【正文】 ，并負(fù)責(zé)編制月度、年度的財務(wù)分析報告，如實反映本公司報告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況。（5）制定有效的內(nèi)部控制制度，保證公司資產(chǎn)的安全完整。 按照國家有關(guān)會計制度規(guī)定，正確反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營成果、財務(wù)狀況，定期編制公司對外報表，辦理日常稅務(wù)申報。督促財務(wù)部將已批準(zhǔn)的預(yù)算分解為各項控制指標(biāo)，按責(zé)任范圍下達(dá)給各分廠和部門。 總經(jīng)理有公司內(nèi)財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方式審批權(quán)，有公司內(nèi)財務(wù)管理辦法的制定和修正的審批權(quán)。 對公司整個經(jīng)營期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行綜合的分析評價，規(guī)范報表的標(biāo)準(zhǔn)，制定財務(wù)評價指標(biāo)。 建立公司內(nèi)部控制制度，規(guī)范原始記錄的規(guī)格及標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)管理的稽核程序，以及憑證、帳表審核要求，預(yù)算編制的要求,財務(wù)收支審批制度及獎懲條例 建立資金籌集的預(yù)測及分析制度，加強(qiáng)公司內(nèi)外債務(wù)管理，以及投資項目的管理。2財務(wù)分析說明書71產(chǎn)品銷售的分析預(yù)測和定價61貨幣資金日常管理原則53財務(wù)預(yù)算編制的要求及財務(wù)分析控制33財務(wù)部門225 / 27 重慶華孚工業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度二○○二年三月二十一日目錄總括公司內(nèi)財務(wù)管理體制24 有關(guān)職能部門公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度34財務(wù)收支審批制度資金籌集的管理42現(xiàn)金管理52產(chǎn)品銷售收入的日常管理63財務(wù)評價指標(biāo)7 加強(qiáng)貨幣資金收支的管理，制定貨幣資金日常管理原則，包括貨幣資金的使用實行審批制度等。二、公司內(nèi)財務(wù)管理體制本公司財務(wù)管理體制為：總經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)會計的領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)副總經(jīng)理分管財務(wù)會計工作；財務(wù)部作為全公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全公司具體的財務(wù)管理和核算工作。 （二）財務(wù)副總經(jīng)理 財務(wù)副總經(jīng)理是公司內(nèi)財務(wù)管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和直接組織者。（三）財務(wù)部門本公司設(shè)置財務(wù)、會計合二為一的財務(wù)部，作為全公司的財務(wù)管理職能部門和直接從事會計核算工作的職能部門。（2） 負(fù)責(zé)本公司資金的籌集和使用。 財務(wù)部經(jīng)理（1）財務(wù)部經(jīng)理具體負(fù)責(zé)財務(wù)人員的配置、分工，規(guī)定各崗位職責(zé)范圍和工作標(biāo)準(zhǔn)；擬定資金的籌集和使用方案；確定會計核算程序、建立健全財務(wù)核算的規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度。 （5）財務(wù)部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理擬定整個公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃、籌集計劃和投資計劃。 （3）財務(wù)部副經(jīng)理不定期清查庫存現(xiàn)金（2人以上），服從上級安排的其他任務(wù)和工作。 （四）有關(guān)職能部門 各職能部門同財務(wù)部工作有不同程度的聯(lián)系，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)，協(xié)同各部門共同執(zhí)行財務(wù)管理辦法，對涉及財務(wù)收支的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行合理分工。應(yīng)按月核對，以保證存貨帳實相符。 （4）財務(wù)部每月向技術(shù)開發(fā)部、工程部了解產(chǎn)品的各項消耗定額、工藝變化及成本的影響、以便于核對、審查各分廠的制造成本、核算廢品損失、為成本分析提供消耗部分的基礎(chǔ)資料。經(jīng)常進(jìn)行實物盤點，進(jìn)行帳實、帳證、帳帳的核對，對發(fā)生差錯的部門及時查明原因，采取措施，進(jìn)行調(diào)整或處理。三、公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度包括：原始記錄的管理制度；內(nèi)部牽制制度；貨幣資金、存貨、物資的盤存、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)等的內(nèi)部稽核。職務(wù)分離控制及崗位職責(zé)和限制條件 將不相容職務(wù)分由不同部門或崗位的人擔(dān)當(dāng)，以達(dá)到牽制目的的控制方式，最常見的職務(wù)分離包括：一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)（授權(quán)）必須與該項業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)相分離；一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)必須與該項業(yè)務(wù)的會計記錄職務(wù)相分離；財產(chǎn)保管職務(wù)必須與財產(chǎn)的會計記錄相分離；出納職務(wù)必須與日記賬和總帳登記職務(wù)相分離；財產(chǎn)保管職務(wù)必須與財產(chǎn)帳實核對職務(wù)相分離。（3）采購業(yè)務(wù)，由物資領(lǐng)用部門填列請購單，由后勤部依據(jù)庫存情況確定采購量，采購?fù)戤厬?yīng)及時辦理入庫手續(xù)，庫管人員對物資清點入庫，財務(wù)部審核發(fā)票并與入庫單核對。 稽核工作的組織形式和具體分工 公司在會計工作崗位中可設(shè)計專職或兼職稽核人員。（4）審核結(jié)果的處理，經(jīng)審核合格的原始憑證作為編制記帳憑證的依據(jù)；若審核中發(fā)現(xiàn)書寫錯誤或手續(xù)不全，應(yīng)退回原經(jīng)辦部門重辦或補(bǔ)辦手續(xù)。 帳簿報表的復(fù)核（1） 帳證相符，采用逐筆核對式抽查的方法，如有差錯，應(yīng)按規(guī)定方法更正。 (五) 財務(wù)預(yù)算編制的要求及分析控制 基本要求（1） 財務(wù)預(yù)算指標(biāo)應(yīng)與當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)相互銜接，盡量結(jié)合實際，便于執(zhí)行過程中控制。 財務(wù)預(yù)算的編制程度（1） 根據(jù)總經(jīng)理經(jīng)董事會決定制定的當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營計劃。③ 市場部根據(jù)公司目標(biāo)和市場狀況編制銷售收入預(yù)算。 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整 在計劃期內(nèi)，如椐以編制預(yù)算的業(yè)務(wù)量或其他條件發(fā)生變化，使預(yù)算與實際產(chǎn)生差異。（3） 財務(wù)分析運用方法① 比較法② 比率法③ 因素分析法（4） 財務(wù)分析報告的編寫要求① 情況真實、分析邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、數(shù)字計算正確、文字表達(dá)準(zhǔn)確。 財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限（1） 公司的重大收支由董事會審批，其中包括重大固定資產(chǎn)的購置、中長期貸款等。 以上各項收支必須報財務(wù)經(jīng)理審核后，方可執(zhí)行。（一） 建立資金籌集的預(yù)測及分析制度 編制資金預(yù)算、確定資金需要量。財務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算以及有關(guān)資料編制現(xiàn)金收入預(yù)算；根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、歷史的期間費用水平以及其他相關(guān)資料編制現(xiàn)金支出預(yù)算；根據(jù)預(yù)算期內(nèi)各種貸款歸還時間以及資金需要量編制信貸預(yù)算。（1） 籌集資金應(yīng)遵循的一般原則①根據(jù)長期、短期資金的特征，結(jié)合本公司實際，確定長、短期資金結(jié)構(gòu)，力爭綜合資金成本率最低。（二） 負(fù)債的管理 負(fù)債是指本公司承擔(dān)的能夠以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)，是企業(yè)資金的重要來源。（3）應(yīng)付帳款帶有折扣的，按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值（不扣除折扣）記帳。（2） 控制和監(jiān)督資金使用效果 資金投放應(yīng)與項目進(jìn)度相一致，控制項目的成本，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出應(yīng)采取的相應(yīng)措施。遵守結(jié)算紀(jì)律，按銀行規(guī)定的結(jié)算種