【正文】 程項目部）建立相應(yīng)固定資產(chǎn)賬簿。 第四十三條 報廢程序 報廢單位填寫“報廢審批表”，經(jīng)財務(wù)部審核后報主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準實施。 第五十二條 盤盈、盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)， 應(yīng)查明原因，寫出書面報告，經(jīng)有關(guān)部門和董事會批準后，其凈值計入當(dāng)年損益。 第六十七條 無形資產(chǎn)應(yīng)在受益于股份公司時按照規(guī)定的無形資產(chǎn)有效期限分期平均攤銷。 第四條 公司按當(dāng)年稅后利潤（減彌補虧損）的 5%10%提取法定公益金。確認的收入金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額，作為損失； （ 3） 如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補償，但應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費用，不確認收入。 二、業(yè)務(wù)招待費管理 第七條 為了節(jié)省開支，壓縮業(yè)務(wù)費用，合理開支業(yè)務(wù)招待費，杜絕浪費現(xiàn)象，特制定本規(guī)定。 第十四條 經(jīng)批準出差人員實行差費、住宿、城市交通費包干制度。 其他特殊情況、根據(jù)各分公司、各部門實際情況自行制定，并報公司備案。當(dāng)月未使用完的話費（手機持有者在銀行開戶結(jié)算話費）結(jié)轉(zhuǎn)下月，全年不得突破所核標準，否則自理。 第二十二條 董事長、副董事長、監(jiān)事會主席、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、財務(wù)負責(zé)人每人配置一部手機，住宅電話一部。 休假期已到，如確因工作需要離不開崗位，根據(jù)各分公司實際情況及辦法執(zhí)行（分公司辦法報公司備案）。 第十二條 一般情況下不得超出計劃開支（以領(lǐng)導(dǎo)的批示為準），超出部分由經(jīng)辦人個人負擔(dān)。 第五條 各工程項目部應(yīng)制定嚴格規(guī)范的業(yè)務(wù)招待費、差旅費及其他日常間接費用的開支范圍 和標準。 第五條 勞務(wù)收入的確定 在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時確認收入。 第三條 公積金可用于下列各項 公司可使用公積金彌補虧損。各類固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊率如下： 房屋建筑物 20— 40年，年折舊率 %； 通用 設(shè)備 10— 15 年，年折舊率 %； 專用設(shè)備 9— 14年，年折舊率 %； 運輸設(shè)備 612年，年折舊率 %； 其他設(shè)備（含現(xiàn)代辦公用品） 5— 8年，年折舊率 %。 第四十八條 自行建造的固定資產(chǎn)，按在建工程建造過程中實際發(fā)生的全部支出（實際成本）記帳。 固定資產(chǎn)變動實施后，雙方單位在財務(wù)部指導(dǎo)下，辦理固定資產(chǎn)臺賬調(diào)轉(zhuǎn)，調(diào)出方下賬，調(diào)入方上賬，并由財務(wù)部審核后調(diào)整對方固定資產(chǎn)折舊額。 （二）固定資產(chǎn)的定義和范圍 第三十五條 固定資產(chǎn)是指，使用期限超過一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 第三十三條 低值易耗品 低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。 第二十二條 各財務(wù)部門要嚴格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特別是對超過 1 年以上的其他應(yīng)收款項，要及時通知有關(guān)部 門進行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。 （五）財務(wù)部資金的管理 第十八條 流動資金的管理 各分公司一律在財務(wù)部申請設(shè)立結(jié)算帳戶，未經(jīng)許不得隨意在的專業(yè)銀行以及非金融機構(gòu)申請開戶。一旦發(fā)現(xiàn)其真實性、合理性、合法性有問題時，財務(wù)主管有權(quán)拒絕辦理。休假借支公款在規(guī)定包干路費數(shù)額內(nèi)、由分公司經(jīng)理和項目經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)大修理支出在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷；委x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 10 托其他單位發(fā)行股票支付的相關(guān)費用在不超過 2年的期限內(nèi)平均攤銷；籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。 (2)其他債權(quán)投資：按實際支付的價款計價入帳，按應(yīng)計收或?qū)嶋H收回的利息確認其他債權(quán)投資收益。 第五條 現(xiàn)金等價物的確定標準： 凡同時具備期限短（從購買日起，三個月到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資，確認為現(xiàn)金等價物。 簽署財務(wù)專題報告、月度、季度、中期和年度財務(wù)報告。 參與 擬定工資調(diào)整方案、獎金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)職工生活福利及重大事項的建議。 （二）、六個統(tǒng)一 統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一銀行結(jié)算、統(tǒng)一繳納企業(yè)所得稅、統(tǒng)一財務(wù)人員職能管理。 領(lǐng)導(dǎo)公司會計核算 ，保證核算資料合法、真實、準確、完整。 負責(zé)簽署財務(wù)專題報告，月、季、中期、年度會計報表及附注，審核財務(wù)收支、x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 5 重大的生產(chǎn)技術(shù)實施方案、基本建設(shè)等計劃和重要的經(jīng)濟合同、協(xié)議，對不執(zhí)行計劃合同和違反財經(jīng)紀律的行為進行糾正、制止或提請分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理處理。 1審核公司內(nèi)部單位的資金使用，提出資金流向分析報 告。 (2)因債務(wù)人逾期三年未能履行義務(wù)，確實不能收回的應(yīng)收款項，報董事會批準后列作壞帳。固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計算，并預(yù)計原值 4%的殘值， 各類固定資產(chǎn)折舊年限、年折舊率估計如下： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率（ %） 房屋建筑物 2540 通用設(shè)備 1014 專用設(shè)備 910 運輸設(shè)備 812 其他設(shè)備 510 固定資產(chǎn)減值準備 本公司在會計期末，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，將可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備；如果 固定資產(chǎn)實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，本公司亦計提減值準備。 第十九條 合并會計報表編制方法： 合并會計報表的編制執(zhí)行財政部頒布的《合并會計報表暫行規(guī)定》及其補充規(guī)定。 公司正常的出差費、招投標費用、電話費、水電費、公務(wù)車油料費等較固定的開支，由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報財務(wù)負責(zé)人審批。超過 200， 000 元的款項，各部門、分公司和項目經(jīng)理部必須層層上報，經(jīng)總經(jīng)理審批，并通知財務(wù)部組織資金，辦理支付手續(xù)。專項存款戶出現(xiàn)透支時，一律不得支付。 三、存貨管理 第二十七條 存貨包括各類材料、燃料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品和低值易耗品。 要建立以舊換新的損失賠償制度，并及時按照會計制度規(guī)定，辦理有關(guān)手續(xù)進行會計帳務(wù)處理。資產(chǎn)管理分公司對各工程項目部經(jīng)營管理的工程施工設(shè)備等固定資產(chǎn)，由財務(wù)部統(tǒng)一計提折舊費，計入各工程項目成本，資產(chǎn)管理分公司建立固定資產(chǎn)和累計折舊備查帳簿。 實施后，報廢單位在財務(wù)部指導(dǎo)下調(diào)減固定資產(chǎn)臺賬，調(diào)減的 賬面資產(chǎn)殘值和報廢處理收入的差額按固定資產(chǎn)清理做賬務(wù)處理。 第五十三條 接受捐贈的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)確定的價值以及發(fā)生的相關(guān)費用確定的價值記帳。沒有規(guī)定期限的，按照預(yù)計的受益期限平均攤銷；預(yù)計受益期限無法確定的，按照 10 年的期限分期平均攤銷。法定公益金用于支付職工福利設(shè)施。 第六條 建造合同 如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認合同收入和費用。 第八條 本著少花錢多辦事、精打細算的原則，各部門要嚴格業(yè)務(wù)開支，對確有必要的開支，必須事先申請，并經(jīng)在家主持工作的領(lǐng)導(dǎo)（各分公司要經(jīng)分公司在家主持工作的領(lǐng)導(dǎo)）批準，方能開支招待費，事后要送審報銷。 區(qū)內(nèi)出差，董事長、監(jiān)事會主席、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、財務(wù)負責(zé)人、董事會秘書、工會主席、高級專業(yè)技術(shù)人員每人每天 100 元；其他董事、監(jiān)事及部門經(jīng)理（含正副職）和中級專業(yè)技術(shù)人員每人每天 70元；其他人員每人每天50元。 第十六條 區(qū)內(nèi)外產(chǎn)假按現(xiàn)行財政文件執(zhí)行。 第八章 財務(wù) 、會計核算 一 通用財務(wù)、會計核算 第一條 通用財務(wù)、會計核算指必須按照《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》要求進行的會計核算，公司不能自行改變的會計賬務(wù)處理，在此公司就不在重復(fù)設(shè)計核算要求，而是列出《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的文號，嚴格執(zhí)行財政部已經(jīng)頒布和今后將要頒布的《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》進行會計核算。由辦公室協(xié)同采購部統(tǒng)一采購，登記后再報銷。 董事長、監(jiān)事會主席、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、財務(wù)負責(zé)人、董事會秘書、工會主席、 高級專業(yè)技術(shù)人員在同一檔次內(nèi)增加 500 元。對于接待特別重要的客人，參加接待人員可適當(dāng)放寬。 第四條 財務(wù)部嚴格根據(jù)工程項目進行會計核算，從工程合同、標后預(yù)算、施工過程中會計核算、竣工會計決算、資金收支、缺陷責(zé)任期會計核算，建立一套完整的工程項目財務(wù)會計檔案。 第四條 運輸收入及其他收入，以勞務(wù)已提供，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與提供該勞務(wù)有關(guān)的成本能夠可靠地計量，經(jīng)濟利益能夠流入本企業(yè)時，確認x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 23 應(yīng)業(yè)營業(yè)收入的實現(xiàn)。 x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 22 經(jīng)股東大會決議提取任意盈余公積金。 第六十二條 固定資產(chǎn)使用年限及年折舊率： 固定資產(chǎn)折舊按原值扣除 4%殘值后，預(yù)計使用年限采用直線法分類計提。 （五）固定資產(chǎn)價值的確定 第四十七條 購入的固定資產(chǎn)，按照購價加上支付的 包裝費、稅金、運輸費、安裝成本等價值記賬。 （四）固定資產(chǎn)變動報批程序 第四十條 內(nèi)部調(diào)（劃）撥程序 調(diào)進單位填寫“內(nèi)部調(diào)（劃）撥審批表”，然后送調(diào)出單位簽注意見，經(jīng)財務(wù)部審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。固定資產(chǎn)投資按照公司投資管理權(quán)限和投資內(nèi)控制度執(zhí)行。報廢、毀損存貨經(jīng)有關(guān)部門批準才能處理，將處理結(jié)果，報送財務(wù)部才予以核銷。做好清欠工作，當(dāng)應(yīng)收款項超過一個會計期間的款項必須由經(jīng)辦人員和該公司負責(zé)人及時負責(zé)催收，財務(wù)部配合，責(zé)任明確、回收及時。 第十七條 上交工會經(jīng)費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金，應(yīng)由工會、人力資源部上交手續(xù)，財務(wù)部只負責(zé)審核應(yīng)交數(shù)額是否正確，只要按規(guī)定計算的應(yīng)交金額，財務(wù)部門無權(quán)干涉。各分公司的財務(wù)主管負有直接檢查權(quán)，財務(wù)部負有監(jiān)督權(quán)。 分公司和工程項目經(jīng)理部員工零星購物或治病、探親、出差等，需要借支公款，提取現(xiàn)金時， 10， 000 元以內(nèi)參照公司借款審批程序和權(quán)限執(zhí)行， 10， 000 元以上必須報公司財務(wù)部逐級審批。 第十六條 長期待攤費用及其攤銷： 本公司長期待攤費用核算公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在 1年以上（不含 1年）的各種費用；公司委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金減去發(fā)行股票凍結(jié)期間的利息 收入后的相關(guān)費用，從發(fā)行股票的溢價中不夠抵銷的，或者無溢價的；公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的損益性支出。按實際收回的利息收入或應(yīng)計收的利息確認債券投資收益。 第四條 記帳基礎(chǔ)和計價原則 ：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本作為計價原則。 組織編制公司月度、季度、中期和年度財務(wù)報告。 定期或不定期檢查各部門、各單位財務(wù)預(yù)算、資金計劃、成本計劃等的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。 公司核算股東權(quán)益，進行利潤分配，統(tǒng)一對外融資、投資等；各分公司核算產(chǎn)、供、銷方面的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并核算至利潤總額，對外只能簽訂購銷方面的合同、協(xié)議，不得對外借款、貸款和投資，不得以任何形式對外提供擔(dān)保。 組織擬定 工資調(diào)整方案、獎金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)職工生活福利及重大事項的建議，提交董事會審查決定。 負責(zé)審核財務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準。 1負責(zé)公司單位往來的管理，及時核對和督促單位往來的結(jié)算。 第八條 存貨計價方法： (1)本公司存貨分類為：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物。本公司固定資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)計提。以本公司和納入合并范圍的子公司的會計報表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項目數(shù)據(jù)編制而成，母公司與子公司之間的重大內(nèi)部交易和內(nèi)部往來予以抵銷。因公受傷的醫(yī)療費，由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報財務(wù)負責(zé)人審核，報分管財務(wù)副總經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批。 第十條 生產(chǎn)經(jīng)營中按經(jīng)濟合同簽定的托收承付（含委托收款承付）結(jié)算，必須由各分公司、財務(wù)部按前款規(guī)定的審批權(quán)限通知各級責(zé)任人檢查其承付業(yè)務(wù)款項的真實性、合理性、 合法性，并審批簽字決定是否承付。 在內(nèi)部借款辦理后，借款合同上有明確支付專門用途的一律不得挪作他用，只能?？顚Ｓ谩? 第二十八條 存貨，指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。各使用單位、部門建立在用低值