【文章內(nèi)容簡介】 報，經(jīng)總經(jīng)理審批，并通知財務(wù)部組織資金，辦理支付手續(xù)。 第十條 生產(chǎn)經(jīng)營中按經(jīng)濟合同簽定的托收承付（含委托收款承付）結(jié)算，必須由各分公司、財務(wù)部按前款規(guī)定的審批權(quán)限通知各級責(zé)任人檢查其承付業(yè)務(wù)款項的真實性、合理性、 合法性，并審批簽字決定是否承付。 （三）經(jīng)營資金結(jié)算制度 第十一條 購買原材料、燃料、包裝物、低值易耗品及其結(jié)算往來的款項，只能采用托收、匯款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算，原則上不準支用現(xiàn)金，如確需支用現(xiàn)金，則按現(xiàn)金管理制度權(quán)限審批。 第十二條 為了減少預(yù)付貸款、墊付稅金的占壓，各分公司應(yīng)及時結(jié)帳、追開稅務(wù)發(fā)票，連同入庫手續(xù)辦理結(jié)帳。經(jīng)濟業(yè)務(wù)了結(jié)的一個月內(nèi)必須結(jié)清一切手續(xù)，否則停發(fā)經(jīng)辦人員的次月工資，公司各項費用的清結(jié)也適用本條辦法。 第十三條 員工調(diào)離（包括分公司之間的調(diào)動、變動、聘用）必須了清所有經(jīng)辦手續(xù)，結(jié)清帳、 物、方能調(diào)出，人力資源部得到財務(wù)部的清帳通知后，才能辦理調(diào)離手續(xù)。 （四）實現(xiàn)利潤、工會經(jīng)費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金解交制度 第十四條 各分公司實現(xiàn)利潤應(yīng)及時、全額上交股份公司，未按期上交的，股份公司財務(wù)部有權(quán)在其帳戶上扣收。 第十五條 按規(guī)定計提的工會經(jīng)費應(yīng)上交部分，應(yīng)交的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金等，各分公司應(yīng)及時解交，公司財務(wù)部有權(quán)根據(jù)人力資源部、工會的通知，在分公司存款中扣繳。 第十六條 分公司上繳利潤、工會經(jīng)費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金，x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 14 不受審批權(quán)限的限制。各經(jīng) 辦部門根據(jù)計劃可在商得財務(wù)部門的同意下及時上交。 第十七條 上交工會經(jīng)費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金，應(yīng)由工會、人力資源部上交手續(xù)，財務(wù)部只負責(zé)審核應(yīng)交數(shù)額是否正確，只要按規(guī)定計算的應(yīng)交金額，財務(wù)部門無權(quán)干涉。 （五）財務(wù)部資金的管理 第十八條 流動資金的管理 各分公司一律在財務(wù)部申請設(shè)立結(jié)算帳戶，未經(jīng)許不得隨意在的專業(yè)銀行以及非金融機構(gòu)申請開戶。 各分公司款項收入時，憑銀行入帳回單填制內(nèi)部銀行收款憑證，方能入內(nèi)部存款。 各分公司對外付款時，結(jié)算戶有存款，并且屬生產(chǎn)、經(jīng)營正常支付范圍 ，根據(jù)審批后的財務(wù)計劃先填制內(nèi)部銀行付款憑證，各分公司經(jīng)理簽字即可辦理。凡名稱有誤、開戶行不清、帳號不對、大小金額不符等一律不得支付結(jié)算。 第十九條 技改資金管理 技改資金：新建工程經(jīng)可行性論證立項，按月在財務(wù)部依工程進度取得專項借款，該款只能以財務(wù)部審計稽核和財務(wù)負責(zé)人審批金額支付，嚴禁專項資金挪作他用。專項存款戶出現(xiàn)透支時，一律不得支付。 在內(nèi)部借款辦理后，借款合同上有明確支付專門用途的一律不得挪作他用，只能?？顚Ｓ?。 凡屬以單項投資的項目，由公司統(tǒng)一安排資金。不論資金來源，凡屬由公司統(tǒng)一 投資的基建技改項目均應(yīng)附可行性研究報告、項目概（預(yù)）算、辦理立項手續(xù)，經(jīng)投資發(fā)展部、市場與技術(shù)部、采購部、財務(wù)部簽署意見后，按公司章程對總經(jīng)理、董事長的授權(quán)權(quán)限進行投資審批。 由公司安排的基建技改項目，對內(nèi)對外應(yīng)根據(jù)工程進度，投資概算，由承辦單位上報月份用款計劃，報公司財務(wù)部平衡后，按月將工程款撥給承辦單位，存入專戶。支付時，根據(jù)承辦單位簽訂的各項合同、協(xié)議和平衡后的用款計劃，逐筆審查后簽字批準支付，在專戶中支取。 基建技改工程竣工后，承辦單位應(yīng)及時編制工程決算（結(jié)算），報經(jīng)財務(wù)部稽核審查后，結(jié)付工 程價款。工程投入使用時，應(yīng)及時辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。 x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 15 二、應(yīng)收款項管理 第二十條 應(yīng)收賬款是指企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品（商品）、供應(yīng)勞務(wù)而形成的應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項。 第二十一條 各分公司在銷售產(chǎn)品（商品）時，原則上不允許賒銷，以免造成應(yīng)收賬大幅度增加。做好清欠工作，當(dāng)應(yīng)收款項超過一個會計期間的款項必須由經(jīng)辦人員和該公司負責(zé)人及時負責(zé)催收，財務(wù)部配合，責(zé)任明確、回收及時。 第二十二條 各財務(wù)部門要嚴格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特別是對超過 1 年以上的其他應(yīng)收款項，要及時通知有關(guān)部 門進行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。 第二十三條 嚴控公司職工因私借支公款，對超過規(guī)定期限未予歸還者，財務(wù)部門將從其工資中扣回，直至扣完為止。 第二十四條 公司年度會計期末，應(yīng)對應(yīng)收款項作全面清理核對，采取公司內(nèi)部經(jīng)濟合同、發(fā)票等原始憑單與會計賬務(wù)相核對和公司向債務(wù)單位發(fā)詢證函詢證相結(jié)合的方式。 第二十五條 年度會計期末，在對應(yīng)收款項全面清理核對后，編制《應(yīng)收款項帳齡分析明細表》，對應(yīng)收款項進行風(fēng)險評估和風(fēng)險控制，嚴格按照公司壞帳準備政策計提壞帳準備金。 第二十六條 要嚴格控制預(yù)付款項的發(fā)生， 如果確需在大型設(shè)備等購置中需預(yù)付款項時，應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理。 三、存貨管理 第二十七條 存貨包括各類材料、燃料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品和低值易耗品。 第二十八條 存貨，指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。 變現(xiàn)凈值，指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以存貨的估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅金后的金額。 第二十九條 材料采購時，必須根據(jù)工程要求、工程進度組織采購計劃， 大宗重要工x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 16 程材料應(yīng)采用招標(biāo)方式確定供貨單位和購買價格。 第三十條 建立獨立存貨保管倉庫。材料入庫時，應(yīng)填寫材料入庫單；發(fā)出材料時，應(yīng)填寫材料出庫單。其倉庫保管臺帳材料數(shù)量要與會計賬務(wù)材料數(shù)量核對一致，嚴格按照會計核算制度來控制材料實際耗用量。 第三十一條 公司采用永續(xù)盤存制，存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，經(jīng)查明原因后，對存貨的盤盈、盤虧，要分清責(zé)任，報經(jīng)財務(wù)部門、財務(wù)負責(zé)人、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后按規(guī)定程序處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。 第三十二條 報廢、毀損存貨 必須經(jīng)總經(jīng)理批準。報廢、毀損存貨必須單獨建帳，單獨保管，不得與正常庫存混淆，更不得以此重復(fù)報損報虧。報廢、毀損存貨經(jīng)有關(guān)部門批準才能處理，將處理結(jié)果，報送財務(wù)部才予以核銷。 第三十三條 低值易耗品 低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準，方可采購。 為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門建立低值易耗品登記簿。 使用部門向倉庫領(lǐng)用 低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。一份交給財務(wù)部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”，由有關(guān)部門保管，控制對低值易耗品的使用。 要建立以舊換新的損失賠償制度，并及時按照會計制度規(guī)定，辦理有關(guān)手續(xù)進行會計帳務(wù)處理。各使用單位、部門建立在用低值易耗品明細賬（包括量和金額），定期與實物核對，并與財務(wù)部門的賬面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并進行登記管理 。 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。按照規(guī)定入庫，殘料有一定價值時要同時填明殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報廢單進行審查核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 17 的攤銷額。 調(diào)離公司的機關(guān)人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗品的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品實物管理。 四、固定資產(chǎn)管理 （一）所有權(quán)與經(jīng)營使用權(quán) 第三十四條 固定資產(chǎn)所有權(quán)屬股份 公司。公司下屬的任何經(jīng)營、生產(chǎn)單位，對其只具有經(jīng)營、使用的權(quán)利，而不具有投資、處置的權(quán)利。固定資產(chǎn)投資按照公司投資管理權(quán)限和投資內(nèi)控制度執(zhí)行。 （二）固定資產(chǎn)的定義和范圍 第三十五條 固定資產(chǎn)是指，使用期限超過一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2,000 元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。 （三）固定資產(chǎn)管理的職責(zé)分工 第三十六條 固定資產(chǎn)按“誰使用誰保管”的原則實施管理。由公司財務(wù)部建立全 公司整體“固定資產(chǎn)臺賬”和“固定資產(chǎn)登記卡”。各分公司（各工程項目部）建立相應(yīng)固定資產(chǎn)賬簿。資產(chǎn)管理分公司對各工程項目部經(jīng)營管理的工程施工設(shè)備等固定資產(chǎn)，由財務(wù)部統(tǒng)一計提折舊費，計入各工程項目成本，資產(chǎn)管理分公司建立固定資產(chǎn)和累計折舊備查帳簿。各工程項目部應(yīng)承擔(dān)的施工機械折舊費，由資產(chǎn)管理分公司財務(wù)部門具體計算數(shù)據(jù)，報送財務(wù)部。按各分公司實際使用情況，進入各分公司成本。同時要加強固定資產(chǎn)的動態(tài)管理，定期（至少一年一次）進行固定資產(chǎn)清查、盤點，保證賬、卡、物相符。 第三十七條 公司經(jīng)營使用單位負責(zé)固定資產(chǎn)有 償轉(zhuǎn)讓，內(nèi)部（劃）撥、拆卸和報廢等到業(yè)務(wù)的申報。財務(wù)部審核，公司領(lǐng)導(dǎo)組織專題會議審批。分公司（各工程項目部）凡涉及固定資產(chǎn)投資、處置等事項，一律按程序申報，待批準后才能付諸實施，嚴禁擅自行事。財務(wù)部牽頭，組織工程管理部、市場與技術(shù)部、采購部，不定期對各分公司（各工程項目部）固定資產(chǎn)管理進行抽查，并不斷改進和完善固定資產(chǎn)管理制度。 第三十八條 公司市場與技術(shù)部、工程管理部、采購部、財務(wù)部，負責(zé)專項工程項目投資的審核會簽，財務(wù)部負責(zé)各分公司（各工程項目部）對竣工項目及時進行決算和提供辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)。 x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 18 第 三十九條 公司財務(wù)部負責(zé)建立固定資產(chǎn)賬目，核準固定資產(chǎn)價值，并定期與各分公司（各工程項目部）固定資產(chǎn)臺賬核對，保證賬目準確，賬實相符。 （四）固定資產(chǎn)變動報批程序 第四十條 內(nèi)部調(diào)（劃）撥程序 調(diào)進單位填寫“內(nèi)部調(diào)（劃）撥審批表”，然后送調(diào)出單位簽注意見，經(jīng)財務(wù)部審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。 固定資產(chǎn)變動實施后，雙方單位在財務(wù)部指導(dǎo)下，辦理固定資產(chǎn)臺賬調(diào)轉(zhuǎn)，調(diào)出方下賬，調(diào)入方上賬，并由財務(wù)部審核后調(diào)整對方固定資產(chǎn)折舊額。 第四十一條 有償轉(zhuǎn)讓程序 先由轉(zhuǎn)讓單位填寫“有償轉(zhuǎn)讓審批表”，然后送采購 部、財務(wù)部會簽意見，再經(jīng)公司批準后實施。 實施后，轉(zhuǎn)讓單位在財務(wù)部指導(dǎo)下調(diào)減固定資產(chǎn)臺賬，賬面資產(chǎn)價值和轉(zhuǎn)讓變價凈收入的差額按固定資產(chǎn)清理作賬務(wù)處理。 第四十二條 現(xiàn)有生產(chǎn)線（設(shè)備）技術(shù)改造和常用單臺設(shè)備更新程序： 由需增置固定資產(chǎn)單位填寫和履行技術(shù)責(zé)任，由經(jīng)濟負責(zé)人填寫和履行經(jīng)濟責(zé)任，采購部和財務(wù)部會簽意見，報主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準后實施。 第四十三條 報廢程序 報廢單位填寫“報廢審批表”，經(jīng)財務(wù)部審核后報主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準實施。 實施后，報廢單位在財務(wù)部指導(dǎo)下調(diào)減固定資產(chǎn)臺賬，調(diào)減的 賬面資產(chǎn)殘值和報廢處理收入的差額按固定資產(chǎn)清理做賬務(wù)處理。 一般的固定資產(chǎn)報廢，每年 11 月份集中進行一次。 第四十四條 租賃程序 各分公司（各工程項目部）因固定資產(chǎn)閑置或生產(chǎn)經(jīng)營需要，可出租固定資產(chǎn)或融資租入固定資產(chǎn)，但均應(yīng)事先報財務(wù)部批準。 實施后，租賃單位應(yīng)在財務(wù)部指導(dǎo)下建立租賃固定資產(chǎn)臺賬。融資租入的費用列入成本，租出的收入列其他業(yè)務(wù)收入。 第四十五條 停用的拆卸程序 各分公司（各工程項目部），因生產(chǎn)經(jīng)營變化，需停用和拆卸固定資產(chǎn)，均應(yīng)事先報市場與技術(shù)部、工程管理部和財務(wù)部批準。 x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 19 停用的固定資產(chǎn)（房屋除外）列入“未使用固定資產(chǎn)”臺賬，從停用的次月起停計折舊。 停用的拆卸的固定資產(chǎn)，一律由原使用單位負責(zé)妥善保養(yǎng)和管理，直至重新使用或進行內(nèi)部調(diào)撥、有償轉(zhuǎn)讓、報廢待等處理時為止。 第四十六條 工程項目投資程序 由分公司（各工程項目部）提出申請，由工程管理部、市場部、采購部、財務(wù)部會簽，公司領(lǐng)導(dǎo)審批。工程竣工后，工程項目所在單位要及