費用、電話費、水電費、公務車油料費等較固定的開支，由各部門經理審核后，送分管副總經理復審，報財務部經理復核，報財務負責人審批。 第四條 借款審批權限 公司員工零星購物或治病、探親、出差等，需要借支公款，提取現(xiàn)金時，一次性借款 5， 000 元以內（含 1， 000 元），由各部門經理審核后，送分管副總經理復審，報財務負責人審批； 5， 000 元至 10， 000 元（含 10， 000 元），由各部門經理審核后，送分管副總經理復審，送財務負責人復審，報分管財務的副總經理審批； 10， 000 元以上，由各部門經理審核后，送分管副總經理復審，送財務負責人復審，送分管財務的副總經理復審，報總經理審批。 第十九條 合并會計報表編制方法： 合并會計報表的編制執(zhí)行財政部頒布的《合并會計報表暫行規(guī)定》及其補充規(guī)定。 無形資產減值準備 本公司在會計期末，檢查各項無形資產預計給公司帶來未來經濟利益的能力，對預計可收回金額低于其賬面價值的，存在下列一項或若干項情況的， 本公司計提無形資產減值準備。固定資產折舊采用直線法分類計算，并預計原值 4%的殘值， 各類固定資產折舊年限、年折舊率估計如下： 固定資產類別 折舊年限 年折舊率（ %） 房屋建筑物 2540 通用設備 1014 專用設備 910 運輸設備 812 其他設備 510 固定資產減值準備 本公司在會計期末，對固定資產逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于賬面價值的，將可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產減值準備；如果 固定資產實質上已經發(fā)生了減值，本公司亦計提減值準備。投資額占被投資單位有表決權資本 50%（不含 50%）以上，或雖占被投資單位資本不足 50%但具有實質控制權的，采用權益法核算并合并會計報表。 (2)因債務人逾期三年未能履行義務，確實不能收回的應收款項，報董事會批準后列作壞帳。 第二條 會計年度： 會計年度自公歷 1月 1日起至 12月 31日止。 1審核公司內部單位的資金使用，提出資金流向分析報 告。 負責組 織對成本和財務指標進行分析，為公司戰(zhàn)略發(fā)展提供基礎報告。 負責簽署財務專題報告，月、季、中期、年度會計報表及附注，審核財務收支、x 交通股份有限公司制度匯編 財務管理篇 財務、會計管理和內部控制制度 5 重大的生產技術實施方案、基本建設等計劃和重要的經濟合同、協(xié)議，對不執(zhí)行計劃合同和違反財經紀律的行為進行糾正、制止或提請分管財務工作的副總經理和總經理處理。 審閱公司財務專題報告，月、季、中期、年度會計報表及附注，審核財務收支、重大的生產技術實施方案、基本建設等計劃和重要的經濟合同、協(xié)議，對不執(zhí)行計劃合同和違反財經紀律的行為進行糾正、制止或提請總經理處理。 領導公司會計核算 ，保證核算資料合法、真實、準確、完整。 第三條 公司實行“兩級管理，兩級核算，六個統(tǒng) 一“的財務管理體系。 （二）、六個統(tǒng)一 統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一銀行結算、統(tǒng)一繳納企業(yè)所得稅、統(tǒng)一財務人員職能管理。 第二條 分管財務工作的副總經理管理職責 協(xié)助總經理主持公司經營和管理工作，對總經理負責。 參與 擬定工資調整方案、獎金分配方案、福利基金使用方案和其他有關職工生活福利及重大事項的建議。 協(xié)調各職能部門、各分公司和子公司、參股公司與財務部門的關系，定期或不定期檢查各部門、各單位財 務預算、資金計劃、成本計劃等的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。 簽署財務專題報告、月度、季度、中期和年度財務報告。 1每周編制下周的資金預測滾動情況表，每月、季度末編制下月、季度資金預測滾動情況表，編制月、季度生產資金使用分析表、融資分析表。 第五條 現(xiàn)金等價物的確定標準： 凡同時具備期限短（從購買日起，三個月到期）、流動性強、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資，確認為現(xiàn)金等價物。購進入庫以實 際成本進行日常核算，領用發(fā)出采用個別計價法計價；產成品發(fā)出采用加權平均法計價；生產成本按照完工程度約當產量法在完工產品和在產品之間進行分配；低值易耗品和包裝物采用一次攤銷法核算。 (2)其他債權投資：按實際支付的價款計價入帳，按應計收或實際收回的利息確認其他債權投資收益。 在建工程減值準備 本公司在會計期末，對在建工程進行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程存在下列一項或若干項情況的，本公司計提減值準備。固定資產大修理支出在大修理間隔期內平均攤銷；租入固定資產改良支出在租賃期限與租賃資產尚可使用年限兩者孰短的期限內平均攤銷；委x 交通股份有限公司制度匯編