財務制度設(shè)計作業(yè)-資料下載頁
2024-11-04 01:57本頁面
【導讀】有5家個體戶合股投資100萬，經(jīng)銷五金成衣，家電及百貨商品。執(zhí)照，準備開業(yè)；茶座廳收入作為附營業(yè)務處理。雇請店員若干人，等在商場和茶座廳之間分攤。響設(shè)備，桌椅等設(shè)備，運輸汽車一輛?？?，按比同期存款利率高20％付息。購進商品的包裝物出售給廢品公司。商場購銷活動中，庫存商品。按售價記賬，可以賒購賒銷。按規(guī)定繳納增值稅，所得稅，教育費附。加，稅率按國家規(guī)定。規(guī)定提取公積金，公益金。所以本設(shè)計中不再包含“公益金”的核算。交稅費”科目，原教育費附加并入應交稅費里面核算。法律和法規(guī)，制定本制度。設(shè)，減少或合并某些會計科目。簿，查閱賬目，實行會計電算化。企業(yè)不應隨意打亂重編。些會計科目之間留有空號，供增設(shè)會計科目之用。單位、個人得到的款項。面余額的,應按其差額提取,借記"管理費用"科目,貸記本科目;應提數(shù)小于其賬面余額的差額,
【正文】 .行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊 ,借記本科目 ,貸記 累計折舊 科目 . 期末 ,應將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤 科目 ,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額 . 使用說明三：所屬明細科目設(shè)置及核算內(nèi)容 本科目應按費用項目設(shè)置明細賬 ,進行明細核算 .需在商場和茶座廳之 間按照 營業(yè)收入金額比例 進行分配 . 使用說明四：主要會計事項會計分錄舉例 (一 )結(jié)轉(zhuǎn)管理人員工資 借：管理費用 貸：應付職工薪酬 （二）分配共同費用 借 ：主營業(yè)務成本 其他 業(yè)務成本 貸 ： 管理費用 415 銷售費用 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)銷 售 商品 和提供勞務 過程中發(fā)生的費用 ,包括運輸費 ,裝卸費 ,包裝費和廣告費 ,以及為銷售本企業(yè)商品的職工工資 . 所發(fā)生的 銷售費用需在商場和茶座廳之間進行分配 . 使用說明二：基本業(yè)務的賬務處理方法 企業(yè)在銷售 或提供勞務 過程 中發(fā)生的運輸費 ,裝卸費 ,包裝費和廣告費 ,借記本科目 ,貸記 現(xiàn)金 ,銀行存款 科目 . 企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品的職工工資 ， 借記本科目 ,貸記 應付 職工薪酬 等科目 . 期末 ,應將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤 科目 ,借轉(zhuǎn)后本科目應無余額 . 使用說明三：所屬明細科目設(shè)置及核算內(nèi)容 本科目應按費用項目設(shè)置明細帳 ,進行明細核算 . 需在商場和茶座廳之間按照營業(yè)收入金額比例進行分配 . 使用說明四：主要會計事項會計分錄舉例 （ 一） 支付房租 借 ：銷售 費用 貸 ： 銀行存款 （二） 結(jié)轉(zhuǎn)商場銷售人員工資 借 ：銷售費用 貸 ： 應付 職工薪酬 416 財務費用 417 所得稅費用 主要會計事項會計分錄舉例 合股投資存入銀行 借 ： 銀行存款 貸 ：實收資本 購入各種商品 借 ： 商品采購 應交稅 費 —— 應 交 增值稅 （進項稅額） 貸 ： 銀行存款（ 或 應付 賬 款） 商品驗收入庫 （說明：商品進銷差價可根據(jù)實際情況使用毛 利和銷項稅額兩二級賬戶核算） 借 ： 庫存商品 貸 ： 商品采購 商品進銷差價 登記商品零售收入 借 ： 現(xiàn)金 貸 ：主營業(yè)務 收入 應交稅 費 —— 應交稅費（銷項稅額） 結(jié) 轉(zhuǎn)已售商品成本 （說明：商品進銷差價可根據(jù)實際情況使用毛 利和銷項稅額兩二級賬戶核算） 借 ：主營業(yè)務成本 商品進銷差價 貸 ： 庫存商品 支付房租 借 ：銷售 費用 貸 ： 銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)商場銷售人員，管理人員工資 借 ：銷售 費用 管理費用 貸 ： 應付 職工薪酬 購入桌椅 、音響、貨架、柜臺 借 ：低值易耗品 —— 桌椅 固定資產(chǎn) —— 貨架 —— 柜臺 —— 音響 貸 ： 銀行存款（現(xiàn)金） 領(lǐng)用低值易耗品 （說明：考慮到桌椅價值低，數(shù)量多，故視同 開辦費，列為長期待攤費用， 5 年內(nèi)攤銷完） 借 ：長期 待攤費用 —— 開辦費 貸 ： 低值易耗品 —— 桌椅 商場用品（貨 架、柜臺、音響）提取折舊 借 ：銷售 費用 貸 ： 累計折舊 1 向銀行借款 借 ： 銀行存款 貸 ： 短期借款 1 吸收他人投資 借 ： 銀行存款 貸 ： 長期應付款 —— 1 支付利息 借：財務費用 貸：銀行存款 1 包裝物出售 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入 1 登記賒銷貨物 借 ： 應收賬款 —— 貸 ：主營業(yè)務 收入 應交稅 費 —— 應交增值稅（ 銷項稅 額 ） 1 結(jié)轉(zhuǎn)應交所得稅 借 ： 所得稅 費用 貸 ： 應交稅 費 —— 應交所得稅 1 分配共同費用 借 ：主營業(yè)務成本 其他 業(yè)務成本 貸 ： 管理費用 1 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 ： 主營業(yè)務 收入 其他 業(yè)務收入 營業(yè)外收入 貸 ： 本年利潤 1 結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用類賬戶 借 ： 本年利潤 貸 ：主營業(yè)務 成本 其他 業(yè)務成本 管理費用 銷售 費用 財務費用 所得稅 費用 結(jié)轉(zhuǎn)利潤 借 ： 本年利潤 貸 ： 利潤分配 2 提取公積金 借 ： 利潤分配 —— 提取盈余公積 貸 ： 公積金 2 計 提 股利 借 ： 利潤分配 —— 應付股利 貸 ： 應付股利
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