【正文】 1 北京光線傳媒股份有限公司 會計(jì)制度與內(nèi)部控制設(shè)計(jì) 第一部分： 光線傳媒 公司基本情況 （一） 公司歷史沿革 北京光線傳媒股份有限公司（以下簡稱 “ 光線傳媒 ” 、 “ 本公司 ” 或 “ 公司 ” ）前身為北京光線廣告有限公司，系由股東王長田、杜英蓮共同發(fā)起設(shè)立的有限責(zé)任公司，于 2020年 4月 24日取得北京市工商行政管理局海淀分局（以下對各工商局統(tǒng)稱 “ 工商局 ” ）核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，注冊號： 1100002130282。光線傳媒以 2020年 6月 30日為基準(zhǔn)日，整體變更為 股份 有限公 司，于 2020年 8月 7日完成 了工商 變更登 記， 取得注 冊號為110000001302829《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。 2020年 7月 14日根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可 [2020]1106號文《關(guān)于核準(zhǔn)北京光線傳媒股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的批復(fù)》、 2020年 8月 1 日深圳證券交易所 “ 深證上【 2020】 230號 ” 文核準(zhǔn)，公司首次公開發(fā)行人民幣普通股 2,，每股面值 1元，并于 2020 年 8月 3日在深圳證券交易所掛牌交易。股票簡稱 “ 光線傳媒 ” ，股票代碼 “300251” ，發(fā)行后總股本 10,。本公司現(xiàn)注冊資本為 10,，注冊地址為北京市東城區(qū)方家胡同 19號 340室，法定代表人為王長田。 （二） 公司行業(yè)性質(zhì) 根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局 2020年頒布的《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，公司歸屬于商業(yè)服務(wù)業(yè)中廣告業(yè)(L7440)、廣播、電視、電影和音像業(yè) (R89)和文化藝術(shù)業(yè) (R9010)；根據(jù)中國證監(jiān)會發(fā)布的《上市公司行業(yè)分類指引》，公司歸屬于廣播電影電視業(yè) (L10)、藝術(shù)業(yè) (L15)和社會服務(wù)業(yè)中廣告業(yè) (K2020)。 （三） 公司經(jīng)營范圍 公司經(jīng)營范圍包括：許可經(jīng)營項(xiàng)目：廣播電視節(jié)目的制作、發(fā)行；經(jīng)營演出及經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。一般經(jīng)營 項(xiàng)目：設(shè)計(jì)、制作、代理、發(fā)布國內(nèi)及外商來華廣告；信息咨詢（除中介除外）；承辦展覽展示；組織文化藝術(shù)交流活動；技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)。 （四） 公司主要產(chǎn)品及業(yè)務(wù) 公司的主營業(yè)務(wù)是欄目制作與廣告、演藝活動、影視劇的投資制作及發(fā)行業(yè)。 公司的欄目制作與廣告主要是娛樂資訊類、生活時(shí)尚類，按播出頻率分為日播和周播。電視欄目發(fā)行以欄目換取廣告時(shí)間，再通過貼片廣告、植入廣告等廣告營銷實(shí)現(xiàn)收入的模式，公司也有電視欄目直接銷售。公司的電視欄目主要通過欄目廣告的營銷實(shí)現(xiàn)收入，一般由廣告客戶提供制作的貼片廣告，在公司的節(jié)目中播 出，或者公司為廣告客戶制作植入廣告和冠 2 名廣告，通過多種方式相結(jié)合，為客戶提供專業(yè)的策劃、包裝和整合營銷方案。公司建立了包括時(shí)段聯(lián)供網(wǎng)、頻道聯(lián)供網(wǎng)、新媒體聯(lián)供網(wǎng)在內(nèi)的類型多樣、覆蓋面廣泛的節(jié)目發(fā)行網(wǎng)絡(luò)。 演藝活動一般在電視臺播出，屬于特殊類型的電視節(jié)目。公司所從事的演藝活動主要是指通過電視臺播出的大型線上活動，主要包括頒獎典禮、首映禮、音樂演出類和選秀類等活動。一般與公司的電視欄目品牌相結(jié)合，由與公司合作的電視臺播出，是為客戶提供多渠道、多類型宣傳方案的整合營銷內(nèi)容之一。演藝活動收入來自于活動制作費(fèi)收入、冠 名權(quán)、獨(dú)家贊助等商家贊助收入。 影視劇的投資制作及發(fā)行業(yè)務(wù)包含電影和電視兩方面。電影方面，包括國產(chǎn)影片的發(fā)行、投資和制作。電影業(yè)務(wù)收入主要來源于影片票房分賬收入、音像版權(quán)等非院線渠道收入、電影貼片廣告等衍生收入以及代理發(fā)行費(fèi)收入。電視劇業(yè)務(wù)收入來自電視劇版權(quán)的銷售，主要包括電視劇播放權(quán)收入、電視劇音像制品版權(quán)收入及衍生產(chǎn)品收入。 （ 五 ） 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 本公司為有效地計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動，已合理地確定組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)地劃分了每個(gè)組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成相互制 衡機(jī)制。本公司已經(jīng)形成由股東大會、董事會、監(jiān)事會和總裁層組成的公司治理機(jī)構(gòu)，建立了獨(dú)立董事制度；本公司董事會下設(shè)審計(jì)委員會、戰(zhàn)略決策委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會等專門委員會，負(fù)責(zé)本公司的重大決策的制定；本公司在監(jiān)事會中引入了職工監(jiān)事；本公司由總裁全面主持公司日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作，聘用的高級管理人員均具備一定的學(xué)歷和管理經(jīng)驗(yàn)，各部門權(quán)責(zé)分明，能夠確保相關(guān)控制措施有效執(zhí)行。同時(shí)，為了確保審計(jì)委員會職能的發(fā)揮，本公司設(shè)立了內(nèi)審部作為其常設(shè)機(jī)構(gòu)，內(nèi)審部門定期對公司的財(cái)務(wù)狀況、成本管理控制、信息披露情況等方 面進(jìn)行審計(jì)，對各項(xiàng)管理制度進(jìn)行檢查和評估，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照公司內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和處理意見，對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，直接向董事會及其審計(jì)委員會報(bào)告。 目前公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)為： 公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖 3 （ 六 ） 內(nèi)部管理制度 公司根據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司自身具體情況，已建立了一套較為完善的內(nèi)部 控制制度，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營起到了有效的監(jiān)督、控制和指導(dǎo)的作用。公司主要內(nèi)部控制制度： 公司財(cái)務(wù)制度。為提高公司財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對經(jīng)濟(jì)活動及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《公司法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動中的財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算的總綱，適用于公司各部門。主要包括：財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍、財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)管理及會 計(jì)核算等規(guī)定。 公司人事管理制度。為加強(qiáng)公司勞動人事管理，遵照國家頒發(fā)的《勞動法》及有關(guān)法律、法規(guī)，并遵循《公司章程》制定公司人事管理制度。公司人事管理制度對員工錄用、培訓(xùn)、考核制度、勞動合同的解除、福利待遇等做了明確規(guī)定，使公司勞動人事管理得到進(jìn)一 完善。 子公司管理制度。公司制定了《子公司管理制度》，對子公司實(shí)行管控， 財(cái)務(wù)、投資、工程建設(shè)等重要事項(xiàng)的決策由公司審批；子公司主要管理人員由公司本部派出，財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理，財(cái)務(wù)人員由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，子公司經(jīng)理由公司委派或任免；公司本部能及時(shí)、準(zhǔn)確、 完整地掌握子公司的生產(chǎn)經(jīng)營信息。公司現(xiàn)有制度能夠?qū)ψ庸緦?shí)行有效管理和控制，失控風(fēng)險(xiǎn)能夠得到嚴(yán)格控制。 4 公司的業(yè)務(wù)管理制度。為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，適應(yīng)公司發(fā)展的需要，結(jié)合公司實(shí)際，制定了一系列業(yè)務(wù)控制制度： (1) 固定資產(chǎn)管理制度：公司制訂了固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)定固定資產(chǎn)管理部門崗位工作職責(zé)和財(cái)務(wù)部崗位工作職責(zé)，明確了在固定資產(chǎn)管理活動的崗位責(zé)任， 分別管理固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，并由分管部門領(lǐng)導(dǎo)和公司分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行授權(quán)審批， 確保在固定資產(chǎn)購建申請與審批、審批與執(zhí)行；固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與付款；固定資 產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄等不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。保證了對固定資產(chǎn)從購建的審批權(quán)限到驗(yàn)收、入賬、維護(hù)、盤點(diǎn)、內(nèi)部調(diào)拔、報(bào)廢清理等全過程實(shí)施監(jiān)控。公司對固定資產(chǎn)加強(qiáng)動態(tài)管理，建立了定期財(cái)產(chǎn)清查制度，每年至少一次由固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部組成盤點(diǎn)小組對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。 (2) 采購及成本管理制度：公司制定了《招標(biāo)采購管理辦法》，將物資設(shè)備、服務(wù)、勞務(wù)等主要生產(chǎn)成本的采購均納入招標(biāo)采購范圍，做到了比質(zhì)比價(jià)采購、采購決策透明，提高了資金使用效益，降低了物資 采購成本，盡可能堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞。 (3) 項(xiàng)目管理制度：公司制定了項(xiàng)目管理制度，公司項(xiàng)目實(shí)行全面預(yù)算控制， 規(guī)范了從項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目策劃及預(yù)算編制、預(yù)算變更、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目驗(yàn)收交付以及項(xiàng)目維護(hù)的各項(xiàng)流程，確保項(xiàng)目實(shí)施過程中的順暢有序，在項(xiàng)目可行性研究過程中對物資設(shè)備、服務(wù)、勞務(wù)等主要生產(chǎn)成本，實(shí)行細(xì)致的預(yù)算和市場價(jià)格比較，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門共同對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。 (4) 銷售管理制度：公司制定了銷售管理制度和業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)建立了部門職能構(gòu)架和業(yè)務(wù)流程圖，包括資源整合、獲取需求、專案指定、合作 達(dá)成、客戶服務(wù)。銷售管理環(huán)節(jié)制定了銷售業(yè)務(wù)審批流程、銷售業(yè)務(wù)定價(jià)流程、銷售合同執(zhí)行流程、賒銷業(yè)務(wù)控制流程、銷售合同審批流程、收款業(yè)務(wù)流程，明確了各部門工作內(nèi)容，有效規(guī)避銷售與收款業(yè)務(wù)流程相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；明確相關(guān)部門和崗位在銷售和收款活動中的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司制定了《應(yīng)收賬款管理辦法》，由營銷中心負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行日常監(jiān)督，跟進(jìn)并匯總營銷部門應(yīng)收賬款的回收情況，對于疑難應(yīng)收進(jìn)行及時(shí)預(yù)警。公司定期與往來客戶通過電話核對、函證等方式， 核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收 票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。 (5) 業(yè)務(wù)承接制度：建立嚴(yán)格的業(yè)務(wù)承接管理規(guī)定，包括簽署對外法律文件管理辦法、對外業(yè)務(wù)合作規(guī)定、接單運(yùn)行細(xì)則等，確保了業(yè)務(wù)承接的有效性、合法性，有效的避免了爭議，提高了業(yè)務(wù)前期工作的效率。 質(zhì)量管理制度：建立了嚴(yán)格的質(zhì)量管理體系，對物品制作、前期拍攝管理、電視攝 5 像工作、后期配音、定期例會、審片、重大責(zé)任事故處理等強(qiáng)化管理， 確保了節(jié)目制作的質(zhì)量。 公司內(nèi)部審計(jì)制度。為加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制 ,保障公司財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng) 營符合國家各項(xiàng)法律法規(guī)要求，維護(hù)包括中小投資者股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》及公司各項(xiàng)規(guī)章制度，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定內(nèi)部審計(jì)制度。加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家法規(guī)