【正文】 析表、融資分析表。 按照公司管理規(guī)定，制定、修改資金使用、審批管理制度。 簽署財(cái)務(wù)專題報(bào)告、月度、季度、中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。 協(xié)助籌集公司日常經(jīng)營所需資金，保證公司經(jīng)營的資金供給。 協(xié)調(diào)各職能部門、各分公司和子公司、參股公司與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系，定期或不定期檢查各部門、各單位財(cái) 務(wù)預(yù)算、資金計(jì)劃、成本計(jì)劃等的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。 負(fù)責(zé)組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、成本計(jì)劃，籌集資金，監(jiān)督資金 合理使用，管好用好資金。 參與 擬定工資調(diào)整方案、獎(jiǎng)金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)職工生活福利及重大事項(xiàng)的建議。 指導(dǎo)組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、成本計(jì)劃，籌集資金，監(jiān)督資金合理使用，管好用好資金。 第二條 分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理管理職責(zé) 協(xié)助總經(jīng)理主持公司經(jīng)營和管理工作，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 確定公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和公司經(jīng)營范圍、公司規(guī)模及工作基礎(chǔ)，選定公司應(yīng)采取的具體會(huì)計(jì)核算模式，確保在公司內(nèi)有效實(shí)施。 （二）、六個(gè)統(tǒng)一 統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一銀行結(jié)算、統(tǒng)一繳納企業(yè)所得稅、統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員職能管理。 第二條 公司財(cái)務(wù)管理制度系根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定制定，按規(guī)范化股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度運(yùn)行。 第三條 公司實(shí)行“兩級管理，兩級核算，六個(gè)統(tǒng) 一“的財(cái)務(wù)管理體系。 第二章 財(cái)務(wù)管理人員權(quán)責(zé) 第一條 總經(jīng)理的財(cái) 務(wù)管理職責(zé) 全面主持公司經(jīng)營和管理工作。 領(lǐng)導(dǎo)公司會(huì)計(jì)核算 ，保證核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的管理工作，組織實(shí)施企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和年度財(cái)務(wù)決算方案，保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 審閱公司財(cái)務(wù)專題報(bào)告，月、季、中期、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及附注，審核財(cái)務(wù)收支、重大的生產(chǎn)技術(shù)實(shí)施方案、基本建設(shè)等計(jì)劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，對不執(zhí)行計(jì)劃合同和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正、制止或提請總經(jīng)理處理。 承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)簽署財(cái)務(wù)專題報(bào)告，月、季、中期、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及附注，審核財(cái)務(wù)收支、x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 5 重大的生產(chǎn)技術(shù)實(shí)施方案、基本建設(shè)等計(jì)劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，對不執(zhí)行計(jì)劃合同和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正、制止或提請分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理處理。 宣傳、貫徹、監(jiān)督、執(zhí)行國家有關(guān)會(huì)計(jì)政策、法規(guī)，組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)或定期培訓(xùn)，對公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置，專業(yè)職務(wù)評定、聘任，提出方案；對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，對聘用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出意見，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。 負(fù)責(zé)組 織對成本和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，為公司戰(zhàn)略發(fā)展提供基礎(chǔ)報(bào)告。 指導(dǎo)預(yù)算監(jiān)督和財(cái)務(wù)指標(biāo)考核， 主持公司的會(huì)計(jì)核算工作 。 1審核公司內(nèi)部單位的資金使用，提出資金流向分析報(bào) 告。 1協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司其他部門的關(guān)系。 第二條 會(huì)計(jì)年度： 會(huì)計(jì)年度自公歷 1月 1日起至 12月 31日止。 第六條 短期投資核算方法： 短期投資在取得時(shí)以投資成本計(jì)價(jià)。 (2)因債務(wù)人逾期三年未能履行義務(wù)，確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后列作壞帳。 (2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按期末單個(gè)存貨項(xiàng)目的帳面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。投資額占被投資單位有表決權(quán)資本 50%（不含 50%）以上，或雖占被投資單位資本不足 50%但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 第十一條 長期投資減值準(zhǔn)備： 本公司在會(huì)計(jì)期末，對長期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價(jià)值，并且這種 降低的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則將其可收回金額低于長期投資帳面價(jià)值的差額作為長期投資減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)算，并預(yù)計(jì)原值 4%的殘值， 各類固定資產(chǎn)折舊年限、年折舊率估計(jì)如下： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率（ %） 房屋建筑物 2540 通用設(shè)備 1014 專用設(shè)備 910 運(yùn)輸設(shè)備 812 其他設(shè)備 510 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 本公司在會(huì)計(jì)期末，對固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，將可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；如果 固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，本公司亦計(jì)提減值準(zhǔn)備。 （ 1）、長期停建并且預(yù)計(jì)在未來 3年內(nèi)不會(huì)重新開工的在建工程； （ 2）、所建項(xiàng)目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有 很大的不確定性； （ 3）、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 本公司在會(huì)計(jì)期末，檢查各項(xiàng)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，對預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的， 本公司計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第十七條 收入確認(rèn)的方法 ： (1)公路工程收入：按完工百分比法，在工程合同的總收入、工程的完成程度能夠可靠地確定，相關(guān)價(jià)款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和 完成工程將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)公路工程收入的實(shí)現(xiàn)。 第十九條 合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法： 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制執(zhí)行財(cái)政部頒布的《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》及其補(bǔ)充規(guī)定。 第二條 公司及所屬分公司，當(dāng)天收到的現(xiàn)金（包括貸款現(xiàn)金，下同），必須送存指定銀行，并取得當(dāng)日進(jìn)帳依據(jù)；如因收款時(shí)間超過銀行辦公時(shí)間，可以暫存附近的儲(chǔ)蓄所，但必須于次日上午轉(zhuǎn)存指定的開戶銀行。 第四條 借款審批權(quán)限 公司員工零星購物或治病、探親、出差等，需要借支公款，提取現(xiàn)金時(shí)，一次性借款 5， 000 元以內(nèi)（含 1， 000 元），由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批； 5， 000 元至 10， 000 元（含 10， 000 元），由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，報(bào)分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批； 10， 000 元以上，由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，送分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理復(fù)審，報(bào)總經(jīng)理審批。 第五條 公司員工零星購物借用現(xiàn)金，必須在一個(gè)月內(nèi)了清帳務(wù)，治病、探親、休假、出差等，員工借用現(xiàn)金必須在返回單位報(bào)到一個(gè)月內(nèi)了清帳務(wù)。 公司正常的出差費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)用、電話費(fèi)、水電費(fèi)、公務(wù)車油料費(fèi)等較固定的開支，由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。 除上述第 3 條以外的費(fèi)用， 1， 000 元以內(nèi)（含 1， 000 元），由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批； 1， 000 元以上，由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。違反者公司將解除第一負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人的勞動(dòng)合同。當(dāng)財(cái)務(wù)主管無法拒絕或不便拒絕時(shí)，必須將所了解的詳細(xì)情況上報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 13 財(cái)務(wù)部全權(quán)處理。超過 200， 000 元的款項(xiàng)，各部門、分公司和項(xiàng)目經(jīng)理部必須層層上報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理審批，并通知財(cái)務(wù)部組織資金，辦理支付手續(xù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)了結(jié)的一個(gè)月內(nèi)必須結(jié)清一切手續(xù)，否則停發(fā)經(jīng)辦人員的次月工資，公司各項(xiàng)費(fèi)用的清結(jié)也適用本條辦法。 第十六條 分公司上繳利潤、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金，x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 14 不受審批權(quán)限的限制。 各分公司款項(xiàng)收入時(shí)，憑銀行入帳回單填制內(nèi)部銀行收款憑證，方能入內(nèi)部存款。專項(xiàng)存款戶出現(xiàn)透支時(shí)，一律不得支付。 由公司安排的基建技改項(xiàng)目，對內(nèi)對外應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度，投資概算，由承辦單位上報(bào)月份用款計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部平衡后，按月將工程款撥給承辦單位，存入專戶。 x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 15 二、應(yīng)收款項(xiàng)管理 第二十條 應(yīng)收賬款是指企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品（商品）、供應(yīng)勞務(wù)而形成的應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。 第二十三條 嚴(yán)控公司職工因私借支公款，對超過規(guī)定期限未予歸還者，財(cái)務(wù)部門將從其工資中扣回，直至扣完為止。 三、存貨管理 第二十七條 存貨包括各類材料、燃料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品和低值易耗品。 第三十條 建立獨(dú)立存貨保管倉庫。 第三十二條 報(bào)廢、毀損存貨 必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可采購。 要建立以舊換新的損失賠償制度，并及時(shí)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，辦理有關(guān)手續(xù)進(jìn)行會(huì)計(jì)帳務(wù)處理。按照規(guī)定入庫，殘料有一定價(jià)值時(shí)要同時(shí)填明殘料的作價(jià)。 四、固定資產(chǎn)管理 （一）所有權(quán)與經(jīng)營使用權(quán) 第三十四條 固定資產(chǎn)所有權(quán)屬股份 公司。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2,000 元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。資產(chǎn)管理分公司對各工程項(xiàng)目部經(jīng)營管理的工程施工設(shè)備等固定資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)提折舊費(fèi)，計(jì)入各工程項(xiàng)目成本，資產(chǎn)管理分公司建立固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊備查帳簿。 第三十七條 公司經(jīng)營使用單位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)有 償轉(zhuǎn)讓，內(nèi)部（劃）撥、拆卸和報(bào)廢等到業(yè)務(wù)的申報(bào)。 第三十八條 公司市場與技術(shù)部、工程管理部、采購部、財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)專項(xiàng)工程項(xiàng)目投資的審核會(huì)簽，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各分公司（各工程項(xiàng)目部）對竣工項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行決算和提供辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)。 第四十一條 有償轉(zhuǎn)讓程序 先由轉(zhuǎn)讓單位填寫“有償轉(zhuǎn)讓審批表”，然后送采購 部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽意見，再經(jīng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。 實(shí)施后，報(bào)廢單位在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下調(diào)減固定資產(chǎn)臺賬，調(diào)減的 賬面資產(chǎn)殘值和報(bào)廢處理收入的差額按固定資產(chǎn)清理做賬務(wù)處理。融資租入的費(fèi)用列入成本，租出的收入列其他業(yè)務(wù)收入。 第四十六條 工程項(xiàng)目投資程序 由分公司（各工程項(xiàng)目部）提出申請，由工程管理部、市場部、采購部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽，公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 第四十九條 其它單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的價(jià)值記帳。 第五十三條 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的市場價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)確定的價(jià)值以及發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用確定的價(jià)值記帳。處置的程序是：先在公司內(nèi)部實(shí)行調(diào)劑使用（轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn) ）；公司x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 20 內(nèi)部也無法利用的可向公司外實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓和租賃轉(zhuǎn)讓；確實(shí)沒有使用價(jià)值的，再按有關(guān)程序進(jìn)行報(bào)廢處理。 第六十條 固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)變動(dòng)后，技術(shù)檔案也隨之辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。 （九）固定資產(chǎn)折舊范圍 第六十三條 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的范圍： 企業(yè)有用的固定資產(chǎn)（包括生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）一般均應(yīng)計(jì)提折舊，具體范圍包括：房屋建筑物，在用的機(jī)器設(shè)備，儀器儀表，運(yùn)輸工具，季節(jié)性停用、大修理停用的設(shè)備，融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。沒有規(guī)定期限的，按照預(yù)計(jì)的受益期限平均攤銷；預(yù)計(jì)受益期限無法確定的，按照 10 年的期限分期平均攤銷。 提取任意盈余公積金。 （ 3） 股東大會(huì)決議，可以提取任意盈余公積金。 擴(kuò)大公司的生產(chǎn)經(jīng)營。法定公益金用于支付職工福利設(shè)施。股利分配，采用書面通知或在指定的報(bào)刊公告的辦法通告股東。工程保留金在合同總價(jià)中預(yù)先扣除，待工程缺陷責(zé)任期過后，按收付實(shí)現(xiàn)制予以確認(rèn)。 如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。 第六條 建造合同 如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。由公司的項(xiàng)目經(jīng)理x 交通股份有限公司制度匯編 財(cái)務(wù)管理篇 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度 24 競爭承擔(dān)工程項(xiàng)目。 第三條 財(cái)務(wù)部垂直領(lǐng)導(dǎo)和管理工程項(xiàng)目部成本核算和成本控制管理。 第六條、公司對分包工程的管理 公司對外分包工程項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)先扣除比行業(yè)平均利潤率高出 23 個(gè)百分點(diǎn)利潤額，然后將余留金額分包給分包商。 第八條 本著少花錢多辦事、精打細(xì)算的原則，各部門要嚴(yán)格業(yè)務(wù)開支，對確有必要的開支，必須事先申請，并經(jīng)在家主持工作的領(lǐng)導(dǎo)（各分公司要經(jīng)分公司