【正文】 在家主持工作的領(lǐng)導(dǎo)）批準(zhǔn)，方能開支招待費，事后要送審報銷。財務(wù)部門將根據(jù)《審批表》的計劃金額（上限）、予以報銷。 第十一條 應(yīng)從嚴(yán)控制參加接待的人員。對于特殊情況出現(xiàn)超支，要有書面報告和充分的證明材料方可追加。 區(qū)內(nèi)出差，董事長、監(jiān)事會主席、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、財務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會秘書、工會主席、高級專業(yè)技術(shù)人員每人每天 100 元；其他董事、監(jiān)事及部門經(jīng)理（含正副職）和中級專業(yè)技術(shù)人員每人每天 70元；其他人員每人每天50元。以住宿天 數(shù)為準(zhǔn)；路途按該規(guī)定所轄區(qū)域內(nèi)包干執(zhí)行。 出差人員路途往返直接按實報銷。 女職工休產(chǎn)假，符合計劃生育政策的按自治區(qū)有關(guān)計劃生育的政策辦理。 第十六條 區(qū)內(nèi)外產(chǎn)假按現(xiàn)行財政文件執(zhí)行。 原則上不得批準(zhǔn)事假，確因特殊情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，路費自理，工資停發(fā)。由辦公室統(tǒng)一采購，登記后再報銷。其他董事、監(jiān) 事及各部門的正職、副職、各分公司的正職、副職配置一部住宅電話，公司員工根據(jù)工作需要配置傳呼機(jī)。 第八章 財務(wù) 、會計核算 一 通用財務(wù)、會計核算 第一條 通用財務(wù)、會計核算指必須按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》要求進(jìn)行的會計核算，公司不能自行改變的會計賬務(wù)處理，在此公司就不在重復(fù)設(shè)計核算要求，而是列出《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》的文號，嚴(yán)格執(zhí)行財政部已經(jīng)頒布和今后將要頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算。 第十七條 具體會計核算程序如下： A、 財務(wù)部收到建設(shè)單位或業(yè)主支付的工程前期備料款或啟動款時，財務(wù)部記帳： 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款 —— 建設(shè)單位或業(yè)主 —— 某工程 B、財務(wù)部給工程項目經(jīng)理部撥付工程施工款時， x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 30 （ 1）、財務(wù)部記帳： 借：預(yù)付帳款 —— 某工程項目經(jīng)理部 貸：銀行存款 或現(xiàn)金 （ 2）、項目經(jīng)理部記帳： 借：銀行存款 或現(xiàn)金 貸：預(yù)收帳款 —— 財務(wù)部 C、財務(wù)部給工程項目經(jīng)理部調(diào)撥工程用材料物資時， （ 1）、財務(wù)部記帳： 借：預(yù)付帳款 —— 某項目部 —— 某材料 貸：原材料 —— 某材料 （ 2）、工程項目經(jīng)理部記帳： 借：原材料 —— 某材料 貸：預(yù)收 帳款 —— 財務(wù)部 —— 某材料 D、每月公司支付工程項目經(jīng)理部本公司職工的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等統(tǒng)籌金時， 財務(wù)部記帳： 借：工程施工 —— 某工程項目部 —— 統(tǒng)籌金 貸：應(yīng)付工資 —— 某項目部統(tǒng)籌金 借：應(yīng)付工資 —— 某項目部統(tǒng)籌金 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） E、每月公司計算分?jǐn)偢鞴こ添椖坎繎?yīng)承擔(dān)的施工機(jī)械折舊費用時，財務(wù)部記帳： x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 31 借：工程施工 —— 某工程項目部 —— 折舊費用 貸：累計折舊 F、工程項目部每月根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記錄發(fā)生工程施工成本，發(fā)生時，工程項目部記帳： （ 1）、發(fā)生材料費用時， 借：工程施工 —— 直接材料 —— 某材料 貸：原材料 —— 某材料 （ 2）、發(fā)生人工費用時， 借：工程施工 —— 直接人工 —— 本公司職工 貸：現(xiàn)金 借：工程施工 —— 直接人工 —— 工程協(xié)作勞務(wù)隊 貸：現(xiàn)金或銀行存款 貸：應(yīng)付帳款 —— 某協(xié)作勞務(wù)隊 （ 3）、發(fā)生項目部直接零星租賃工程施工設(shè)備租賃費時， 借：工程施工 —— 機(jī)械使用費 —— 零星設(shè)備租賃費 貸：現(xiàn)金或銀行存款 貸：應(yīng)付帳款 —— 某單位（人） —— 零星設(shè)備租賃費 （ 4）、工程項目經(jīng)理部發(fā)生間接費 用時， 借：工程施工 —— 間接費用 —— 三級明細(xì)項目 貸：現(xiàn)金 G、每月末，工程項目部將本月記錄的“工程施工”帳戶，一方面結(jié)轉(zhuǎn)入“預(yù)收帳款 —— 財務(wù)部”，一方面根據(jù)“工程施工”明細(xì)項目，按要求填報《工程項目成本報單》，x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理。 第五條 “主營業(yè)務(wù)收入”科目，核算當(dāng)期確認(rèn)的合同收入； 第六條 “主營業(yè)務(wù)成本”科目，核算當(dāng)期確認(rèn)的合同費用； 第七條 “主營業(yè)務(wù)稅金及附加 —— 營業(yè)稅、城建稅及其他”科目，核算當(dāng)期確認(rèn)的工程收入的營業(yè)稅、根據(jù)營業(yè)稅確認(rèn)的城建稅及其他； 第八條 “應(yīng)收帳款 —— 各工程項目”科目，核算根據(jù)當(dāng)期確認(rèn)的工程收入， 而x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 29 應(yīng)向工程建設(shè)單位或業(yè)主應(yīng)收取的工程結(jié)算款，應(yīng)收而尚未收到的工程款記入本科目的借方，收到工程款記入本科目的貸方； 第九條 “預(yù)付帳款 —— 各工程項目部”科目，核算預(yù)付給各工程項目經(jīng)理部的工程施工款或工程進(jìn)度施工款，分各工程項目經(jīng)理部建立二級明細(xì)戶； 第十條 “預(yù)收帳款 —— 業(yè)主（各工程項目）”科目，核算工程項目開工前實際收到的建設(shè)單位或業(yè)主支付的工程前期備料款或啟動款；“應(yīng)付帳款 —— 各協(xié)作勞務(wù)隊” 科目，核算工程計量支付或工程完工結(jié)算后應(yīng)支付協(xié)作工程勞務(wù)隊的工程款，協(xié)作勞務(wù)隊指除本公司一線工程員工外，本公司 聘請的外單位協(xié)作工程勞務(wù)隊。 第二十三條 董事長、副董事長、監(jiān)事會主席、總經(jīng)理手機(jī)費每人每月 1200 元，住宅電話每人每月 200 元；副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會秘書、總工程師住宅電話費和手機(jī)費每人每月 600 元；其他董事、監(jiān)事及各部門的領(lǐng)導(dǎo)住宅電話每人每月 80 元，傳呼機(jī)按電信局的月租費予以核銷。由辦公室協(xié)同采購部統(tǒng)一采購，登記后再報銷。 四 辦公費管理 第十九條 為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，合理開支各項辦公費用，根據(jù)《財務(wù)內(nèi)部管理辦法》，辦公項目開支統(tǒng)一由公司辦公室管理，各分公司可參照本辦法執(zhí)行。（直系親屬只包括配偶、子女、父母及配偶方父母）。 中途轉(zhuǎn)車，每天按 50元報銷住宿及其他費用（中途轉(zhuǎn)車不得超過三天）。 董事長、監(jiān)事會主席、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、財務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會秘書、工會主席、 高級專業(yè)技術(shù)人員在同一檔次內(nèi)增加 500 元。家住出差地的員工只享受 30%的補(bǔ)助。以該區(qū)住宿天數(shù)為準(zhǔn)，路途按該規(guī)定所轄區(qū)域內(nèi)包干執(zhí)行。本辦法只適用于出差、休假的差旅費包干的范圍。對于接待特別重要的客人，參加接待人員可適當(dāng)放寬。對于沒有經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、無《審批表》的擅自開支招待的，不予報銷。 第九條 各部門報銷業(yè)務(wù)招待費，必須填制《公司業(yè)務(wù)招待費用審批表》，經(jīng)辦人填明日期、招待事由、招 待人員、參加人員、計劃開支金額、并簽名，報部門領(lǐng)導(dǎo)審核，部門領(lǐng)導(dǎo)審核后報公司主持工作的領(lǐng)導(dǎo)審批。嚴(yán)格按分包工程施工進(jìn)度和經(jīng)我公司工程技術(shù)管理人員、施工監(jiān)理單位和業(yè)主計量確認(rèn)工程量和工程結(jié)算款來支付分包工程款。 第四條 財務(wù)部嚴(yán)格根據(jù)工程項目進(jìn)行會計核算，從工程合同、標(biāo)后預(yù)算、施工過程中會計核算、竣工會計決算、資金收支、缺陷責(zé)任期會計核算，建立一套完整的工程項目財務(wù)會計檔案。 第二條 工程項目經(jīng)理部應(yīng)對標(biāo)后預(yù)算總成本承擔(dān)完全責(zé)任。 第七章、成本費用管理 一、工程成本管理 第一條 工程成本的管理模式 對外工 程項目的獲取，由股份公司市場與技術(shù)部負(fù)責(zé)。 在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠地估計的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對收入分別以下兩種情況確認(rèn)和計量： （ 1）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本； （ 2）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能全部得到補(bǔ)償，應(yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費用。 第四條 運輸收入及其他收入，以勞務(wù)已提供，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與提供該勞務(wù)有關(guān)的成本能夠可靠地計量，經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本企業(yè)時，確認(rèn)x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 23 應(yīng)業(yè)營業(yè)收入的實現(xiàn)。收入管理按財政部文件、財會字 [1998]23號《企業(yè)會計準(zhǔn)則 — 收入》執(zhí)行。 第六條 公司發(fā)放股利可采取下列形式： 現(xiàn)金； 股票。但法定盈余公積金轉(zhuǎn)增股本時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的該項公積金不少于注冊資本的 25%為限。 x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 22 經(jīng)股東大會決議提取任意盈余公積金。 第二條 公積金分為盈余公積金和資本公積金兩類 盈余公積金分為以下幾種： （ 1）公司分配 當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)提取利潤的 10%列入法定盈余公積金，公司法定盈余公積金累計額為公司注冊資本的 50%以上的，可不再提取。 提取法定盈余公積金。 五、無形資產(chǎn)管理 第六十五條 無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等； 第六十六條 股份公司取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定入賬： 股東投入的無形資產(chǎn)應(yīng)按評估確定的價值入賬； 購入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按實際支付的價款入帳； 自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn) ，按照申請時發(fā)生的相關(guān)費用入賬。 第六十二條 固定資產(chǎn)使用年限及年折舊率： 固定資產(chǎn)折舊按原值扣除 4%殘值后，預(yù)計使用年限采用直線法分類計提。 第五十八條 各公司（各工程項目部）的固定資產(chǎn)如需報廢、轉(zhuǎn)賣、調(diào)撥等，必須報公司采購部、財務(wù)部核準(zhǔn)，作減少固定資產(chǎn)處理，其中變價收入，通過固定資產(chǎn)清理后，列入當(dāng)期損益。 （六）閑置固定資產(chǎn)的管理和處理 第五十五條 各分公司（各工程項目部）要及時對閑置設(shè)備進(jìn)行造冊登記，加強(qiáng)維護(hù)、保管，嚴(yán)禁固定資產(chǎn)私自轉(zhuǎn)移和流失。 第五十一條 在原固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價值，加上由于改造、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改造、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入記帳。 （五）固定資產(chǎn)價值的確定 第四十七條 購入的固定資產(chǎn)，按照購價加上支付的 包裝費、稅金、運輸費、安裝成本等價值記賬。 x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 19 停用的固定資產(chǎn)（房屋除外）列入“未使用固定資產(chǎn)”臺賬，從停用的次月起停計折舊。 第四十四條 租賃程序 各分公司（各工程項目部）因固定資產(chǎn)閑置或生產(chǎn)經(jīng)營需要，可出租固定資產(chǎn)或融資租入固定資產(chǎn)，但均應(yīng)事先報財務(wù)部批準(zhǔn)。 第四十二條 現(xiàn)有生產(chǎn)線（設(shè)備）技術(shù)改造和常用單臺設(shè)備更新程序： 由需增置固定資產(chǎn)單位填寫和履行技術(shù)責(zé)任，由經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人填寫和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，采購部和財務(wù)部會簽意見，報主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。 （四）固定資產(chǎn)變動報批程序 第四十條 內(nèi)部調(diào)（劃）撥程序 調(diào)進(jìn)單位填寫“內(nèi)部調(diào)（劃）撥審批表”，然后送調(diào)出單位簽注意見，經(jīng)財務(wù)部審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。分公司（各工程項目部）凡涉及固定資產(chǎn)投資、處置等事項，一律按程序申報，待批準(zhǔn)后才能付諸實施，嚴(yán)禁擅自行事。按各分公司實際使用情況，進(jìn)入各分公司成本。由公司財務(wù)部建立全 公司整體“固定資產(chǎn)臺賬”和“固定資產(chǎn)登記卡”。固定資產(chǎn)投資按照公司投資管理權(quán)限和投資內(nèi)控制度執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報廢單進(jìn)行審查核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提x 交通股份有限公司制度匯編 財務(wù)管理篇 財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度 17 的攤銷額。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實物管理，并進(jìn)行登記管理 。 使用部門向倉庫領(lǐng)用 低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。報廢、毀損存貨經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)才能處理，將處理結(jié)果，報送財務(wù)部才予以核銷。其倉庫保管臺帳材料數(shù)量要與會計賬務(wù)材料數(shù)量核對一致，嚴(yán)格按照會計核算制度來控制材料實際耗用量。 變現(xiàn)凈值，指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以存貨的估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅金后的金額。 第二十五條 年度會計期末，在對應(yīng)收款項全面清理核對后，編制《應(yīng)收款項帳齡分析明細(xì)表》，對