【正文】 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 內(nèi) 部 控 制 制 度 匯 編 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 1 目 錄 通知（川希股 [2020]21 號） .................................................................................. 錯誤 !未定義書簽。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 ...................................................................................................................... 2 企業(yè)內(nèi)部控制－貨幣資金 .................................................................................................................10 企業(yè)內(nèi)部控制 — 采購 ........................................................................................................................14 企業(yè)內(nèi)部控制 — 存貨 ........................................................................................................................26 企業(yè)內(nèi)部控制 — 銷售 ........................................................................................................................31 企業(yè)內(nèi)部控制 — 工程項目 .................................................................................................................37 企業(yè)內(nèi)部控制 — 固定資產(chǎn) .................................................................................................................45 企業(yè)內(nèi)部控制 — 無形資產(chǎn) .................................................................................................................52 企業(yè)內(nèi)部控制 — 長期股權投資 ..........................................................................................................58 企業(yè)內(nèi)部控制－籌資 ........................................................................................................................72 企業(yè)內(nèi)部控制－預算 ........................................................................................................................77 企業(yè)內(nèi)部控制 — 成本費用 .................................................................................................................84 企業(yè)內(nèi)部控制－擔保 ........................................................................................................................92 企業(yè)內(nèi)部控制 — 合同協(xié)議 .................................................................................................................96 企業(yè)內(nèi)部控制 — 業(yè)務外包 ............................................................................................................... 103 企業(yè)內(nèi)部控制－對子公司控制 ........................................................................................................ 111 企業(yè)內(nèi)部控制 — 財務報告編制與披露 .............................................................................................. 123 企業(yè)內(nèi)部控制 — 人力資源政策 ........................................................................................................ 130 企業(yè)內(nèi)部控制 — 信息系統(tǒng)一般控制 ................................................................................................. 136 企業(yè)內(nèi)部控制 — 衍生工具 ............................................................................................................... 145 企業(yè)內(nèi)部控制 — 企業(yè)并購 ............................................................................................................... 149 企業(yè)內(nèi)部控制 — 關聯(lián)交易 ............................................................................................................... 154 企業(yè)內(nèi)部控制 — 內(nèi)部審計 ............................................................................................................... 161 企業(yè)內(nèi)部控 制 — 組織架構 ............................................................................................................... 170 企業(yè)內(nèi)部控制 — 發(fā)展戰(zhàn)略 ............................................................................................................... 177 企業(yè)內(nèi)部控制 企業(yè)文化 ................................................................................................................. 181 企業(yè)內(nèi)部控制 — 社會責任 ............................................................................................................... 184 企業(yè)內(nèi)部控制 — 研發(fā) ...................................................................................................................... 194 企業(yè)內(nèi)部控制 — 人力資源 ............................................................................................................... 199 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 2 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 第一章 總則 第一條 為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維 護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關法律法規(guī)，制定本規(guī)范。 本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設立的大中型企業(yè)。 小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。 大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據(jù)國家有關規(guī)定執(zhí)行。 第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果 ，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 第四條 企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則： （一）全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。 （二）重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。 （三）制衡性原則。內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。 （四）適應性原則。內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。 （五）成本效益原則。內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。 第五條 企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應當包括下列要素： （一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。 （二）風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目新希望 內(nèi)部控制制度匯編 3 標相關的風險，合理確定風險應對策略。 （三）控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。 （四）信息與溝通。信息與溝 通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。 （五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。 第六條 企業(yè)應當根據(jù)有關法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，制定本企業(yè)的內(nèi)部控制制度并組織實施。 第七條 企業(yè)應當運用信息技術加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應的信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結合，實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。 第八條 企業(yè) 應當建立內(nèi)部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進內(nèi)部控制的有效實施。 第九條 國務院有關部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查。 第十條 接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。 為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，不得 同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。 第二章 內(nèi)部環(huán)境 第十一條 企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。 股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。 董事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權。 監(jiān)事會對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。 經(jīng)理層負責組織實施股東（大）會、董事會決議 事項，主持企