【正文】 XX股股 份份 公公 司司 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 制制 度度 二二 ○○ ○○ 五五 年年 一一 月月 目目 錄錄 貨貨 幣幣 資資 產(chǎn)產(chǎn) …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… （（ 2）） 存存 貨貨 …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… （（ 16）） 對(duì)對(duì) 外外 投投 資資 …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… （（ 43）） 固固 定定 資資 產(chǎn)產(chǎn) …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… （（ 66）） 工工 程程 項(xiàng)項(xiàng) 目目 …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… （（ 81）） 籌籌 資資 …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… （（ 94）） 銷銷 售售 …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… （（ 110）） 銷銷 售售 退退 貨貨 …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… （（ 123）） 成成 本本 費(fèi)費(fèi) 用用 …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… （（ 128）） 壞壞 賬賬 損損 失失 審審 批批 …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… （（ 140）） 1 擔(dān)擔(dān) 保保 …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… （（ 147）） 內(nèi)內(nèi) 部部 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 控控 制制 制制 度度 —— —— 貨貨 幣幣 資資 金金 總總 則則 1．． 1 控控 制制 目目 標(biāo)標(biāo) （（ 1）） 保保 護(hù)護(hù) 貨貨 幣幣 資資 金金 的的 安安 全全 ；； （（ 2）） 提提 高高 貨貨 幣幣 資資 金金 的的 使使 用用 效效 率率 ；； （（ 3）） 規(guī)規(guī) 范范 收收 付付 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 程程 序序 ；； 1．． 2 適適 用用 范范 圍圍 本本 制制 度度 適適 用用 于于 公公 司司 及及 控控 股股 子子 公公 司司 的的 貨貨 幣幣 資資 金金 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 。 1．． 3 制制 定定 依依 據(jù)據(jù) （（ 1）） 《《 中中 華華 人人 民民 共共 和和 國(guó)國(guó) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 法法 》》 （（ 2）） 《《 中中 華華 人人 民民 共共 和和 國(guó)國(guó) 票票 據(jù)據(jù) 法法 》》 （（ 3）） 《《 內(nèi)內(nèi) 部部 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 控控 制制 規(guī)規(guī) 范范 —— —— 基基 本本 規(guī)規(guī) 范范 （（ 試試 行行 ）） 》》 （（ 4）） 《《 內(nèi)內(nèi) 部部 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 控控 制制 規(guī)規(guī) 范范 —— —— 貨貨 幣幣 資資 金金 （（ 試試 行行 ）） 》》 （（ 5）） 《《 支支 付付 結(jié)結(jié) 算算 辦辦 法法 》》 （（ 6）） 《《 現(xiàn)現(xiàn) 金金 暫暫 行行 管管 理理 條條 例例 》》 （（ 7）） 國(guó)國(guó) 家家 其其 他他 相相 關(guān)關(guān) 法法 律律 、 法法 規(guī)規(guī) 及及 公公 司司 相相 關(guān)關(guān) 規(guī)規(guī) 定定 。 崗崗 位位 分分 工工 和和 授授 權(quán)權(quán) 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) 2．． 1 崗崗 位位 內(nèi)內(nèi) 部部 牽牽 制制 （（ 1）） 錢錢 賬賬 分分 管管 ；； （（ 2）） 收收 付付 款款 申申 請(qǐng)請(qǐng) 人人 、 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) 人人 、 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 記記 錄錄 、 出出 納納 、 稽稽 核核 崗崗 位位 分分 離離 ，不不 由由 一一 人人 辦辦 理理 收收 付付 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 的的 全全 過(guò)過(guò) 程程 ；； （（ 3）） 出出 納納 人人 員員 不不 兼兼 任任 稽稽 核核 、 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 檔檔 案案 保保 管管 和和 收收 入入 、 支支 出出 、 費(fèi)費(fèi) 用用 、債債 權(quán)權(quán) 債債 務(wù)務(wù) 賬賬 目目 的的 登登 記記 工工 作作 。 2．． 2 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 歸歸 口口 辦辦 理理 （（ 1）） 公公 司司 的的 現(xiàn)現(xiàn) 金金 收收 付付 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 由由 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 統(tǒng)統(tǒng) 一一 辦辦 理理 ， 并并 且且 只只 能能 由由出出 納納 辦辦 理理 ；； （（ 2）） 非非 出出 納納 人人 員員 不不 得得 直直 接接 接接 觸觸 公公 司司 的的 貨貨 幣幣 資資 金金 ；； （（ 3）） 銀銀 行行 結(jié)結(jié) 算算 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 只只 能能 通通 過(guò)過(guò) 公公 司司 開開 立立 的的 結(jié)結(jié) 算算 戶戶 辦辦 理理 ；； （（ 4）） 收收 款款 的的 收收 據(jù)據(jù) 和和 發(fā)發(fā) 票票 由由 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 的的 專專 人人 開開 具具 。 2．． 3 崗崗 位位 定定 期期 輪輪 換換 （（ 1）） 出出 納納 三三 年年 內(nèi)內(nèi) 必必 須須 輪輪 換換 一一 次次 ；； （（ 2）） 相相 關(guān)關(guān) 的的 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 崗崗 位位 原原 則則 三三 年年 輪輪 換換 一一 次次 ， 最最 長(zhǎng)長(zhǎng) 不不 超超 過(guò)過(guò) 五五 年年 。 2．． 4 經(jīng)經(jīng) 辦辦 貨貨 幣幣 資資 金金 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 人人 員員 的的 素素 質(zhì)質(zhì) 要要 求求 （（ 1）） 具具 有有 良良 好好 的的 職職 業(yè)業(yè) 道道 德德 ；； （（ 2）） 具具 有有 符符 合合 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 要要 求求 的的 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 水水 平平 ；； （（ 3）） 符符 合合 公公 司司 規(guī)規(guī) 定定 的的 崗崗 位位 規(guī)規(guī) 范范 要要 求求 。 2．． 5 授授 權(quán)權(quán) 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) 2．． 5．． 1 授授 權(quán)權(quán) 方方 式式 （（ 1）） 公公 司司 對(duì)對(duì) 董董 事事 會(huì)會(huì) 的的 授授 權(quán)權(quán) 由由 公公 司司 章章 程程 規(guī)規(guī) 定定 和和 股股 東東 大大 會(huì)會(huì) 決決 定定 ；； （（ 2）） 公公 司司 對(duì)對(duì) 董董 事事 長(zhǎng)長(zhǎng) 和和 總總 經(jīng)經(jīng) 理理 的的 授授 權(quán)權(quán) ， 由由 公公 司司 董董 事事 會(huì)會(huì) 決決 定定 ；； （（ 3）） 公公 司司 總總 經(jīng)經(jīng) 理理 對(duì)對(duì) 各各 其其 他他 人人 員員 的的 授授 權(quán)權(quán) ， 每每 年年 初初 由由 公公 司司 以以 文文 件件 的的方方 式式 明明 確確 。 2．． 5．． 2 權(quán)權(quán) 限限 參參 見見 公公 司司 章章 程程 和和 公公 司司 內(nèi)內(nèi) 部部 授授 權(quán)權(quán) 文文 件件 。 2．． 5．． 3 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) 和和 越越 權(quán)權(quán) 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) 處處 理理 （（ 1）） 審審 批批 人人 根根 據(jù)據(jù) 貨貨 幣幣 資資 金金 授授 權(quán)權(quán) 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) 制制 度度 的的 規(guī)規(guī) 定定 ， 在在 授授 權(quán)權(quán) 范范 圍圍 內(nèi)內(nèi)進(jìn)進(jìn) 行行 審審 批批 ， 不不 得得 超超 越越 審審 批批 權(quán)權(quán) 限限 ；； （（ 2）） 經(jīng)經(jīng) 辦辦 人人 在在 職職 責(zé)責(zé) 范范 圍圍 內(nèi)內(nèi) ， 按按 照照 審審 批批 人人 的的 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) 意意 見見 辦辦 理理 貨貨 幣幣 資資金金 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) ；； （（ 3）） 對(duì)對(duì) 于于 審審 批批 人人 超超 越越 授授 權(quán)權(quán) 范范 圍圍 審審 批批 的的 貨貨 幣幣 資資 金金 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) ， 經(jīng)經(jīng) 辦辦 人人 有有權(quán)權(quán) 拒拒 絕絕 并并 應(yīng)應(yīng) 拒拒 絕絕 辦辦 理理 ， 并并 及及 時(shí)時(shí) 向向 審審 批批 人人 的的 上上 級(jí)級(jí) 授授 權(quán)權(quán) 部部 門門 報(bào)報(bào) 告告 。 2．． 6 付付 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程 及及 控控 制制 要要 求求 ：： 2．． 6．． 1 付付 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程 圖圖 ：： 申申 請(qǐng)請(qǐng) 部部 門門 審審 批批 人人 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 申申 請(qǐng)請(qǐng) 人人 主主 管管 制制 單單 員員 稽稽 核核 員員 出出 納納 員員 記記 賬賬 付款申請(qǐng) 單 審核 審批 制單 付款憑 證 稽核 付款 記賬 記賬 銀行存款 現(xiàn)金 明細(xì)賬 總賬 核對(duì) 2．． 6．． 2 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程 控控 制制 要要 求求 ：： 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 操操 作作 操操 作作 人人 控控 制制 要要 求求 備備 注注 支支 付付 申申 請(qǐng)請(qǐng) 用用 款款 經(jīng)經(jīng) 辦辦人人 （（ 1）） 填填 寫寫 付付 款款 申申 請(qǐng)請(qǐng) 單單 ， 注注 明明 款款 項(xiàng)項(xiàng) 的的 用用 途途 、 金金 額額 、 預(yù)預(yù) 算算 、 支支 付付 方方 式式 等等 ；； （（ 2）） 附附 相相 關(guān)關(guān) 附附 件件 ：： 計(jì)計(jì) 劃劃 、 發(fā)發(fā) 票票 、 入入 庫(kù)庫(kù) 單單 等等 。 需需 經(jīng)經(jīng) 股股 東東 大大 會(huì)會(huì) 、 董董 事事 會(huì)會(huì) 批批 準(zhǔn)準(zhǔn)的的 事事 項(xiàng)項(xiàng) ， 必必 須須 附附 有有 股股 東東 大大 會(huì)會(huì) 決決 議議 、 董董 事事 會(huì)會(huì) 決決 議議 ；； （（ 3）） 由由 經(jīng)經(jīng) 管管 部部 門門 的的 經(jīng)經(jīng) 管管 人人 員員 辦辦 理理 申申 請(qǐng)請(qǐng) ；； （（ 4）） 3000元元 以以 上上 現(xiàn)現(xiàn) 金金 支支 付付 提提 前前 一一 天天 通通 知知 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 。 支支 付付 審審 批批 申申 請(qǐng)請(qǐng) 部部 門門 主主 管管 （（ 1）） 核核 實(shí)實(shí) 該該 付付 款款 事事 項(xiàng)項(xiàng) 的的 真真 實(shí)實(shí) 性性 ， 對(duì)對(duì) 該該 項(xiàng)項(xiàng) 付付 款款 金金 額額 合合 理理 性性 提提 出出 初初 步步 意意 見見 ；； （（ 2）） 對(duì)對(duì) 有有 涂涂 改改 現(xiàn)現(xiàn) 象象 的的 發(fā)發(fā) 票票 一一 律律 不不 審審 核核 ；； （（ 3）） 對(duì)對(duì) 不不 真真 實(shí)實(shí) 的的 付付 款款 事事 項(xiàng)項(xiàng) 拒拒 絕絕 審審 核核 。 核核 決決 人人 （（ 1）） 在在 自自 已已 核核 決決 權(quán)權(quán) 限限 范范 圍圍 內(nèi)內(nèi) 進(jìn)進(jìn) 行行 審審 批批 ；； （（ 2）） 對(duì)對(duì) 超超 過(guò)過(guò) 核核 決決 權(quán)權(quán) 限限 范范 圍圍 的的 付付 款款 事事 項(xiàng)項(xiàng) 審審 核核 后后 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 上上 一一 級(jí)級(jí) 核核 決決 人人 審審 批批 ；； （（ 3）） 對(duì)對(duì) 有有 涂涂 改改 現(xiàn)現(xiàn) 象象 的的 發(fā)發(fā) 票票 一一 律律 不不 審審 批批 ；； （（ 4）） 對(duì)對(duì) 不不 符符 合合 規(guī)規(guī) 定定 的的 付付 款款 拒拒 絕絕 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) 。 支支 付付 復(fù)復(fù) 核核 制制 單單 員員 （（ 1）） 復(fù)復(fù) 核核 支支 付付 申申 請(qǐng)請(qǐng) 的的 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) 范范 圍圍 、 權(quán)權(quán) 限限 是是 否否 符符 合合 規(guī)規(guī) 定定 ；； （（ 2）） 審審 核核 原原 始始 憑憑 證證 包包 括括 日日 期期 、 收收 款款 人人 名名 稱稱 、 稅稅 務(wù)務(wù) 監(jiān)監(jiān) 制制 章章 、 經(jīng)經(jīng) 濟(jì)濟(jì) 內(nèi)內(nèi) 容容 等等 要要素素 是是 否否 完完 備備 ；； （（ 3）） 手手 續(xù)續(xù) 和和 相相 關(guān)關(guān) 單單 證證 是是 否否 齊齊 備備 ；； （（ 4）） 金金 額額 計(jì)計(jì) 算算 是是 否否 準(zhǔn)準(zhǔn) 確確 ；； （（ 5）） 支支 付付 方方 式式 是是 否否 妥妥 當(dāng)當(dāng) 。 1000元元 以以 上上 的的 單單 位位 付付 款款 應(yīng)應(yīng) 采采 用用 銀銀 行行 結(jié)結(jié) 算算 方方 式式 支支付付 ；； （（ 6）） 收收 款款 單單 位位 是是 否否 妥妥 當(dāng)當(dāng) 。 收收 款款 單單 位位 名名 稱稱 與與 合合 同同 、 發(fā)發(fā) 票票 是是 否否 一一 致致 。 稽稽 核核 員員 （（ 1）） 復(fù)復(fù) 核核 制制 單單 員員 的的 賬賬 務(wù)務(wù) 處處 理理 是是 否否 正正 確確 ；； （（ 2）） 對(duì)對(duì) 制制 單單 員員 復(fù)復(fù) 核核