廣夏實(shí)業(yè)股份公司審計(jì)制度(已修改)
2025-04-24 03:13 本頁(yè)面
【正文】 13 / 15 海量免費(fèi)資料盡在此廣夏(銀川)實(shí)業(yè)股份有限公司審計(jì)制度北大縱橫管理咨詢公司二○○二年四月目 錄第一章 總 則 2第二章 審計(jì)工作和審計(jì)人員 2第三章 審計(jì)范圍與時(shí)限 3第四章 審計(jì)內(nèi)容 3第五章 審計(jì)方法 4第六章 審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限 6第七章 審計(jì)程序 6第八章 審計(jì)質(zhì)量控制 6第九章 附 則 6附件一：審計(jì)通知書(shū) 6附件二：審計(jì)調(diào)閱資料清單 6附件三：審計(jì)征求意見(jiàn)書(shū) 6附件四：常規(guī)審計(jì)報(bào)告頁(yè)面(格式) 6附件五：審計(jì)流程圖 6第一章 總 則第一條 為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本規(guī)定。第二條 內(nèi)部審計(jì)是公司審計(jì)人員依照國(guó)家法律、法規(guī)和公司的管理制度，對(duì)所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。按照審計(jì)實(shí)施方式劃分為：（一） 專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)公司主要經(jīng)濟(jì)合同，某項(xiàng)業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)所進(jìn)行的專門的、定期的審計(jì)，著重于合法性和合規(guī)性方面。（二） 調(diào)研：針對(duì)某一業(yè)務(wù)活動(dòng)或管理方面所進(jìn)行的專項(xiàng)調(diào)查，為管理層提供一種信息和目前項(xiàng)目的狀況。著重查明事實(shí)真相，報(bào)告現(xiàn)狀，并盡可能地提出審計(jì)建議，成為管理層做出某一決定時(shí)的有價(jià)值的參考資料。（三） 內(nèi)部控制驗(yàn)證：是對(duì)專項(xiàng)審計(jì)的一種補(bǔ)充。（四） 事前評(píng)審：對(duì)公司某項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)作的準(zhǔn)備過(guò)程所進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督，防止和及時(shí)糾正違規(guī)行為出現(xiàn)。主要涉及對(duì)外簽訂的大量經(jīng)濟(jì)合同，包括各類采購(gòu)合同。（五） 報(bào)告不正常事件：通過(guò)及時(shí)地向管理層和有關(guān)部門報(bào)告，引起管理層的重視，及時(shí)地采取相應(yīng)措施，堵塞管理漏洞，完善公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)。第三條 審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。第四條 審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受公司其他部門、單位和個(gè)人的干涉，任何單位和個(gè)人不得對(duì)其打擊報(bào)復(fù)。第二章 審計(jì)工作和審計(jì)人員第五條 公司總部設(shè)立監(jiān)察審計(jì)部，直接向總裁匯報(bào)工作，接受總裁的指令。母公司的內(nèi)部審計(jì)工作由監(jiān)察審計(jì)部門組織開(kāi)展。第六條 公司實(shí)行審計(jì)計(jì)劃管理，目的是保證審計(jì)高效的完成。第七條 審計(jì)計(jì)劃管理內(nèi)容包括：（一） 年初制定本年度各項(xiàng)審計(jì)工作的計(jì)劃，安排重點(diǎn)工作；（二） 季度初將年度計(jì)劃分解，確定季度的重點(diǎn)工作；（三） 季度初根據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)情況確定專項(xiàng)審計(jì)和其他不定期審計(jì)在季度里的安排；（四） 月初根據(jù)季度工作計(jì)劃確定本月的工作；（五） 月初制定當(dāng)月各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的具體實(shí)施計(jì)劃；
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