【正文】 因生產(chǎn)急需或采購地點不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過限額的，報經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)，可于限額外提取現(xiàn)金。公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得突破庫存現(xiàn)金限額。第二十六條庫存現(xiàn)金管理制度（一）公司現(xiàn)金的使用范圍l、支付職工工資、獎金、津貼；支付個人的勞動報酬；支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點規(guī)定為2,000元）。第二十三條會計核算必須符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司采取的會計核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致，不得隨意變動，但因生產(chǎn)經(jīng)營或管理的需要，如有必要變動，應(yīng)將變動情況和原因，變動后對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的累積影響額，在會計報告附注中子以披露，會計核算應(yīng)做到前后各期口徑一致，確保所提供的會計信息具有可比性。第二十一條公司提供的會計信息必須是客觀的和可驗證的，即會計信息應(yīng)具有可靠性。第二十條公司提供的會計信息必須滿足信息使用者了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，與信息使用者所要解決的問題相關(guān)聯(lián)，即與使用者進(jìn)行決策有關(guān)，并具有影響決策的能力。加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格按資金管理制度及財務(wù)處理操作程序的有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核及付款手續(xù)。第十四條公司各有關(guān)單位或部門應(yīng)建立先進(jìn)合理的定額管理制度（物資消耗定額、費用定額等），認(rèn)真做好記載經(jīng)濟(jì)活動的原始記錄，并裝訂成冊妥善保管（保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。組織財務(wù)會計報告的審計，按照國家證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定和要求披露財務(wù)會計報告。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)，組織編制公司的全面財務(wù)預(yù)算和參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案，建立和健全成3本管理基礎(chǔ)工作，制訂和完善成本管理制度，加強(qiáng)成本預(yù)測、核算、分析和考核，努力降低成本，提高效益。第五條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：建立和完善財務(wù)預(yù)算及成本管理體系，健全預(yù)測、核算、控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益；真實、完整地提供財務(wù)會計信息，按上市公司信息披露的有關(guān)規(guī)定及時披露財務(wù)會計信息。第二條公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營的特點和管理要求，單獨設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備會計人員。公司總部設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)全面組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司及所屬各單位的會計核算和財務(wù)管理工作；各企業(yè)及子公司單獨設(shè)置財務(wù)部，負(fù)責(zé)本部門或本公司的會計核算和財務(wù)管理工作，并向公司財務(wù)部報告工作。第二章 公司財務(wù)管理職責(zé)第六條在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，組織公司的會計核算和財務(wù)管理；宣傳、貫徹和執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和會計制度；按照國家稅法的規(guī)定，組織公司的稅收核算和管理。第九條實施資金集中管理，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要合理地籌集資金，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資金成本；合理分配和運用資金，提高資金使用效果。第十一條建立會計檔案管理制度，妥善地保管會計檔案，合理有效地利用會計檔案。第十五條建立和完善公司的計量驗收制度，公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)及進(jìn)出公司的存貨必須做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確。第十八條建立和完善會計核算的基礎(chǔ)工作，健全財務(wù)指標(biāo)的分解落實、監(jiān)督控制、考核及分析制度。會計信息的相關(guān)性對會計信息使用者應(yīng)具備預(yù)測價值、反饋價值、及時性三方面的作用。公司的會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊備、資料可靠、操作規(guī)范。第五章 貨幣資金的核算與管理第二十四條公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出；結(jié)算起點以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部審核批準(zhǔn)。庫存現(xiàn)金超過限額時，必須及時送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的安全；庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。（四）現(xiàn)金的核算和清查公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時，應(yīng)根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證（收、付款憑證），對支付款項進(jìn)行核對無誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符；會計人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，做到賬賬相符；為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。(6)負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行存款對賬的人員相分離。出納人員在辦理現(xiàn)金支付的具體業(yè)務(wù)時，應(yīng)做到不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金；不在單位之間相互借用現(xiàn)金；不編造用途套取現(xiàn)金；不將單位收入的現(xiàn)金以私人名義存儲或保留帳外公款，設(shè)立小金庫。根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點，可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結(jié)算方式，公司在辦理銀行結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則，不得出租、出借銀行帳號，不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（二）銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定公司按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬。嚴(yán)禁以“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)，擅自調(diào)整銀行存款余額，更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款等形式辦理結(jié)算時，應(yīng)在月度資金用款預(yù)算內(nèi)另行編制計劃，經(jīng)財務(wù)部審核同意后方可辦理存款手續(xù)。（二）對發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，在即期匯率波動不大時，按與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率將一外幣金額折算為記賬本位幣；即期匯率波動較大時，按交易發(fā)生日即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣。8本公司采用的即期匯率為當(dāng)日國家外匯管理局公布的匯率中間價。公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”，收到應(yīng)收票據(jù)時要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗收，對合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料。為了確保應(yīng)收票據(jù)的安全與完整，按照內(nèi)部牽制制度的要求，應(yīng)收票據(jù)實行實物與記帳分管的原則。根據(jù)貼現(xiàn)計劃填制票據(jù)貼現(xiàn)清單，向受托保管銀行提取票據(jù)，并對貼現(xiàn)票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，辦妥相應(yīng)的票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)后與貼現(xiàn)銀行辦理票據(jù)交接。每月終了，將已確認(rèn)收款的收款單據(jù)全部處理完畢，確?？傎~、明細(xì)賬相符，對超過信用回款期不回款的客戶進(jìn)行預(yù)警，并及時辦理對帳，把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給銷售、信用風(fēng)險管理處等責(zé)任部門，督促經(jīng)辦人員及時進(jìn)行催討，加速貨款回籠，避免發(fā)生損失。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面余額的差額，確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。第七章 存貨的核算與管理第三十一條存貨核算與管理的范圍存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品、委托加工物資等。委托外單位加工的存貨，以實際耗用原材料或半成品的實際成本、委外加工費、運輸費、裝卻費、保險以及按規(guī)定計入成本的稅金等費用作為實際成本。(2）捐贈方?jīng)]有提供憑據(jù)的，如同類或類似的存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值；如同類或類似的存貨不存在活躍市場的，應(yīng)按該接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。公司生產(chǎn)過程中領(lǐng)用的低值易耗品在領(lǐng)用時均采用一次攤銷法核算。存貨數(shù)量的盤存方法采用永續(xù)盤存制。第三十五條金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和計量方法公司成為金融工具合同的一方時，確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。第三十六條金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)，并將收到的對價確認(rèn)為一項金融負(fù)債。第三十七條主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確定方法存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場的報價確定其公允價值；不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)（包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等）確定其公允價值；初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎(chǔ)。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價值，與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損夫，可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降且預(yù)期下降趨勢屬于非暫時性時，確認(rèn)其減值損失，并將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值累計損失一并轉(zhuǎn)出計入減值損失。如由本公司自行保管，必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸投資資產(chǎn)，對任何投資資產(chǎn)的存入或取出，都要將投資資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值及存取的日期等詳細(xì)記錄于登記簿內(nèi)，并由所有在場人員簽名。非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值和各項直接相關(guān)費用作為其初始投資成本。投資企業(yè)因減少投資等原因?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)不再具有共同控制或重大影響的，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)改按成本法核算。第四十四條長期股權(quán)投資的管理方法公司長期股權(quán)投資的確定，由主管職能部門根據(jù)市場分析，投資方式及投資回報率等方面進(jìn)行可行性分析后，提出投資立項申請，經(jīng)公司董事會（或股東大會）審批后，財務(wù)部門按公司投資付款操作程序核對審核無誤后子以辦理投資付款手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。第四十七條固定資產(chǎn)的管理部門及管理范圍（一）公司固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一和分級管理相結(jié)合的管理體制，公司固定資產(chǎn)管理工作由設(shè)備處統(tǒng)一負(fù)責(zé)，由使用部門負(fù)責(zé)日常管理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算，及時做好固定資產(chǎn)增減變動及固定資產(chǎn)的折舊的賬戶處理，正確反映固定資產(chǎn)的增減變化。（四）固定資產(chǎn)的清查盤點由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé)，財務(wù)、審計部門參與。（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。（八）接受損贈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價值16捐贈方提供了有效憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。結(jié)合公司的實際情況，在不考慮計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的前提下，確定公司固定資產(chǎn)的類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率（固定資產(chǎn)原值的3%5%）如下：固定資產(chǎn)類別 折舊年限（年） 預(yù)計凈殘值 年折舊率（% )房屋及建筑物 1043 3%5% %%設(shè)備及運輸 67 3%5% %%年折舊率和月折舊率按加速折舊法計提折舊的基本原理計算確定。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚末辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按預(yù)估價值為基礎(chǔ)計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需調(diào)整原已計提的固定資產(chǎn)折舊。財務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定上報相關(guān)主管部門批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)稅前扣除事項。（二）無形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計量計價：外購無形資產(chǎn)，按實際支付的價款入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出；投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，在合同或協(xié)議約定價值不公允的情況下，應(yīng)按無形資產(chǎn)的公允價值入賬；通過非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組或企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照相關(guān)的會計準(zhǔn)則確定。內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。某項無形資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益通過所生產(chǎn)的產(chǎn)品或其他資產(chǎn)實現(xiàn)的，其攤銷金額應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)資產(chǎn)的成本。（四）無形資產(chǎn)的處置公司將無形資產(chǎn)出售時，應(yīng)將所取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差