【正文】 等國(guó)家有關(guān)的法令、法規(guī)及有關(guān)制度規(guī)定，客觀、準(zhǔn)確、全面地反映會(huì)計(jì)活動(dòng)過(guò)程及成果。 程序 每月十二日前，所有人員作個(gè)人上月工作簡(jiǎn)單書(shū)面總結(jié)，交直接領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)總監(jiān)交董事長(zhǎng)；每年一月十五日前，所有人員作個(gè)人上年工作書(shū)面總結(jié)，交直接領(lǐng)導(dǎo)。直接上級(jí)需對(duì)下屬的工作計(jì)劃及其執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。通過(guò)計(jì)劃確保各項(xiàng)工作的合理安排及各員工的適當(dāng)工作量。3 工作管理 目的及意義為了配合公司業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展，保障財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)部工作的有計(jì)劃、有控制，加強(qiáng)公司各部門(mén)間的協(xié)作與溝通，提高工作效率，并為業(yè)績(jī)考評(píng)和工作總結(jié)提供科學(xué)依據(jù)，財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)部需進(jìn)行工作管理。 會(huì)計(jì)部門(mén)崗位職責(zé)范圍：會(huì)計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)部與公司各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)與配合工作，負(fù)責(zé)按月布置、檢查本部門(mén)工作計(jì)劃的執(zhí)行及完成情況，負(fù)責(zé)公司各月財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)的編寫(xiě)與分析，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)工作或提出相關(guān)建議。 本制度包括財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門(mén)的分工與崗位設(shè)置、財(cái)務(wù)工作管理、會(huì)計(jì)工作管理、財(cái)務(wù)信3 / 30息管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)算、價(jià)格管理、資金管理、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定等內(nèi)容。 本制度由公司本公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)擬定，其解釋權(quán)及修改權(quán)屬侏羅紀(jì)公司財(cái)務(wù)中心。會(huì)計(jì)部主管負(fù)責(zé)各會(huì)計(jì)主體總帳的登記、對(duì)賬及公司報(bào)表的匯總，按月提供公司外部財(cái)務(wù)報(bào)告（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等）和內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告（商品產(chǎn)品成本表、期間費(fèi)用明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表等） ，并提出與日常工作相關(guān)的建議；核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各自崗位日常會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，及時(shí)、規(guī)范地做好會(huì)計(jì)憑證編制、帳務(wù)處理；公司電算化管理與維護(hù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各會(huì)計(jì)主體的憑證錄入、審核，負(fù)責(zé)有關(guān)會(huì)計(jì)信息的輸出、會(huì)計(jì)文檔的保存和備份，對(duì)計(jì)算機(jī)的日常維護(hù)和保養(yǎng)；公司出納員（各分公司都應(yīng)有獨(dú)立的出納，但可由一人兼任）負(fù)責(zé)全公司現(xiàn)金的收支、報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，公司與銀行的往來(lái)業(yè)務(wù)及相關(guān)帳務(wù)處理，并按月按戶(hù)頭編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 內(nèi)容 年度工作計(jì)劃 制定時(shí)間及程序每年十二月十五日前，所有人員編寫(xiě)個(gè)人年度工作計(jì)劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門(mén)經(jīng)理，部門(mén)經(jīng)理提交財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)交董事長(zhǎng)；二十日前直接領(lǐng)導(dǎo)提出審閱意見(jiàn)，交財(cái)務(wù)總監(jiān)；二十五日前財(cái)務(wù)總監(jiān)提出審閱意見(jiàn)后批準(zhǔn)執(zhí)行，并向董事長(zhǎng)提交部門(mén)年度工作計(jì)劃；董事長(zhǎng)審批同意后執(zhí)行。 計(jì)劃內(nèi)容包括：工作安排、費(fèi)用預(yù)算等，詳見(jiàn)附錄《工作計(jì)劃表》 。 工作總結(jié)和交流 目的和意義 為了對(duì)階段性工作情況及時(shí)總結(jié)和回顧、交流方法和經(jīng)驗(yàn)，以提高工作效率和質(zhì)量，并對(duì)下階段工作的開(kāi)展提供指導(dǎo)，應(yīng)定期進(jìn)行工作總結(jié)和交流。 總結(jié)提交五日內(nèi)，直接領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下屬的總結(jié)做出評(píng)價(jià)并提出建議和希望，交財(cái)務(wù)總監(jiān)匯總。 各公司、各項(xiàng)業(yè)務(wù)必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 固定資產(chǎn)管理 總則 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，不斷提高固定資產(chǎn)完好率和利用率，保證固定資產(chǎn)的安全、完整和合理使用，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，特指定本辦法。 分類(lèi)A．生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。（4）生產(chǎn)設(shè)備：指電解槽、反應(yīng)釜、解聚塔等設(shè)備。B．非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。D．不需用固定資產(chǎn)。F．土地。 管理原則A. 計(jì)劃管理。各使用單位要在歸口分管的基礎(chǔ)上建立健全責(zé)任制，明確責(zé)任分工，專(zhuān)職專(zhuān)責(zé)，落實(shí)到人。 固定資產(chǎn)的分工管理 根據(jù)公司管理職責(zé)不同，將固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)劃分為：生產(chǎn)技術(shù)部：負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、生產(chǎn)工具、檢驗(yàn)及計(jì)量器具、實(shí)驗(yàn)用儀器儀表等方面固定資產(chǎn)的管理工作。 （2）參加工程竣工后的驗(yàn)收工作，審查竣工報(bào)告，審查和簽署固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的財(cái)務(wù)手續(xù)。 各固定資產(chǎn)使用單位是固定資產(chǎn)保管和維護(hù)、保養(yǎng)的主要責(zé)任者，其職責(zé)是：A. 分公司負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、停用、閑置、封存等保管工作以及維護(hù)、保養(yǎng)、檢修工作；負(fù)責(zé)報(bào)廢待處理固定資產(chǎn)保管。按季度、月清查核對(duì)，年終盤(pán)點(diǎn)，定期對(duì)帳，保證帳、卡、物三者一致，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向部門(mén)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)部匯報(bào)。 固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)固定資產(chǎn)的完整、正確使用及維護(hù)負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 對(duì)未完工已投產(chǎn)的設(shè)備應(yīng)按工程編號(hào)開(kāi)列清單，妥善使用、管理， 不得與在帳固定資產(chǎn)混淆。凡基建、擴(kuò)建、改建的完工項(xiàng)目要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行驗(yàn)收。調(diào)撥單經(jīng)歸口管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司董事長(zhǎng)簽字，會(huì)計(jì)部收款后作為調(diào)撥依據(jù)。 會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)審查固定資產(chǎn)盈虧和報(bào)廢報(bào)告，核對(duì)原值、已提折舊、凈值、報(bào)廢殘值等，并簽署意見(jiàn)。貨幣資金必須由出納專(zhuān)管，收付有據(jù)，序時(shí)計(jì)帳，定期核對(duì)，確保帳款、帳證、帳帳相符。B. 會(huì)計(jì)部要嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算開(kāi)支范圍，不準(zhǔn)巧立名目，假造用途套取現(xiàn)金。E. 一切收付款都必須入帳，不準(zhǔn)私人借支公款，不得用白條頂替庫(kù)現(xiàn)。開(kāi)設(shè)的基本結(jié)算帳戶(hù)、專(zhuān)用帳戶(hù)、臨時(shí)帳戶(hù)，必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 C 凡借用空白轉(zhuǎn)帳支票，必須先填制支票借據(jù)，寫(xiě)清借款用途及申借金額，并經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)及董事長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，由會(huì)計(jì)部簽發(fā)。主管領(lǐng)導(dǎo)要隨時(shí)掌握借用和報(bào)銷(xiāo)情況，每月末清理一次，督促本單位人員按章辦事。 G 嚴(yán)禁將借出的空白轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)借給任何單位或個(gè)人辦理付款結(jié)算，違者按財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)懲處，對(duì)造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的，除追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、刑事責(zé)任外，還要追究支票借用單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，做到應(yīng)收盡收，避免形成壞帳。3. 產(chǎn)成品、可供直接出售的產(chǎn)品部件、零件。2. 在盤(pán)存期未辦理入庫(kù)結(jié)算手續(xù)的待驗(yàn)物品。2. 成本差異的確定，計(jì)劃價(jià)格與實(shí)際成本的差額，用公式“成本差異額=實(shí)際成本計(jì)劃成本”確定，并定期對(duì)成本差異進(jìn)行調(diào)整。 材料收發(fā)的管理A. 材料采購(gòu)必須由供銷(xiāo)部門(mén)依據(jù)總公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制的材料消耗定額和會(huì)計(jì)部制定的采購(gòu)價(jià)格及下達(dá)的庫(kù)存資金限額，分別編制年、季、月采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心、會(huì)計(jì)部平衡后，報(bào)董事長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)，由生產(chǎn)作業(yè)中心下達(dá)計(jì)劃執(zhí)行，會(huì)計(jì)部門(mén)提供資金。3. 對(duì)發(fā)票未到的貨物，應(yīng)估價(jià)入庫(kù)，按庫(kù)存貨物管理部分管理。7. 接受捐贈(zèng)的存貨由接受捐贈(zèng)部門(mén)填寫(xiě)入庫(kù)單，由庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù)后，送會(huì)計(jì)部進(jìn)行帳務(wù)處理。3. 材料銷(xiāo)售由供應(yīng)部門(mén)依據(jù)公司制定的價(jià)格開(kāi)具發(fā)票，會(huì)計(jì)部審核并辦理結(jié)算簽章后倉(cāng)庫(kù)辦理出庫(kù)手續(xù)。月末，按廠規(guī)定時(shí)間由車(chē)間組織盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)實(shí)物數(shù)量，報(bào)會(huì)計(jì)部作為計(jì)算產(chǎn)品成本的依據(jù)。3. 發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)，應(yīng)由銷(xiāo)售部門(mén)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票，庫(kù)管員13 / 30驗(yàn)收入庫(kù)，分別簽字后到會(huì)計(jì)部辦理退貨結(jié)算手續(xù)，原開(kāi)發(fā)票抵扣聯(lián)必須由銷(xiāo)售部門(mén)在開(kāi)具紅票退庫(kù)時(shí)退回會(huì)計(jì)部。1. 領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，由使用部門(mén)經(jīng)辦人填寫(xiě)“低值易耗品領(lǐng)料單”經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章，實(shí)物歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，庫(kù)管員方可發(fā)放。2. 包裝物的領(lǐng)用；由包裝或裝配車(chē)間填制“包裝物領(lǐng)料單”經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，庫(kù)管員辦理出庫(kù)手續(xù)。B. 在清查中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、霉?fàn)€、變質(zhì)、毀損和超儲(chǔ)積壓的存貨，各部門(mén)要寫(xiě)出書(shū)面清查報(bào)告，并查清原因，提出處理和改正措施。 搞好成本管理的內(nèi)容包括加強(qiáng)定額管理和各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全原材料、在制品、產(chǎn)成品等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查盤(pán)點(diǎn)制度，以及與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄；制定或修訂材料、燃料、工時(shí)費(fèi)用的各項(xiàng)定額，完善各種計(jì)量檢測(cè)手段和檢驗(yàn)制度，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助董事長(zhǎng)組織搞好成本管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本計(jì)劃，準(zhǔn)確核算成本。C. 進(jìn)行科學(xué)研究、技術(shù)開(kāi)發(fā)和新產(chǎn)品試制所發(fā)生的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費(fèi)用，購(gòu)置一般測(cè)試儀器的費(fèi)用。G. 財(cái)產(chǎn)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、合同公證費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、專(zhuān)有技術(shù)使用費(fèi)以及列入成本的排污費(fèi)。K. 經(jīng)財(cái)政部審查批準(zhǔn)列入成本的其他費(fèi)用。D. 各項(xiàng)賠償金、違約金、滯納金和罰款。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制下列計(jì)劃：A. 生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃。E. 制造費(fèi)用計(jì)劃。D. 財(cái)務(wù)部在廣泛征求各部門(mén)討論意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，正式制定公司成本計(jì)劃，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后下達(dá)執(zhí)行。B. 在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限。 在費(fèi)用尚未發(fā)生以前需要從成本中預(yù)提費(fèi)用，其預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)合理，預(yù)提期短的，年終結(jié)算時(shí)不留余額；預(yù)提期長(zhǎng)的跨年度使用，需要保留余額的，應(yīng)在年度會(huì)計(jì)決算中說(shuō)明。 輔助生產(chǎn)車(chē)間費(fèi)用分配采用直接分配法計(jì)算。 分公司核算組（核算員）要指導(dǎo)、協(xié)助班組開(kāi)展成本分析工作。 .職工福利費(fèi)按員工工資總額的 14%提取。 .職工保險(xiǎn)費(fèi)是指各單位根據(jù)當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門(mén)的要求為本單位員工上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。 財(cái)務(wù)信息的管理 所有財(cái)務(wù)信息必須按規(guī)定的時(shí)間、手續(xù)分類(lèi)整理，裝訂成冊(cè)并編號(hào)，交相關(guān)責(zé)任人管理。 內(nèi)部調(diào)閱：本公司人員調(diào)閱財(cái)務(wù)信息，要經(jīng)董事長(zhǎng)同意，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)登記《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱薄》 （附后） ，調(diào)閱人簽名備查。 財(cái)務(wù)信息的披露及借出. 本公司重大財(cái)務(wù)變動(dòng)和和非常財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向股東披露可彩內(nèi)部信息發(fā)布、股東大會(huì)口頭報(bào)告、報(bào)刊公告等形式。監(jiān)事會(huì)召集人必須在記載上簽字。，要限期歸還，立即歸檔。如發(fā)現(xiàn)損失應(yīng)及時(shí)修補(bǔ)，或者復(fù)制，盡量做到保持原來(lái)的真實(shí)面目。 財(cái)務(wù)報(bào)表按時(shí)間跨度分為月度和年度報(bào)表兩類(lèi)。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，包括對(duì)報(bào)表所反映數(shù)字的比較分析、增減變化的原因、經(jīng)營(yíng)過(guò)程及經(jīng)營(yíng)成果中的重要事項(xiàng)等進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。 財(cái)務(wù)指標(biāo) 財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償還能力指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)三類(lèi)； 償還能力指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、負(fù)債權(quán)益比、利息保障倍數(shù)等； 經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等； 盈利能力指標(biāo)包括：資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率、資產(chǎn)收益增長(zhǎng)率等。21 / 307 財(cái)務(wù)預(yù)算 目的和意義為了配合公司戰(zhàn)略計(jì)劃的推進(jìn)，明確各部門(mén)及管理人員的業(yè)績(jī)指標(biāo)，有效控制公司的財(cái)務(wù)狀況，提高財(cái)務(wù)部工作質(zhì)量和效率，更好地為業(yè)務(wù)部門(mén)運(yùn)作提供支持，公司應(yīng)制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)董事會(huì)討論批準(zhǔn)后實(shí)施。功能性預(yù)算包括資金籌措、財(cái)務(wù)收支、成本、利潤(rùn)及其分配預(yù)算、市場(chǎng)費(fèi)用預(yù)算、行政開(kāi)支預(yù)算、工資預(yù)算等；部門(mén)預(yù)算指各部門(mén)為了完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)或工作而發(fā)生的費(fèi)用支出預(yù)算。 程序 每年六月一日前，各部門(mén)提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)（包括調(diào)整原因、主要調(diào)整內(nèi)容等） ，交財(cái)務(wù)部主管審核。 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)完成相關(guān)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算