廣夏實業(yè)股份公司審計制度(已修改)
2025-04-24 03:13 本頁面
【正文】 13 / 15 海量免費資料盡在此廣夏(銀川)實業(yè)股份有限公司審計制度北大縱橫管理咨詢公司二○○二年四月目 錄第一章 總 則 2第二章 審計工作和審計人員 2第三章 審計范圍與時限 3第四章 審計內(nèi)容 3第五章 審計方法 4第六章 審計人員的職責和權限 6第七章 審計程序 6第八章 審計質(zhì)量控制 6第九章 附 則 6附件一：審計通知書 6附件二：審計調(diào)閱資料清單 6附件三：審計征求意見書 6附件四：常規(guī)審計報告頁面(格式) 6附件五：審計流程圖 6第一章 總 則第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關內(nèi)部審計管理條例，結合本公司的具體情況，特制定本規(guī)定。第二條 內(nèi)部審計是公司審計人員依照國家法律、法規(guī)和公司的管理制度，對所屬單位的經(jīng)濟活動和財務收支的真實性、合法性、效益性進行審查和評價的內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督活動。按照審計實施方式劃分為：（一） 專項審計：對公司主要經(jīng)濟合同，某項業(yè)務或管理活動所進行的專門的、定期的審計，著重于合法性和合規(guī)性方面。（二） 調(diào)研：針對某一業(yè)務活動或管理方面所進行的專項調(diào)查，為管理層提供一種信息和目前項目的狀況。著重查明事實真相，報告現(xiàn)狀，并盡可能地提出審計建議，成為管理層做出某一決定時的有價值的參考資料。（三） 內(nèi)部控制驗證：是對專項審計的一種補充。（四） 事前評審：對公司某項業(yè)務運作的準備過程所進行的審計監(jiān)督，防止和及時糾正違規(guī)行為出現(xiàn)。主要涉及對外簽訂的大量經(jīng)濟合同，包括各類采購合同。（五） 報告不正常事件：通過及時地向管理層和有關部門報告，引起管理層的重視，及時地采取相應措施，堵塞管理漏洞，完善公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)。第三條 審計人員在辦理審計事項中，應當依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。第四條 審計人員依法獨立行使審計監(jiān)督權，不受公司其他部門、單位和個人的干涉，任何單位和個人不得對其打擊報復。第二章 審計工作和審計人員第五條 公司總部設立監(jiān)察審計部，直接向總裁匯報工作，接受總裁的指令。母公司的內(nèi)部審計工作由監(jiān)察審計部門組織開展。第六條 公司實行審計計劃管理，目的是保證審計高效的完成。第七條 審計計劃管理內(nèi)容包括：（一） 年初制定本年度各項審計工作的計劃，安排重點工作；（二） 季度初將年度計劃分解，確定季度的重點工作；（三） 季度初根據(jù)業(yè)務的風險情況確定專項審計和其他不定期審計在季度里的安排；（四） 月初根據(jù)季度工作計劃確定本月的工作；（五） 月初制定當月各項審計業(yè)務的具體實施計劃；
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